Результаты проверок

Результаты контрольных мероприятий проведённых КСП Ливенского района Орловской области в 2017 году.

 

1

Наименование учреждения

Муниципальные общеобразовательные организации (школы) Ливенского района Орловской области.

 

Наименование контрольного-мероприятия

целевое расходование субсидий, полученных на возмещение расходов на обеспечение питанием, учащихся муниципальных общеобразовательных организаций в 2016 году.

 

 

Дата проведения проверки

17 мая 2017 года по 20 июня 2017 года

 

 

Результаты проверки

Общий объем проверенных средств составил 25151176,05 руб., в т. ч.

-8259435,71 руб.- субсидии областного бюджета;

-16891740,34 руб. – средства районного бюджета;

 

По итогам проверки установлено финансовых нарушений на общую сумму 12191842,10 руб., из которых:

-1951349,51 руб. – превышение фактических расходов по питанию в школах;

-10240492,59 руб.- нарушение Федерального закона от 05 апреля 2013г. №44-ФЗ, - пункт 4, п. 5 части 1 статьи 93 при заключении договоров с единственным поставщиком.

 

Расходование субсидий муниципальными бюджетными учреждениями образования за 2016 год произведено с нарушениями требований статей 78.1 и 69.2 Бюджетного Кодекса РФ.

 

Установлены нарушения по заключенным договорам:

-наличие недостоверных данных при заключении муниципальных контрактов (предмет договора, источники финансирования, предмет договора, количество продуктов и др.);

-неправильность составление заявок на аукцион - отсутствие источника финансирования (субсидии), отсутствие срока действия.

 

Согласно Соглашению № 14/11410172410/15 от 25 января 2016 года, заключенного между Департаментом образования Орловской области и администрацией Ливенского района Орловской области, из областного бюджета, бюджету Ливенского района в 2016 году выделены субсидии на возмещение расходов на обеспечение питанием учащихся муниципальных общеобразовательных организаций в объеме 6762500,00 руб.

Субсидии выделены на софинансирование расходов по обеспечению питанием учащихся в размере 50 процентов от фактических затрат, но не более 20 рублей на одного учащегося в день.

В течение года объем субсидий менялся на основании следующих Дополнительных Соглашений:

 

- по Дополнительному Соглашению №1 (к Соглашению от 25 января 2016 года №14П410172410/15) от 04 ноября 2016 года, размер субсидий из областного бюджета Ливенскому составил 6 311 600,00 руб.;

 

- по Дополнительному Соглашению №2 (к Соглашению от 25 января 2016 года №14П410172410/15) от 15 ноября 2016 года, размер субсидий из областного бюджета Ливенскому составил 8 381 900,00 руб.;

 

-по Дополнительному Соглашению №3 (к Соглашению от 25 января 2016 года №14П410172410/15) от 22 декабря 2016 года, размер субсидий из областного бюджета Ливенскому составил 8259500,00 руб.

 

Софинансирование расходов по питанию запланировано в рамках решения Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015 года 352/614-РС "О бюджете Ливенского района на 2016 год". Главному распорядителю кредитов – управлению образования администрации Ливенского района, на 2016 год утверждены ассигнования на питание учащихся в общей сумме 12585000,00 руб. (первоначально).

В течение года, по данным бюджетной росписи, ассигнования по разделу 0702 БП00078150 КОСГУ 340 9300 «увеличение стоимости материальных запасов» (продукты питания) были увеличены с 12585000,00 руб. до 12931293,12 руб.

Согласно отчета об исполнении бюджета, главного распорядителя, получателя бюджетных средств – управления образования администрации Ливенского района за 2016 год расходы по питанию сложились в общей сумме 25151176,05 руб.

Получателями субсидий являются 30 школ Ливенского района, реализующих мероприятия по питанию учащихся, с общей численностью по состоянию на 20 сентября 2015 года 2143 человека.

Возмещение субсидий на питание учащихся, осуществлялось по фактически предоставленным сведениям, на основании ежемесячного отчета, управления образования Ливенского района направленного в Департамент образования Орловской области.

Фактические расходы за 2016 год по школам Ливенского района по питанию учащихся сложились в общей сумме 14793214,75 руб., соответственно сумма субсидий составила 7396607,39 руб.

На возмещение расходов по питанию учащихся в 2016 году из областного бюджета были перечислены субсидии, в объеме 8259435,71 руб., которые израсходованы следующим образом:

-1774487,30 руб. – погашена кредиторская задолженность по субсидиям, сложившаяся на 01 января 2016 года, из которой: 49798,73 руб. – октябрь 2015 года, 743332,79 руб. – ноябрь 2015 года, 981355,79 руб. - декабрь 2015 года;

-6484948,41 руб. – возмещение расходов по питанию за период с января по ноябрь 2016 года включительно.

По состоянию на 01.01.2017 года не погашены субсидии в сумме 911659,01 руб. – доля расходов по питанию за декабрь 2016 года, что и является кредиторской задолженностью на начало года.

В соответствии с утвержденными Уставами школ, в 30- ти учреждениях образования Ливенского района за 2016 год реализовались следующие направления по обеспечению питанием учащихся и детей:

-питание учащихся в школе из расчета 40 руб. в день (50%- субсидии), фактические затраты 1 дето-дня сложились в сумме - 39,60 руб. в день;

-питание детей в дошкольных группах по натуральным нормам (при их наличии), стоимость 1 дето-дня составила – 113,13 руб.;

-питание детей в группах кратковременного пребывания, из расчета 10 руб. в день (при их наличии), фактические затраты 1 дето-дня – 9,81 руб.;

-питание детей (из числа учащихся) в летних лагерях по натуральным нормам (при их наличии) фактические затраты за отчетный период 1 дето-дня составили – 120,55 руб.

Организация питания учащихся в группах продленного дня, при их наличии в школах, осуществлялась за счет средств пожертвования (родители), фактическая стоимость 1 дето-дня составила 11,78 руб.

Организация питания учащихся (детей) образовательными учреждениями района осуществлялась путем закупки продуктов питания и приготовления горячих обедов в 29-ти школах (исключение Викторовская школа-бутербродное питание):

-в 27 случаях на базе школьных столовых;

-в 3 случаях на базе столовых сельхоз товаропроизводителей района (Барановская, Троицкая, Навесненская).

 

Общая штатная численность работников школьных столовых на 01.01.2016г. и на 01.09.2016г. составила 96,75 штатных единиц.

Муниципальные контракты (договора) на поставку продуктов питания за отчетный период были подвергнуты сплошной проверке, по итогам которых установлены многочисленные типовые нарушения:

Во всех без исключения муниципальных контрактах, договорах (общее количество 223) пункт 4.7 содержит только один источник финансирования продуктов питания: «средства районного бюджета», источник финансирования «субсидии из областного бюджета» - КБК 0702 БП 000 72410 не значится.

Расходование бюджетных средств на питание учащихся, как при планировании, так и при формировании затрат в меню отражены из расчета 40 руб. в день, т. е. с учетом субсидий.

Перечисление бюджетных средств поставщикам, за приобретенные продукты питания, осуществлялось по двум КБК - 0702 БП 000 72410, 0702 БП00078150.

По итогам проверки установлены арифметические расхождения сумм указанных в муниципальных контрактах (договорах) и сумм указанных в Приложениях №1, которые являются неотъемлемой частью договоров и по которым выполнен расчет. Абсолютная разница расхождений по суммам составила 169673,42 руб.

За 2016 год по школам района на закупку продуктов питания были заключены договора (муниципальные контракты, аукционы) на общую сумму 33277707,87 руб., из которых:

-223 договора с единственным поставщиком, на общую сумму – 32168941,48 руб.

-11 аукционов в электронной форме на общую сумму – 1108766,39 руб.

Первоначальная цена электронных аукционов составляла 1783461,15 руб., и была снижена до 1108766,39 руб., таким образом, сумма экономии бюджетных средств по итогам заключенных аукционам составила 674694,76 руб.

По итогам аудита закупок на питание установлено, что сроки действия аукционов не указаны, источником финансирования по 8 аукционам (кроме Троицкой СОШ- 34661,51 руб., Успенской СОШ- 51296,78 руб. и Сахзаводской СОШ -133313,86 руб.) значатся только средства районного бюджета, т. е. по КБК 0702 БП 78150 611 340.

Исполнение аукционов осуществлялось также и за счет субсидий из областного бюджета, так как денежные средства поставщикам перечислялись по КБК 0702 БП 000 72410 611 340.

На основании выше изложенного, следует, что условия заключенных аукционов не позволяли расходовать субсидии из областного бюджета, что не соответствует утвержденному бюджету на 2016 год и заключенному Соглашению о предоставлении субсидий.

Такие же нарушения по источникам финансирования установлены по всем договорам, на питание, заключенным на сумму не превышающие 100 тыс. руб. и 400 тыс. руб.

По итогам анализа по питанию за 2016 год установлено, что основной формой закупки продуктов питания в школах являлось заключение договоров с единственным поставщиком стоимостью до 100 тыс. руб. и до 400 тыс. руб.

За анализируемый период главным распорядителем кредитов – управлением образования Ливенского района, согласно Соглашений, субсидии на питание в школах района утверждены в сумме 22944873,13 руб. (показатели плана финансово-хозяйственной деятельности).

При этом, на приобретение продуктов питания муниципальными учреждениями образования были заключены договора (с учетом электронных аукционов) на общую сумму 33277707,87 руб., фактические расходы, в рамках заключенных договоров за 2016 год (приход продуктов питания по накладным) составили 24896222,64 руб.

Таким образом, фактические расходы по питанию в школах превысили показатели утвержденных субсидий, в составе муниципального задания, на сумму 1951349,51 руб., по заключенным договорам на сумму 10332834,74 руб.

 

За отчетный период 2016 года, четыре школы при заключении муниципальных контрактов (договоров) нарушили требования Федерального закона от 05 апреля 2013г. №44-ФЗ - пункт 4, п. 5 части 1 статьи 93 в 15 случаях.

Договора на поставку продуктов питания до 400,00 тыс. руб. и до 100 тыс. руб., были заключены одновременно с одним и тем же поставщиком ПО «Общепит» от одной даты.

Общая сумма нарушений составила 10 240 492,59 руб., в т. ч. по учреждениям:

-Ливенская школа -1175010,25 руб.;

-Сахзаводская школа – 6651702,40 руб.;

-Сергиевская школа – 502892,85 руб.

-Успенская школа - 1910887,09 руб.

Бюджетные учреждения применили искусственное разделение (дробление) одного контракта на несколько отдельных с проведением закупки у единственного поставщика с целью не проведения конкурентных процедур.

Расходование бюджетных средств на питание, включая и субсидии из областного бюджета, производилось с нарушениями статьи 34 Бюджетного Кодекса РФ по выше указанной причине.

Учитывая фактические расходы по питанию за 2016 год, в рамках заключенных договоров (24896222,64 руб.) и проведенные процедуры закупок, следует, что конкурентный способ приобретения продуктов питания составил всего 4,5% или 1108766,30 руб. – это проведенные аукционы.

Основная часть закупки продуктов питания приобретена по прямым договорам – 95,5% или 23787456,34 руб.

Кредиторская задолженность на 01.01.2017 года по питанию в целом по управлению образования Ливенского району сложилась в сумме 4681864,47 руб., в т. ч.

-ПО «Общепит» – 4653885,47 руб.;

-ООО «Речица» - 27979,00 руб.

 

2

Наименование учреждения

Управление образования администрации Ливенского района Орловской

 

 

Наименование контрольного мероприятия

целевое и эффективное расходование субвенций на выплату компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных учреждениях Ливенского района за 2016 год

 

Дата проведения проверки

28 июня 2017 года по 28 июля 2017 года

 

Результаты проверки

Общий объем проверенных средств составил  1512900,50 руб., в т. ч.

-1512900,50 руб.- субвенции из областного бюджета.

По итогам проверки установлено финансовых нарушений на общую сумму 17581,61 руб., из которых:

-8261,49 руб. – переплата компенсации части родительской платы;

-6320,12 руб. – недоплата компенсации части родительской платы;

-3000,00 руб. – необоснованное списание задолженности.

 

По итогам проверки нецелевого расходования субвенций из областного бюджета не установлено.

 

Расходование субвенций из областного бюджета на выплату компенсации части родительской платы производилось с нарушениями требований установленными Приложениями №1 и Приложения №3 Постановления Правительства Орловской области от 18 апреля 2014г. №93.

 

На основании Постановления Правительства Орловской области от 18 апреля 2014г. №93 «О компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования» и в соответствии с Законом Орловской области от 07 ноября 2007 года №718-ОЗ «О наделении органов местного самоуправления Орловской области государственными полномочиями Орловской области по выплате компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования» в целях материальной поддержки семей, чьи дети посещают образовательные учреждения, из бюджета Ливенского района производится выплата компенсации части родительской платы.

Постановлением Правительства Орловской области от 18 апреля 2014г. №93 «О компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования», определены:

-Порядок обращения за компенсацией части родительской платы, посещающими государственные и муниципальные образовательные организации и порядок ее выплаты;

-Порядок предоставления субвенций бюджетам муниципальных образований на выплату компенсации части родительской платы .

Компенсация выплачивается в следующих процентах от среднего размера родительской платы:

-1-й ребенок – 20 процентов;

-2-й ребенок – 50 процентов;

-3-й и последующий ребенок – 70 процентов.

Средний размер родительской платы за присмотр и уход за детьми в государственных и муниципальных образовательных учреждениях на 2016 год определен Постановлением Правительства Орловской области от 06 октября 2015г. № 451 и для муниципальных районов составил 855 руб.

Главным получателем и распорядителем субвенций на выплату компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, определено управление образования администрации Ливенского района.

Согласно решению Ливенского районного Света народных депутатов от 22 декабря №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» управлению образования Ливенского района обязательства на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях по КБК 1004 БП 00071510, за счет средств областного бюджета утверждены в сумме 2086,400 тыс. руб.

В течение года, учитывая фактическое исполнение данного направления, объем финансирования был уменьшен и составил 1515500,00 руб.

Перечисление субвенций на выплату компенсаций из областного бюджета Ливенскому району осуществлялось на основании направленных ежемесячных заявок на перечисление денежных средств.

Кассовые расходы главного распорядителя кредитов бюджетных средств, управления образования Ливенского района за 2016 год - форма ОКУД 0503127 по разделу 10 04 БП 00071510 составили 1512900,50 руб.

За анализируемый период 2016 года плата за содержание детей в муниципальных образовательных учреждениях Ливенского района была установлена на основании следующих нормативно-правовых документов:

Согласно Постановления администрации Ливенского района от 26 марта 2015г. №133 «Об установлении родительской платы за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в организациях, осуществляющих образовательную деятельность в Ливенском районе» - с 1 апреля 2015 года:

-700 руб. – в группах с 8-10 – часовом пребыванием;

-750 руб. в месяц – в группах с 10,5 – 12 часовом пребыванием;

Размер родительской платы снижен для родителей, имеющих от 3-х до 6-ти детей:

-490 руб. – в группах с 8-10 – часовом пребыванием;

-525 руб. в месяц – в группах с 10,5 – 12 часовом пребыванием.

Согласно Постановления администрации Ливенского района от 29 февраля 2016г. №67 «Об установлении родительской платы, взимаемой с родителей (законных представителей), за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в организациях, осуществляющих образовательную деятельность в Ливенском районе» - с 1 марта 2016 года:

-45 руб. в день, в группах с 8-10 – часовом пребыванием;

-50 руб. в день, в группах с 10,5 – 12 часовом пребыванием;

-10 руб. вдень, в группах кратковременного пребывания.

Размер родительской платы снижен для родителей, имеющих от 3-х до 6-ти детей:

-32 руб. в день, в группах с 8-10 – часовом пребыванием;

-35 руб. в день, в группах с 10,5 – 12 часовом пребыванием;

-7 руб. в день, в группах кратковременного пребывания.

От взимания родительской платы, в обеих случаях освобождены следующие категории:

-родители (законные представители), имеющие 6 и более несовершеннолетних детей;

-родители (законные представители), имеющие детей-инвалидов, детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей.

Предоставление компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования за 2016 год в Ливенском районе осуществлялось в отношении 26 учреждений образования, юридических лиц, в том числе:

-3 детских сада: Коротышский, Сергиевский и пос. Совхозный;

-6 групп кратковременного пребывания на базе общеобразовательных школ: Хвощевская, Калиненская, Липовецкая, Введенская, Вязовицкая, Сергиевская;

-17 дошкольных групп на базе общеобразовательных школ: Здоровецкая, Успенская, Ростанская, Речицкая, Троицкая, Сосновская, Орловская, Дутовская, Никольская, Покровская, Островская, Казанская, Козьминская, Екатериновская, Куначенская, Сахзаводская, Ливенская.

 Численность родителей (законных представителей), получивших компенсацию части родительской платы за 2016 год составила 582 человека, из них:

-286 человек на первого ребенка в размере 20% размера родительской платы за содержание ребенка в образовательном учреждении;

-242 человека на второго ребенка в размере 50% размера родительской платы за содержание ребенка в образовательном учреждении;

-54 человек на третьего и последующих детей в размере 70% размера родительской платы за содержание в образовательном учреждении;

 

В 2016 году от уплаты родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательном учреждении освобождены 6 человек.

 Выплата компенсации осуществлялась управлением образования администрации Ливенского района на основании предоставленных заявок от общеобразовательных организаций, в том числе:

-от 5 - ти общеобразовательных школ, ведущих самостоятельно бухгалтерский учет: Здоровецкая, Козьминская, Речицкая, Сахзаводская, Сергиевская;

-от МКУ «Централизованной бухгалтерии при муниципальных образовательных учреждениях» Ливенского района, ведущей бухгалтерский учет за 21 образовательное учреждение Ливенского района.

При этом, следует отметить, что в разрезе 21 юридического лица, такая заявка формировалась общая и без подписи руководителя учреждения, чем нарушен пункт 7 приложения №3 к постановлению Правительства Орловской области от 18 апреля 2014г. №93.

 

В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Приказа Минфина России от 01.12.2010г. №157н «Об утверждении единого Плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» начисленная компенсация, части родительской платы не отражалась по бухгалтерскому учету образовательными учреждениями Ливенского района.

В свою очередь это нарушение привело к искажению сведений Баланса управления образования администрации Ливенского района за 2016 год, так как начисленная, но не выплаченная компенсация части родительской платы за декабрь 2016 года в сумме 128432,01 руб., не отражена по счету 302 62 730.

Перечисленная компенсация, части родительской платы отражена по бухгалтерскому учету управления образования администрации Ливенского района по счету: Д-т 1 401 20 262 К-т 1 304 05 321.

Правильность назначения компенсации, расчет и ее перечисление в ходе проверки произведено сплошным методом по 7 учреждениям:

-Козьминская средняя общеобразовательная школа - дошкольная группа;

-Здоровецкая средняя общеобразовательная школа - дошкольная группа;

-Сергиевская средняя общеобразовательная школа – группа кратковременного пребывания;

-Речицкая средняя общеобразовательная школа - дошкольная группа;

-Успенская средняя общеобразовательная школа - дошкольная группа;

-Коротышский детский сад;

-детский сад пос. Совхозный;

-Сахзаводская средняя общеобразовательная школа – дошкольная группа.

Объем проверки от общего количества получателей компенсации составил 66 %.

Порядок реализации выплаты компенсации части родительской платы на территории Ливенского района осуществлялся следующим образом:

Обращения (заявления) от родителей о предоставлении компенсации части родительской платы, с пакетом документов, направлялись на имя начальника управления образования администрации Ливенского района (Ревин В.М.), тогда как в соответствии с пунктом 6 Постановления Правительства Орловской области от 18.04.2014г. №93, должны направляться на имя руководителя образовательной организации.

Уполномоченный орган, в лице управления образования администрации назначение компенсации родительской платы, оформлял протоколом, что противоречит пункту 9 Приложения №1 к Постановлению Правительства Орловской области от 18.04.2014г. №93.

В данном случае протокол не является решением органа местного самоуправления.

Приказы об установлении компенсации в процентном отношении на ребенка или ее изменении в случае смены очередности детей, учреждениями образования не издавались.

Начисление компенсации родительской платы в пяти учреждениях образования, ведущих бухгалтерский учет самостоятельно, производилось работниками бухгалтерии. (Сахзаводская Сергиевская, Здоровецкая, Козьминская, Речицкая школы).

Начисление компенсации части родительской платы по остальным учреждениям, осуществлялось МКУ «Централизованной бухгалтерии при муниципальных образовательных учреждениях».

Пакеты документов на детей вместе с заявлениями родителей, хранятся в управлении образования администрации Ливенского района, по годам, но не сформированы по образовательным учреждениям района, что создавало определенные трудности при проверке.

Начисление компенсации производилось исходя из среднего размера родительской платы, установленной областью (855 руб. – 2016 год, 928 руб.- 2017 год) с учетом фактической оплаты родительской платы за месяц.

Основанием для начисления родительской платы служили табеля учета посещаемости детей, форма 504608.

Предоставленные реестры на зачисление компенсации родительской платы подписаны исполнителем и руководителем учреждения, заверены печатью.

Образовательными учреждениями при перечислении компенсации части родительской платы не всегда соблюдалось требование пункта 4 (Приложение №1) в части внесенной суммы родительской платы.

Управлением образования администрации Ливенского района не разработан Порядок предоставления компенсации, части родительской платы, позволяющий в полном объеме контролировать расходование субвенций с учетом особенностей ведения бухгалтерского учета образовательных учреждений района, по единым требованиям.

Документы на предоставление компенсации не сформированы по учреждениям, нарушен их хронологический порядок.

На проверку предоставлены документы (заявления от родителей, копии свидетельств о рождении детей, копии расчетных счетов для зачисления денежных средств, справки о составе семьи, копии паспорта родителя –заявителя) за 2011 год, 2012 год, 2013 год, 2014 год, 2015 год и 2016 год, т. е. по возрастной категории, при этом документы детей уже выбывших из общеобразовательных учреждений продолжают храниться вместе.

В нарушение пункта 7 (Приложение №3 постановление Правительства Орловской области от 18 апреля 2014г. №93) учреждения не формировали реестры по установленной форме:

-граждане, которым выплачивается компенсация;

-наименование образовательной организации и группа;

-фамилия, имя, отчество ребенка;

-число, месяц год рождения;

-очередность рождения;

-сумма фактической оплаченной родительской платы (с учетом дней посещения).

По итогам проверки установлены множественные технические ошибки формирования начисления компенсации части родительской платы:

-неправильное округление сумм компенсации;

-нарушение последовательности оплаты (не включение в список получателей без оснований);

-арифметические ошибки.

Анализ родительской платы показал, что многие учреждения имеют переходящую дебиторскую и кредиторскую задолженности по выбывшим из учреждения детям (выпускники), например:

-Кортышский детский сад:

-дебиторская задолженность по родительской плате по выбывшим детям на 01.01.2016г. -6042,80 руб., на 01.12.2016г.-6396,60руб.;

-кредиторская задолженность перед родителями по выбывшим детям (переплата) на 01.01.2016г. – 4576,90 руб., на 01.12.2016г.-4074,50 руб.;

-Островская школа:

-дебиторская задолженность по родительской плате по выбывшим детям на 01.01.2016г. -1269,50 руб., на 01.12.2016г.-1269,50 руб.;

-кредиторская задолженность перед родителями по выбывшим детям (переплата) на 01.01.2016г. – 819,00 руб., на 01.12.2016г.-1043,00 руб.;

Ливенская школа:

-дебиторская задолженность по родительской плате по выбывшим детям на 01.01.2016г. -3443,88 руб., на 01.12.2016г.- 4805,28 руб.;

Данный факт свидетельствует о низком уровне работы с должниками.

 

3

Наименование учреждения

Администрация Ливенского района Орловской области

 

Наименование контрольного-мероприятия

целевое расходование бюджетных средств, в рамках дорожного фонда, включая субсидии из Дорожного фонда Орловской области за 2016-2017год

 

Дата проведения проверки

29 августа 2017г. - 25 сентября 2017 года.

 

 

Результаты проверки

Общий объем проверенных средств составил 39840282,20 руб. , в т. ч.

 

-20 280 510,57 руб. – средства муниципального Дорожного фонда за 2016 год;

-19559771,63 руб. – средства муниципального Дорожного фонда за 8 мес. 2017 года;

Установлены нарушения на общую сумму 1106165,00 руб. руб. – расходование средств Дорожного фонда на содержание автодорог в 2016-2017 гг. произведено без составления смет расходов.

Нарушена реализация муниципальной программы "Обеспечение безопасности дорожного движения в Ливенском районе на 2016 -2018 годы", в части несоответствия внесенного в программу мероприятия и фактически профинансированного мероприятия в 2016 году на сумму 400,00 тыс. руб.

Полномочия органов местного самоуправления в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности, установленные Федеральным законом от 08 ноября 2007г. №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» реализуются не в полном объеме.

Комиссия по безопасности дорожного движения не проводит оценку технического состояния автомобильных дорог, что нарушает достоверность и правильность планирования мероприятий по содержанию автомобильных дорог.

 

Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения вне границ населенных пунктов в границах Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 04 декабря 2015 года №51/606-РС «Об утверждении перечня дорог автомобильных дорог общего пользования местного значения вне границ населенных пунктов в границах Ливенского района Орловской области».

Утвержденный Перечень автодорог местного значения, разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующем законодательством.

Согласно утвержденного Перечня на балансе администрации Ливенского района значатся 50 дорог, общей протяженностью 145,929 км., и общей балансовой стоимостью 120 010 800,00 руб.

По состоянию на 11.09.2017 г. управлением муниципального имущества администрации Ливенского района на праве собственности за муниципальным образованием - Ливенский район зарегистрирована 41 дорога, общей протяженностью 106,238 км. и общей балансовой стоимостью 118740800,00 руб.

Технические паспорта на дороги на момент проверки отсутствуют. Реестр автодорог по видам покрытия (щебеночное, асфальтовое) с указанием протяженности балансодержателем не ведется.

 

Порядок формирования и использования бюджетных ассигнований за счет муниципального дорожного фонда Ливенского района утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 25 июля 2013г. №22/239-РС «О создании муниципального дорожного фонда Ливенского района Орловской области» (в редакции Решений Ливенского районного Совета народных депутатов от 28.11.2013 №26/291-РС, от 15.07.2015 №46/551-РС).

Действующий Порядок содержит следующие недостатки:

В пункте 2.1 Порядка, указан полный перечень формирования Дорожного Фонда, однако в нем отсутствуют сведения об использовании остатков Дорожного Фонда на начало года.

Пункт 5 в разделе 3.1 Порядка изложен в следующей редакции: «погашение кредиторской задолженности за предыдущий финансовый год за выполненные работы». Учитывая целевую направленность Дорожного фонда, данный пункт следует уточнить, что сложившиеся кредиторская задолженность должна относиться к мероприятиям Дорожного Фонда.

В целях снижения аварийности на дорогах и обеспечения безопасности участников дорожного движения в Ливенском районе Постановлением администрации Ливенского района от 15 октября 2015 г. №602 утверждена муниципальная программа «Обеспечение безопасности дорожного движения в Ливенском районе на 2016 -2018 годы».

Целью муниципальной программы является снижение смертности от дорожно-транспортных происшествий и улучшение нормативно-технического состояния автомобильных дорог в районе.

Ответственным исполнителем муниципальной программы является комиссия по обеспечению безопасности дорожного движения Ливенского района, утвержденная Распоряжением администрации Ливенского района от 06 мая 2013г. №158 «Об утверждении положения о районной комиссии по обеспечению безопасности дорожного движения».

По итогам анализа муниципальной программы установлено, что мероприятия пункта 2 «Осуществление дорожной деятельности» и пункта 6 «Развитие системы организации движения транспортных средств и пешеходов и повышение безопасности дорожных условий» в разделе 4 «Перечень основных мероприятий муниципальной программы» действующей редакции содержат абсолютно идентичные виды работ и полностью продублированы.

Целевые показатели (индикаторы) результативности муниципальной программы, указанные в Паспорте программы (Приложение к постановлению администрации Ливенского района от 15.10.2015г. № 602) не совпадают с Перечнем целевых показателей (индикаторов) результативности муниципальной программы указанных в Приложении №3 к программе.

В паспорте программы отсутствует показатель – «Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения с использованием субсидий из Дорожного фонда Орловской области», который значится в Приложении №3.

Согласно статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007г. №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» определены полномочия органов местного самоуправления в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности.

Функции муниципального контроля за обеспечением сохранности автомобильных дорог местного значения определены Постановлением администрации Ливенского района от 29 мая 2012г. №159 «Об утверждении административного регламента исполнения администрацией Ливенского района муниципальной функции по осуществлению муниципального контроля за сохранностью автомобильных дорог местного значения вне границ населенных пунктов в границах Ливенского района».

Согласно Регламенту функции муниципального контроля осуществляет управление по строительству, архитектуре и жилищно-коммунальному хозяйству администрации Ливенского района (далее управление ЖКХ). В нарушение установленных требований конкретные должностные лица, которым поручено проведение проверки, распоряжением администрации Ливенского района не определены.

В нарушение пункта 11 статьи 13 №257-ФЗ, в Ливенском районе не утверждены нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на эти цели.

Согласно пункту 7 статьи 13 №257-ФЗ в полномочия органов местного самоуправления входит определение размера вреда, причиняемого тяжеловесными транспортными средствами при движении по автомобильным дорогам регионального или межмуниципального значения. Данное полномочие не реализуется.

Порядок содержания и ремонта автомобильных дорог в Ливенском районе определен Постановлением администрации Ливенского района от 29 апреля 2016г. №173 «Об утверждении порядка содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Ливенского района вне границ населенных пунктов, а также содержания и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района.

В нарушение пункта 2 Порядка оценка технического состояния автомобильных дорог комиссией по безопасности дорожного движения не проводилась (два раза в год), соответственно результаты и оценка состояния автомобильных дорог отсутствует. Кроме того, комиссия должна определить виды и состав основных работ и мероприятий по содержанию автомобильных дорог.

 

Бюджет 2016 года

На основании решения Ливенского районного Совета нарщодных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» расходы по разделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в бюджете 2016 года первоначально были утверждены в сумме 17856,117 тыс. руб. 

В течение года дважды были внесены изменения в общей сумме 14030,956 тыс. руб., в результате чего объем финансирования муниципального Дорожного фонда составил 31887,073 тыс. руб.

Ассигнования по разделу 0409, утвержденные в общем объеме 31887072,69 руб., включали в себя финансирование следующих направлений:

-22140650,69 руб. – проектирование, строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт автомобильных дорог местного значения, из них:

-19292853,09 руб. – закупка товаров, работ и услуг;

-2847797,60 руб. – межбюджетные трансферты сельским поселениям на основании заключенных Соглашений, по передаче полномочий на содержание автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений;

-9746422,00 руб. – муниципальная программа «Обеспечение безопасности дорожного движения в Ливенском районе на 2016-2018 годы» по следующим мероприятиям:

-«Осуществление дорожной деятельности» - 400000,00 руб.;

-«Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильный дорог общего пользования местного значения с использованием субсидий из Дорожного фонда Орловской области» - 9346422,00 руб., из которых:

-8900000,00 руб. – областные субсидии;

-446422,00 руб. – софинансирование за счет районного бюджета.

 

Бюджет 2017 года

Согласно решения Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016 года №5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» первоначально объем Дорожного фонда был утвержден в сумме 28160,500 тыс. руб.

В течение года внесены поправки:

-5975,924 тыс. руб. – решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 02.03.2017г. №7/72-РС;

-(-21,000 тыс. руб.) - решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 25.04.2017г. №9/108-РС;

-8900,000 тыс. руб. - решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 28.08.2017г. №13/148-РС, на основании Закона Орловской области от 06.12.2016г. №2054-ОЗ «Об областном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» Постановления Правительства Орловской области от 28.12.2016г. №537 и Соглашения от 11.05.2017г. №69-Д/17 в 2017 году, за счет средств Дорожного фонда Орловской области Ливенскому району предоставлены субсидии в сумме 8900,00 тыс. руб. (КБК 0409 ПГ 10270550 521).

Выше указанные субсидии (повторно) выделены на ремонт дорожного покрытия автодороги местного значения с. Крутое, ул. Заливенская, ул. Кирова Ливенского района Орловской области.

Таким образом, по состоянию на 01.09.2017 года объем муниципального Дорожного фонда утвержден в сумме 43015424,00 руб., который включает в себя финансирование следующих направлений:

-50000,00 руб. – наказы избирателей депутатам;

-32830502,00 руб. – проектирование, строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт автомобильных дорог местного значения, из них:

-29982704,40 руб. – закупка товаров, работ и услуг;

-2847797,60 руб. – межбюджетные трансферты сельским поселениям на основании заключенных Соглашений, по передаче полномочий на содержание автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений;

-10134922,00 руб. – муниципальная программа «Обеспечение безопасности дорожного движения в Ливенском районе на 2016-2018 годы» по следующим мероприятиям:

-«Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильный дорог общего пользования местного значения с использованием субсидий из Дорожного фонда Орловской области» - 9346422,00 руб., из которых:

-8900000,00 руб. – областные субсидии;

-446422,00 руб. – софинансирование за счет районного бюджета.

-«Развитие системы организации движения транспортных средств и пешеходов и повышение безопасности дорожных условий» - 788500,00 руб.

Расходы за 2016 год

Согласно отчету об исполнении бюджета, главного распорядителя, получателя бюджетных средств – администрации Ливенского района за 2016 год – Форма ОКУД 0503127 расходы по разделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) сложились в сумме – 20 280 510,57 руб.

За счет средств муниципального Дорожного Фонда в 2016 году профинансированы следующие мероприятия:

-проектирование, строительство, реконструкция капитальный ремонт, ремонт автомобильных дорог местного значения, а также содержание автодорог, включая расходы на инвентаризацию, паспортизацию, проведение кадастровых работ, обеспечение безопасности дорожного движения -17032712,97 руб.

-предоставление межбюджетных трансфертов сельским поселениям, на содержание автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений, в рамках заключенных Соглашений - 2847797,60 руб.

-реализация муниципальной программы «Обеспечение безопасности дорожного движения в Ливенском районе на 2016-2018 годы» - 400000,00 руб.

При расходовании средств Дорожного Фонда в 2016 году, было заключено 20 муниципальных контрактов (договоров), на общую сумму 17355424,88 руб., из которых:

-14 муниципальных контрактов на общую сумму 16972940,28 руб. по итогам открытых электронных аукционов, что составило 97,8% в объеме расходов;

-6 муниципальных контрактов (договоров) с единственным поставщиком до 100 тыс. руб., на общую сумму 382484,60 руб., или 2,2%.

Экономия бюджетных средств по итогам электронных аукционов составила 291441,22 руб.

Оплата по заключенным в 2016 году муниципальным контрактам (договорам) произведена на основании актов выполненных работ, услуг (накладных) на общую сумму 17 177 942,21 руб.

Кроме того, в 2016 году была погашена кредиторская задолженность 2015 года, по трем, ранее заключенным муниципальным контрактам на общую сумму 254770,76 руб. (ГУП ОО «Дорожная служба»- 43532,17 руб., ООО «Спецрегионпроект» - 137420,22 руб., ООО «Спецрегионпроект» - 73818,37 руб.).

По состоянию на 01.01.2017 года остаток неиспользованных трансфертов перечисленных сельским поселениям составил 800798,45 руб., который возвещён в бюджет Ливенского района.

Таким образом, учитывая неиспользованные субсидии по сельским поселениям, расходы муниципального Дорожного фонда за 2016 год составили 19479712,12 руб.

В рамках муниципальной программы «Обеспечение безопасности дорожного движения на 2016 - 2018 годы» при утвержденных ассигнованиях в сумме 9746422,00 руб. были запланированы два основных мероприятия:

-«Осуществление дорожной деятельности» - средства муниципального Дорожного фонда запланированные в сумме 400000,00 руб., исполнены на 100,0% и обеспечили частичное финансирование ремонта автодороги с. Сергиевское, ул. Говорова в рамках муниципального контракта №0154300025016000021-0201141-01 от 06.09.2016г., заключенного на сумму 944577,86 руб. (ООО «Фактор»);

-второе мероприятие «Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения с использованием субсидий из Дорожного фонда Орловской области», запланированное в объеме 9346422,00 руб., с привлечением субсидий из Дорожного фонда области в сумме 8900000,00 руб. с целью ремонта дорожного покрытия автодороги местного значения по ул. Заливенская, ул. Кирова в с. Крутое Ливенского района Орловской области полностью не исполнено, по причине не состоявшегося повторно объявленного, открытого аукциона в электронной форме (28.10.2016г.). Первый открытый аукцион в электронной форме, объявленный 10.10.2016г. был признан не состоявшимся по причине отклонения поданной заявки участника, на основании несоответствия требований установленных аукционной документацией.

По итогам проверки расходов в рамках муниципальной программы установлено, несоответствие утвержденных основных мероприятий.

Так, согласно Приложению №4 муниципальной программы, в пункте 2.1 числится мероприятие «Содержание и ремонт автомобильных дорог местного значения, в том числе:

- установка и ремонт дорожных знаков и барьерных ограждений, устройство и ремонт дорожной разметки, обустройство и ремонт пешеходных переходов, обустройство и ремонт искусственных неровностей (гасители скорости), строительство остановочных павильонов, обустройство «разворотных площадок», «заездных карманов».

Фактическое исполнение средств муниципальной программы обеспечено на 100% или 400,00 тыс. руб., однако вид профинансированных расходов по муниципальному контракту сложился по другому мероприятию: «ремонт автодороги по ул. Говорова в н. п. Сергиевское, Ливенского района» согласно заключенному муниципальному контракту №01543000250160000021-0201141-01 от 06.09.2016г. на сумму 944577,86 руб. с ООО «Фактор».

 

Расходы за 2017 год

Согласно отчету об исполнении бюджета, главного распорядителя, получателя бюджетных средств – администрации Ливенского района по состоянию на 01.09.2017 года – Форма ОКУД 0503127 расходы по разделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) сложились в сумме – 19 559 771,63 руб.

За счет средств муниципального Дорожного Фонда по состоянию на 01.09.2017 года профинансированы следующие мероприятия:

-17343627,22 руб. - проектирование, строительство, реконструкция капитальный ремонт, ремонт автомобильных дорог местного значения, а также содержание автодорог, включая расходы на инвентаризацию, паспортизацию, проведение кадастровых работ, обеспечение безопасности дорожного движения (закупка товаров, работ и услуг);

-2216134,61 руб. - в рамках заключенных Соглашений, по предоставлению трансфертов сельским поселениям, в виде субсидий на содержание автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений.

Реализация муниципальной программы «Обеспечение безопасности дорожного движения в Ливенском районе на 2016-2018 годы», запланированная в сумме 10134922,00 руб., включая субсидии из областного Дорожного фонда в сумме 8900,00 тыс. руб., по состоянию на 01.09.2017г. не осуществлялась.

По итогам открытого электронного аукциона, в рамках программы  «Обеспечение безопасности дорожного движения в Ливенском районе на 2016-2018 годы» на ремонт дорожного покрытия автодороги по ул. Кирова, ул. Заливенская в с. Крутое, Крутовского сельского поселения, Ливенского района заключен муниципальный контракт №0154200002717001181-0201141-02 от 09.08.2017г. с ГУП ОО «Дорожная служба» на сумму 9346422,00 руб.

На момент проведения проверки денежные средства не перечислялись.

При расходовании средств Дорожного Фонда в 2017 году, было заключено 29 муниципальных контрактов, на общую сумму 28854479,56 руб., из которых:

-24 муниципальных контрактов, на общую сумму 28483401,56 руб. заключены по итогам открытых электронных аукционов, что составило 98,7% в общей сумме расходов;

-5 муниципальных контрактов (договоров) на общую сумму 361078,00 руб. с единственным поставщиком до 100 тыс. руб. (1,3%).

Экономия бюджетных средств по итогам электронных аукционов составила 934632,73 руб.

Оплата по выше заключенным муниципальным контрактам произведена на основании актов выполненных работ, услуг (накладных) по состоянию на 01.09.2017 года кассовые расходы составили 17 177 942,21 руб.

Кроме того, в 2017 году была погашена кредиторская задолженность по ранее заключенным муниципальным контрактам на общую сумму 2104863,63 руб.

Финансирование ООО «Водсервис» в 2017 году осуществлялась за выполненные в 2015 году ремонтные работы автодорог. Оплата произведена по решению суда и проведенной независимой экспертизы, так как исполнитель работ нарушил условия контракта и допустил замену строительного материала.

Межбюджетные трансферты сельским поселениям, запланированные в объеме 2847797,60 руб., в 2017 году, по состоянию на 01.09.2017г. перечислены в сумме 2216134,41 руб.

 

По итогам проверки расходов муниципального Дорожного фонда за 2016-2017г. установлены случаи отсутствия смет расходов на общую сумму 1106165,00 руб. в пяти эпизодах.

При рассмотрении заявлений и приложенных к ним документам, сформированных управлением ЖКХ для проведения открытого электронного аукциона, установлено, что по всем пяти процедурам отсутствуют сметы расходов на содержание автомобильных дорог. В качестве приложений числятся следующие документы:

-техническое задание;

-обоснование начальной (максимальной) цены контракта;

-проект муниципального контракта

-перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения вне границ населенных пунктов в границах Ливенского района.

Все виды работ и услуг по заключенным выше муниципальным контрактам (договорам) относятся к разделу 4 Классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог, утвержденную Приказом Минтранса России от 16 ноября 2012г. №402, и предназначенную для планирования объемов дорожных работ.

Соответственно отсутствие смет расходов на содержание автомобильных дорог нарушает требование выше указанного документа. Проконтролировать выполненные объемы работ не представляется возможным.

В ходе проверки установлено, что к муниципальному контракту № 0154300025017000009-0201141-01 от 02.05.2017г., заключенному с ОАО «Перспектива» на сумму 187000,00 руб., на оказание услуг автогрейдера по профилированию автомобильных дорог общего пользования местного значения вне границ населенных пунктов в границах Ливенского района, прилагается полный перечень дорог стоящих на балансе (145,929 км.), т. е. к услугам профилирования отнесены и дороги с асфальтовым покрытием.

Анализируя акты выполненных работ КС-2, к данному контракту установлено, что в подтверждение выполненных работ приложены первичные документы (путевые листы) где указаны только часы работы техники и наименование автомобильных дорог, объемы выполненных работ отсутствуют.

 

4

Наименование учреждения

Администрация Ливенского района Орловской области

 

Наименование контрольного мероприятия

целевое, эффективное расходование субсидий, выделенных на улучшение жилищных условий граждан, проживающих в сельской местности, в том числе молодых семей и молодых специалистов.

 

 

Дата проведения проверки

04 сентября 2017- 29 сентября 2017 года

 

 

Результаты проверки

Общий объем проверенных средств составил 14689607,00 руб., финансирование участников программы осуществлялось за счет субсидий выделенных из федерального, областного и местного бюджета.

 

По итогам проверки установлены следующие нарушения:

Не обеспечен объем финансирования участников программы за 2016 год, кредиторская задолженность сложилась в общей сумме 1936596, 00 руб., из которой:

-261197,00 руб. – федеральный бюджет;

-269293,00 руб. – областной бюджет;

-1406106,00 руб. – районный бюджет.

По состоянию на 01.01.2017 года не погашена кредиторская задолженность по районному бюджету участнику программы 2015 года Беликовой Марине Анатольевне в сумме 510499,00 руб. По состоянию на 01.09.2017 года просроченная задолженность числится в сумме 290499,00 руб.

Документы участников программы сформированы не в полном объеме, в отдельных случаях установлены факты их отсутствия.

 Отсутствуют подтверждения о наличии собственных средств участников программы 2016 года, что является обязательным условием при формировании списков.

Федеральная целевая программа «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» утверждена постановлением Правительства РФ от 15.07.2013 №598.

Муниципальная программа «Устойчивое развитие сельских территорий Ливенского района на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» утвержденная постановлением администрации Ливенского района от 15.08.2013 №288, принята в соответствии с действующей государственной программой Орловской области «Устойчивое развитие сельских территорий Орловской области», которая утверждена постановлением Правительства Орловской области от 04.12.2013г. №411.

Одним из основных мероприятий муниципальной программы является мероприятие «Улучшение жилищных условий граждан, проживающих в сельской местности, в том числе молодых семей и молодых специалистов».

Ответственным исполнителем муниципальной программы по данному направлению является управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района (далее – управление ЖКХ).

Согласно постановлений Правительства Орловской области от 13.05.2016 №158 и от 19.08.2016 года №327, утверждено распределение субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований Орловской области, на улучшение жилищных условий граждан РФ, проживающих в сельской местности, в том числе молодых семей и молодых специалистов на 2016 год.

Выше указанными нормативными документами определены уровни финансирования бюджетов по данной программе на 2016 год для граждан, проживающих в сельской местности и для молодых семей и молодых специалистов на селе и участников программы, в процентом отношении к расчетной стоимости строительства (приобретения) жилья в следующих параметрах:

-федеральный бюджет – 20%;

-областной бюджет- 35%;

-местный бюджет- 15%

Собственные средства участников программы (внебюджетные источники) составляют 30% от расчетной стоимости жилья.

Размер субсидии из областного бюджета Ливенскому району определен первоначально в сумме 110661,269 тыс. руб. (Соглашение №8 от 16 мая 2016г.) – постановление Правительства Орловской области от 13 мая 2016 года №158.

Согласно постановлению Правительства Орловской области от 19 августа 2016г. №327 , объем субсидий установлен в сумме 11446,269 тыс. руб., дополнительное Соглашение №1 от 22 августа 2016г. (к Соглашению №1 от 16 мая 2016г.).

Выше указанные, субсидии в разрезе направлений распределены следующим образом:

-субсидии на улучшение жилищных условий граждан в общей сумме 1277001,00 руб., в т. ч.

-464364,00 руб. – федеральный бюджет;

-812637,00 руб. – областной бюджет.

-субсидии на улучшение жилищных условий молодых семей и молодых специалистов в общей сумме 10169268,00 руб., в т. ч.:

-3695472,00 руб. – федеральный бюджет;

-6473796,00 руб. – областной бюджет.

 

Объем средств местного бюджета, на софинансирование ФЦП по двум направлениям утвержден в сумме 3243,338 тыс. руб., внебюджетных источников (средства участников программы) в сумме 6250,730 тыс. руб.

Стоимость 1 квадратного метра общей площади жилья в сельской местности на территории Орловской области для определения расчетной стоимости строительства (приобретения) жилья, используемой для расчета размера социальной выплаты, на 2016 год утверждена Постановлением Правительства Орловской области от 17 марта 2016 года №83 и определена в сумме 25798,00 рублей.

Объемы финансирования расходов по данной программе были утверждены в бюджете Ливенского района в 2016 году по следующим решениям:

-федеральные средства КБК 10 03 П 215018 320, в объеме 4159,836 тыс. руб.:

-решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 15.07.2016г. №57/672-РС - 4019,836 тыс. руб.;

-решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 01.11.2016г. №2/12-РС – 140,000 тыс. руб.;

-областные средства КБК 10 03 П 227016 320, в объеме 7286,433 тыс. руб.:

-решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 15.07.2016г. №57/372-РС – 7041,433 тыс. руб.;

-решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 01.11.2016г. №2/12-РС – 245,000 тыс. руб.;

-районные средства – КБК 10 03 П 217828 320, в объеме 3243,338 тыс. руб.:

-решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС – 250,826 тыс. руб.;

-решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 24.03.2016г. №54/635-РС – 232,663 тыс. руб.;

-решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 15.07.2016г. №57/672-РС – 2755,000 тыс. руб.;

-решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. №5/35-РС – 4,849 тыс. руб.

 

Согласно отчету, об исполнении бюджета, главного распорядителя кредитов администрации Ливенского района на 1 января 2017 г. - форма ОКУД 0503127, кассовые расходы по разделу 1003, в рамках целевой программы «Устойчивое развитие сельских территорий Ливенского района на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» составили 14 689 607,00 руб., из них:

-на обеспечение жильем молодых семей и молодых специалистов израсходовано 13 343 092,00 руб.;

-на улучшение жилищных условий граждан, проживающих в сельской местности израсходовано 1 346 515,00 руб.

 

Финансирование мероприятий ФЦП обеспечено за счет следующих поступлений:

-4159836,00 руб. – средства федерального бюджета;

-7286433,00 руб. – средства областного бюджета;

-3243338,00 руб. – средства районного бюджета.

 

Расходы по программе за 2016 год распределились следующим образом:

-1801338,00 руб. - погашение кредиторской задолженности перед участниками программы ФЦП за 2015 год;

-12888269,00 руб. – финансирование участников программы 2016 года.

 

Кредиторская задолженность, по субсидиям за 2015 год, профинансирована в общей сумме 1801338,00 руб. и была погашена за счет следующих уровней:

-331214,00 руб. – федеральный бюджет;

-398542,00 руб. – областной бюджет;

-1071582,00 руб. – районный бюджет.

 

Финансирование участников ФЦП 2016 года по видам направлений сложилось следующим образом:

-на 14 участников, из числа молодых семей и молодых специалистов израсходовано 11541754,00 руб., в т. ч.

-3364258,00 руб. – федеральный бюджет;

-6075254,00 руб. – областной бюджет;

-2102242,00 руб. – районный бюджет.

-на улучшение жилищных условий граждан, проживающих в сельской местности (2 участника) израсходовано 1346515,00 руб. в т. ч.

-464364,00 руб. – федеральный бюджет;

-812637,00 руб. – областной бюджет;

-69514,00 руб. – районный бюджет.

 

По итогам реализации программы за 2016 год сложилась кредиторская задолженность в общей сумме 1936596, 00 руб., из которой:

-261197,00 руб. – федеральный бюджет;

-269293,00 руб. – областной бюджет;

-1406106,00 руб. – местный бюджет.

 

По итогам проверки финансирования расходов ФЦП за 2016 год установлено нарушение перечисления субсидии участнику программы.

 

В 2016 году при финансировании кредиторской задолженности за 2015 год, одному участнику программы Беликовой Марине Анатольевне задолженность по субсидиям в сумме 510499,00 руб. по районному бюджету не была погашена.

Беликова Марина Анатольевна, 1975 г. рождения, являлась участником программы в 2015 году, с численностью семьи 7 человек, по категории – граждане, проживающих в сельской местности как застройщик нового жилья площадью 123,0 кв. м. и стоимостью 2880921,00 руб.

Учитывая уровни утвержденного бюджетного финансирования ФЦП в 2015 году (59,68%), установленную стоимость 1 кв. метра жилья (23420,00 руб.), размер субсидии данному участнику составил 1698474,00 руб., в т. ч.

- 527956,00 руб. - федеральный бюджет (19,05%);

- 660019,00 руб. - областной бюджет (22,91%);

- 510499,00 руб. - районный бюджет (17,72%).

Наличие собственных средств Беликовой М.А. в сумме 1182807, руб., на момент формирования программы был полностью подтвержден.

По состоянию на 01.01.2016 года кредиторская задолженность по субсидиям сложилась по шести участникам программы в общей сумме 2311837,00 руб., из них:

-331214,00 руб. – федеральный бюджет, 1 участник;

-398542,00 руб.- областной бюджет, 1 участник;

-1582081,00 руб. – районный бюджет , 6 участников.

В течение 2016 года, задолженность перед всеми участниками программы 2015 года, кроме Беликовой М.А. была погашена.

За счет средств районного бюджета в 2016 году профинансировано 13 участников программы 2016 года на общую сумму 2171756,00 руб.

Таким образом, на 01.01.2017 года Беликова М.А., участник программы 2015 года числится с кредиторской задолженностью 510499,00 руб., по районному бюджету. Эта же сумма числилась и на 01.01.2016г.

Документов, подтверждающих приостановление строительства жилого дома Беликовой М.А. или возврате субсидии управлением ЖКХ не предоставлено.

В 2017 году Беликовой М.А. произведена частичная выплата субсидии в сумме 220000,00 рублей, в т. ч. ЗКР № 337 от 10.03.2017г.- 160000,00 руб., ЗКР №1491 от 17.07.2017г. – 60000,00 руб.

Просроченная задолженность перед Беликовой М.А. по состоянию на 01.09.2017г. составила 290499,00 руб.

Анализ исполнения муниципальной программы показал, что со стороны ответственных исполнителей программы – управления ЖКХ нарушены условия финансирования участников программы без обоснования причин.

 

 В рамках ФЦП «Устойчивое развитие сельских территорий Ливенского района на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» в 2016 году свои жилищные условия улучшили 16 участников программы, из них 2 участника граждане, проживающие в сельской местности, 14 участников из числа молодых семей и молодых специалистов. Выделение субсидий осуществлялось на безвозвратной основе, с привлечением собственных средств участников программы.

За отчетный период обеспечен ввод (приобретение) жилья общей площадью 826,7 м. кв., в т. ч. по категориям:

-754,2 м. кв. – молодые семьи, молодые специалисты;

-72,5 кв. м. – граждане, проживающие в сельской местности.

Целевые индикаторы и показатели эффективности использования субсидий, указанные в Приложении №1 к Дополнительному соглашению от 22 августа 2016г. №1 выполнены по общей площади (всего- 237,3 кв. метров, в т. ч. 147,3 м. кв. молодые семьи, молодые специалисты).

Отклонения по показателю эффективности имеют граждане -17,5 м. кв., плановые 90 м. кв. против 72,5 м. кв. по факту.

Реестры получателей социальной выплаты сформированы в соответствии с требованиями получения субсидий, порядком предоставления субсидий, очередности.

Расчет социальной выплаты произведен на основании следующих показателей:

-на основании норматива стоимости 1м.кв. жилья на строительство жилья, а также с учетом заключений рыночной оценки 1м.кв. общей площади приобретаемого жилья;

-размера площади жилого помещения с учетом социальной нормы;

-количества членов семьи – участников программы.

 

Свидетельства о долевой собственности подтверждены на все приобретённое жилье: 13 объектов общей площадью – 826,7 м. кв.

По итогам проверки нецелевого расходования средств не установлено.

 

 

5

Наименование учреждения

Сергиевское сельское поселение

 

 

Наименование контрольного-мероприятия

целевое, эффективное расходование бюджетных средств при исполнении бюджета администрации Сергиевского сельского поселения.

 

 

Дата проведения проверки

10 октября 2017г. по 10 ноября 2017г.

 

Результаты проверки

Общий объем проверенных средств составил 29777220,71 руб.

 

Выявлено нарушений на общую сумму 263101,16 руб., из которых

-3519,59 руб. – незаконное списание расходов за проезд работникам сельского поселения (подлежит восстановлению);

-10,71 руб. – кредиторская задолженность по авансовым суммам;

-148842,75 руб. – искажения начисления амортизации по недвижимому имуществу;

-3214,00 руб. – сверхнормативное списание ГСМ за проверяемый период (подлежит восстановлению);

-16862,51 руб. – доля невозмещенных затрат по электрической энергии со стороны Петровского ОПС;

-88098,00 руб. – упущенная выгода по оплате аренде муниципального имущества;

-2553,60 руб. – неэффективные расходы, оплата штрафов;

 

В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения:

1.Ведение кассовых операций организовано с нарушениями, выявлены недостатки по оформлению кассовой книги.

2. Главным администратором доходов, в лице сельского поселения не проводилась претензионная работа по погашению сложившейся задолженности по доходам.

3.Ведение операций с безналичными денежными средствами организовано с нарушениями.

4.Не обеспечен учет операций расчетов с подотчетными лицами, допущена дебиторская и кредиторская задолженности на начало финансового года.

5.Заключение договоров ГПХ (муниципальных контрактов) производилось с многочисленными нарушениями Гражданского Кодекса, федерального законодательства.

6.Начисление амортизации производилось недостоверно, в результате чего искажена годовая отчетность.

7.Не обеспечены мероприятия по регистрации объектов недвижимого имущества в собственность сельского поселения установленные Федеральным законом от 21.07.1997 №122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ними".

8.На балансе сельского поселения числится неисправное, вышедшее из строя имущество, оборудование, которое не может быть использовано в результате полного физического износа.

9.По результатам предоставления муниципального имущества в аренду установлена упущенная выгода в сумме 88098,00 руб., главному администратору доходов необходимо разработать мероприятия к ее ликвидации.

10. Учет и списание материальных запасов организован с нарушениями, отсутствует системы последовательного списания материальных запасов, включая запасные части для служебного транспорта.

 

11.При оплате коммунальных услуг не разработаны мероприятия экономного использования бюджетных средств, допущены неэффективные расходы в сумме 16862,51 руб. по отоплению Петровского ОПС.

12.Ведение бухгалтерского учета администрации сельского поселения организовано на низком уровне с многочисленными нарушениями, не обеспечено ежемесячное формирование журналов операций, отсутствуют главные книги, не ведутся регистры учета. По итогам проверки необходимо принять меры по их устранению.

 

Инвентаризация кассы и кассовых операций.

Выдача денежных средств из кассы осуществлялась при наличии заявлений, в отдельных случаях заявления отсутствуют (при выдаче денежных средств в подотчет главе поселения).

В нарушение установленных правил, большинство заявлений приложены к авансовым отчетам.

Получение денежных средств, в кассу осуществлялось с использованием корпоративной карты, однако в дальнейшем для безналичного расчета ее не применяли.

Большинство расчетов сельским поселением осуществлялось наличным платежом, и даже в тех случаях, когда это целесообразнее было заменить перечислением денежных средств, например:

-выдача пенсии муниципальным служащим;

-ежемесячная выдача денежных средств, в подотчет на приобретение ГСМ;

-выдача денежных средств на приобретение расходных материалов;

-оплата по договорам ГПХ.

 

Ревизия банковских операций.

В нарушение Инструкции по бюджету №157н учет банковских операций за проверяемый период не отражен в журналах операций с безналичными денежными средствами по лицевым счетам, открытым в УФК по Орловской области, так как формирование данных регистров не осуществлялось, что является грубейшим нарушением.

Реестры на перечисление денежных средств, в подотчет сформированы не во всех случаях.

Отдельные реестры приложены к табелям рабочего времени.

За весь проверяемый период учреждением нарушены требования пункта 2.1.1 Приказа №8н от 10.10.2008г. «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, субъектов РФ и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов», так как при подтверждении операций по безналичному расчету к выпискам из лицевого счета вместе с заявками на кассовый расход (код формы по КФД 0531801), приложены платежные поручения.

При перечислении заработной платы безналичным путём, реестры не во всех случаях прикладывались к ЗКР, отдельные подшиты к табелям учета рабочего времени.

 

Ревизия расчетов с подотчетными лицами

По итогам проверки авансовых отчетов, подтверждающих проезд работников, установлены случаи принятия к бухгалтерскому учету первичной отчетности, с нарушением требований статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Возмещение транспортных расходов (проезд) сотрудникам казенных учреждений осуществляется в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 №729 «Положение об особенностях направления работников в служебные командировки» и с соблюдением требований установленных Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009г. №112 «Правила перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом».

В нарушение установленных Правил проезд сотрудникам возмещался по проездным билетам по маршруту «г. Ливны- с. Сергиевское» и «с. Сергиевское – г. Ливны», однако в отдельных случаях установлены расхождения между полученными авансовыми суммами и подтвержденными фактическими расходами (билеты), в результате чего сложилась переплата в общей сумме 3519,59 руб.

При составлении авансовых отчетов, подтверждающих проезд, работниками не указывались и не расшифровывались следующие сведения:

-даты служебных поездок;

-сумма проезда за каждую поездку.

Ведение учета подотчетных сумм за весь проверяемый период осуществлялось с грубейшим нарушением Инструкции №157н., так как журнал операций «подотчетные лица» ежемесячно не формировался.

 

Ревизия правильности начисления заработной платы, отпускных, выплаты по заключенным договорам.

Заработная плата работникам поселения начислялась на основании утвержденного штатного расписания, Положения по оплате труда, за проверяемый период выплачивалась безналичным путем.

Штатная численность администрации сельского поселения в анализируемом периоде составляла:

-на 01.01.2014г. – общая численность 7,5 штатных единиц, месячный фонд оплаты труда 101104,00 руб. из них:

-4 единицы – глава и муниципальные служащие, месячный ФОТ 69563,00 руб.

-3,5 единиц – технические исполнители, месячный ФОТ 31541,00 руб.

Штатная численность с 01 февраля 2015 года была уменьшена на 0,5 ставки.

-на 01.02.2015г. – общая численность 7,0 штатных единиц, месячный фонд оплаты труда составил 95432,00 руб. из них:

-4 единицы – глава и муниципальные служащие, месячный ФОТ 69563,00 руб.

-3,0 единицы – технические исполнители, месячный ФОТ 25869,00 руб.

-на 01.01.2016г. – общая численность 7,0 штатных единиц, месячный фонд оплаты труда составил 95432,00 руб. из них:

-4,0 единицы – глава и муниципальные служащие, месячный ФОТ 69563,00 руб.;

-3,0 единицы – технические исполнители, месячный ФОТ 25869,00 руб.

-на 01.01.2017г. – общая численность 7,0 штатных единиц, месячный фонд оплаты труда составил 97173,00 руб. из них:

-4 единицы – глава и муниципальные служащие, месячный ФОТ 71304,00 руб.;

-3 единицы – технические исполнители, месячный ФОТ 25869,00 руб.

За анализируемый период общая штатная численность уменьшилась с 7,5 штатных единиц до 7,0 руб.

Заработная плата начисляется с использованием программы 1-С бухгалтерия.

Ведомости на заработную плату сформированы неверно, в нее не включены выплаты в межрасчетный период (аванс, отпускные).

При перечислении заработной платы безналичным путем реестры на перечисления заработной платы к заявкам на кассовый расход приложены не во всех случаях, в отдельных случаях они приложены к табелю рабочего времени.

По итогам выборочной проверки правильности начисления заработной платы нарушений не установлено.

В нарушение Инструкции №157н., журнал операций «расчеты по оплате труда» за проверяемый период ежемесячно не формировался. Оплата по договорам ГПХ производилась по платежным ведомостям форма -ОКУД 0505403, в указанной форме указывается только выданная сумма, сведения о начисленной и удержанных суммах, отсутствуют.

Установлен факт заключения договора ГПХ с нарушениями Федерального закона от 24.07.2009г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд РФ, Фонд Социального страхования РФ, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные Фонды обязательного Медицинского страхования», действующего до 01.01.2017г.

В нарушение статьи 8, база для начисления страховых взносов в договоре была указана не верно, а именно включала в себя сумму начисленного вознаграждения (заработной платы) с учетом НДФЛ и сумму начисленных страховых взносов.

Из условий такого договора следует, что увеличив сумму договора, сельское поселение завысило базу для начисления страховых взносов, что в свою очередь может служить основанием для доначисления страховых взносов.

Аренда имущества

За проверяемый период сельским поселением были заключены следующие договора аренды:

 

Арендатор

 

Реквизиты договора

Сумма договора

Кол-во объектов переданных в аренду

Срок аренды

1.

ООО «Гидромонтаж»

№1 от 18.11.2013г.

45610,46

18

10 лет

2.

ООО «Гидромонтаж»

№2 от 18.11.2013г.

34610,00

6

11 мес.

3.

ОАО «Газпром газораспределение Орел»

№1 от 07.11.2014г.

15157,00

3

3 года

 

На основании договора субаренды от 01 июня 2015 года муниципальное имущество по договору №1 от 18.11.2013г. передано от ООО «Гидоромонтаж» в адрес ООО «Водсервис», в том же количестве и арендной платой, на ранее установленный срок.

Управляющая компания ООО «Водсервис» на основании Дополнительного Соглашения от 01.06.2015г. выступило субарендатором муниципального имущества, в связи с прекращением работы управляющей компании ООО Гидромонтаж». Однако за период с 01.06.2015г. ООО «Водсервис» за фактическое пользование муниципальным имуществом арендная плата, в рамках указанного Соглашения не перечесалась.

Упущенная выгода от аренды муниципального имущества, по выше указанному договору за период 2015 -2017 г. составила 88098,00 руб., в т. ч.

-2016 год (с 01.06.2015г.) – 22025,00 руб. (7 мес.);

-2016 год - составляет – 37756,00 руб. (12 мес.)

-2017 год – 9 мес. – 28317,00 руб.

Данный факт свидетельствует о несоблюдении порядка и нарушении условий предоставления в аренду муниципального имущества.

По сведениям годовой отчетности задолженность по арендной плате по состоянию на 01.01.2017г. за ООО «Водсервис» и ООО «Гидромонтаж» составила 135226,60 руб.

В нарушение статьи 160.1 Бюджетного Кодекса претензионная работа со стороны сельского поселения, как главного администратора доходов, в отношении сложившейся дебиторской задолженности не проводилась.

 

Учет материальных запасов, расходы на ГСМ.

 

На балансе Сергиевского сельского поселения находится служебный автотранспорт ВАЗ Шевралет Нива 212300-55, гос. номер Н- 444 КХ , 2013 года выпуска.

По итогам проверки правильности и эффективности использования служебного автотранспорта и списания ГСМ, запасных частей установлены следующие нарушения:

-первичные учетные документы подтверждающие расход ГСМ (путевые листы) оформлены с нарушением, так как большинство путевых листов составлены за несколько дней (2-3 дня).

В нарушение Инструкции №52н оборонная ведомость по учету ГСМ не ведется.

Распоряжения на установление зимней нормы для списания ГСМ по служебному автотранспорту не издавались.

Отсутствуют акты списания на запасные части, на предмет их установки.

Заправка служебного транспорта за проверяемый период производилась ежемесячно, за наличный расчет, исключение: 2015- октябрь, ноябрь, декабрь -2015 года, и январь-февраль 2016 года. В перечисленных случаях денежные средства перечислялись на зарплатную карту водителя, при этом заявления работника отсутствуют.

С середины 2014 года приобретение ГСМ осуществлялось по безналичному расчету, при этом водителем составлялись авансовые отчеты, с приложением подтверждающих документов на заправку.

За проверяемый 2014-2016 годов, установлено, что в нарушение пункта 5 «Норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных Распоряжением Министерства Транспорта РФ от 14 марта 2008г. №АМ – 23-р, допущено сверх нормативное списание бензина за октябрь месяц, по причине включение его в срок действия зимних надбавок. Согласно Приложения №2 Распоряжения, количество месяцев зимнего периода для Орловской области установлено с ноября по март включительно.

Общий объем перерасхода сложился в количестве 90 литров на общую сумму 3214,00 руб., в т. ч.:

-за октябрь 2014 года - 31 литров, на сумму 1082,00 руб.;

-за октябрь 2015 года - 30 литров, на сумму 1060,00 руб.;

-за октябрь 2016 года - 29 литров на сумму 1072,00 руб.

Выше указанная сумма, является незаконно списанной и подлежит восстановлению в бюджет.

Списание моторных масел, трансмиссионных, пластических и специальных масел по установленной норме на 100 литров общего расхода ГСМ, в бухгалтерском учете не отражено за весь проверяемый период.

Акты списания на закупленные запасные части для автотранспорта не составлялись, т. е. факт их установки не подтвержден во многих случаях

Списание материальных запасов за проверяемый период производилось не систематически, за период с января 2014 года по май 2016 года они отсутствуют.

 

Финансирование различных мероприятий

В процессе исполнения бюджета, сельское поселение расходовало бюджетные средства на различные мероприятия, в рамках закрепленных полномочий, при этом сметы расходов не составлялись.

Соответственно ежегодное финансирование Дня поселения, Дня района, спортивных мероприятий, дней здоровья осуществлялось без должного контроля.

Различные расходные материалы и подарки, призы закупались по авансовым отчетам, их списание в большинстве случаев не производилось, либо производилось с нарушениями, а именно:

-ведомости на вручение призов, подарков составлялись не во всех случаях;

-ведомости на питание спортсменов составлялись не корректно, в них не указывались даты проведения мероприятий;

-в ведомостях на получение указывались денежные средства, тогда как по факту выдавались закупленные призы и подарки.

В рамках раздела 1100 «Физическая культура и спорт» учреждением приобретался спортивный инвентарь для проведения различных спортивных мероприятий на территории поселения. Однако в большинстве случаев акты передачи или акты закрепления на спортивный инвентарь отсутствуют.

Журнал операций по выбытию материальных запасов не формировался за весь проверяемый период.

Правильность расчетов сельского поселения с поставщиками и подрядчиками проверить не представляется возможным, по причине того, что данный журнал операций не составлялся.

 

Коммунальные расходы.

Оплата за потребленные тепло- , энерго- ресурсы сельским поселением осуществлялось на основании заключенных договоров, фактического потребления, подтвержденного счетами на оплату.

За анализируемый период сельское поселение производило оплату коммунальных услуг за следующие здания:

-здание сельского поселения: эл. энергия (освещение), газ;

-братское захоронение «Вечный огонь» с. Сергиевское – газ;

-за уличное освещение по населенным пунктам (на дату проверки 18 фонарей)

-здание Жеренского ДК: электроэнергия (освещение, отопление);

-здание Кировского детского сада д. Петровка (Центр кружковой работы): электроэнергия (освещение, отопление)

-здание Сергиевского ДК – газ, эл. энергия, вода.

С момента заключения Соглашения по передачи полномочий по созданию условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры, управлению культуры и архивному делу администрации Ливенского района, оплата коммунальных услуг по зданиям культуры перечислялась в составе межбюджетных трансфертов.

Согласно Распоряжения администрации Ливенского района от 25.07.2016г. №210-Р для организации Центра кружковой работы, Сергиевскому сельскому поселению в безвозмездное пользование сроком на 5 лет передано нежилое помещение, общей площадью 456,2 кв. м., по адресу: Орловская область, Ливенский район, Сергиевское сельское поселение, д. Петровка, ул. Центральная д. 8 , балансовая стоимость 584911,35 руб. (бывшее здание Кировского детского сада).

На момент поведения проверки установлено, что в переданном здании располагаются и следующие учреждения:

-Окунево-Горский ФАП, площадью 133,2 кв. м., оплата освещения и отопление (эл. энергия) производится учреждением самостоятельно на основании индивидуального счетчика;

-помещение библиотеки, 45 кв. м., оплата освещение и отопления самостоятельно (полномочия управления культуры) не производится;

-помещение Петровского ОПС (отделения почтовой связи) – 20 м. кв., только освещение производится самостоятельно.

Расходы за эл. энергию (освещение, отопление) по Центру кружковой работы, сложились в сумме 387993,92 руб. (54720 КВт/час.)

Доля затрат по электроэнергии (отопление) по Петровскому ОПС, пропорционально занимаемой площади, за анализируемый период сложилась в сумме 16862,51 руб., возмещение не производилось.

Анализ коммунальных затрат выявил, что содержание переданного здания для организации Центра кружковой работы (бывшее здание Кировского детского сада) по Сергиевскому сельскому поселению является затратным, а ведение самой работы не эффективной.

 

Организация и ведение бухгалтерского учета.

 По итогам проверки постановки организации и ведения бухгалтерского учета Сергиевским сельским поселением, установлено, что его основные требования, установленные Федеральным законом от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», учреждением не выполнены.

За проверяемый период 2014-2017 г. не обеспечено оформление следующих документов и регистров:

-главная книга;

-журнал по учету кассовых операций;

-журнал операций с безналичными денежными средствами;

-журнал операций расчетов с подотчетными лицами;

- журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- журнал операций расчетов по оплате труда;

- журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

-журнал по прочим операциям;

-оборотные ведомости по материальным запасам.

По итогам проверки необходимо принять меры к восстановлению бухгалтерского учета за 2017 год.

За анализируемый период установлено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 2553,60 руб., которое сложилось за предоставление налоговой отчетности с нарушением установленных сроков.

6

Наименование учреждения

16 сельских поселений

 

 

Наименование контрольного-мероприятия

Использование межбюджетных трансфертов, переданных сельским поселениям в рамках заключенных Соглашений на организацию сбора и вывоза бытовых отходов и мусора за 2016 год и истекший период 2017 года

 

Дата проведения проверки

13 ноября 2017г. по 22 ноября 2017г.

 

Результаты проверки

На реализацию полномочий в 2016 году из бюджета района сельским поселениям были перечислены трансферты в сумме 743400,00 руб., израсходовано 742835,76 руб., неиспользованные остатки денежных средств, в сумме 564,24 руб. возвращены администрации.

В 2017 году сельским поселениям перечислены трансферты в сумме 743400,00 руб., по состоянию на 01.11.2017 года кассовые расходы составили 656987,47 руб., остаток неиспользованных средств 86412,53 руб.

Согласно заключенных Соглашений (пункт 2.1) на 2016-2017 год сельским поселениям переданы полномочия и перечислены трансферты на следующие цели:

-в 2016 году - на организацию сбора и вывоза бытовых отходов и мусора.

-в 2017 году - на организацию обустройства контейнерных площадок для сбора (в том числе раздельного сбора) твердых коммунальных отходов.

Полученные в 2016 году трансферты сельскими поселениями расходовались на различные мероприятия по сбору и вывозу ТБО и мусора на территории населенных пунктов: ликвидацию свалок, заключению договоров ГПХ по уборке мусора, приобретение талонов ТБО для утилизации мусора, обустройство контейнерных площадок и их ограждение, включая приобретение материала, приобретение контейнеров и урн, приобретение расходных материалов (мусорные мешки и др.)

Расходы распределились следующим образом:

-58,6% или 435467,00 руб. - приобретение контейнеров (87 штук) и 5 урн;

-23,6%, или 175093,00 руб. – ликвидация свалок;

-13,1% или 97232,70 руб., обустроено 5 контейнерных площадок (пос. Ямской Выгон, Св. Дубрава, с. Казанское, с. Речица, д. Покровка Вторая)

-2,65 % или 19393,56 руб. – оплата по договорам ГПХ ;

-2,1 % или 15649,50 руб. – приобретение материалов, оплата прочих услуг.

 

В 2017 году трансферты, переданные по полномочиям, имели целевую направленность, сельским поселениям требовалось обустроить контейнерные площадки для сбора (в том числе раздельного сбора) твердых коммунальных отходов.

Расходы распределились следующим образом:

-85,5 % или 561730,00 руб. - приобретение контейнеров (106 штук) 3 мусорных бака, 6 урн;

-7,8 % или 51363,75 руб., обустроено 6 контейнерных площадок (д. Орлово-1, д. Семенихино- 4, д. Росстани - 1)

-6,7% или 43893,75 руб. – ограждение двух контейнерных площадок с. Здоровец, д. Здоровецкие Выселки.

 

По результатам проверки установлено неэффективное и незаконное расходование трансфертов на общую сумму 58370,01 руб., по следующим сельским поселениям:

-Здоровецкое – 33008,50 руб., расходование денежных средств выше норм установленных Методикой;

-Коротышское – 1631,25 руб., оплата собственных нужд поселения за счет трансфертов;

-Казанское – 4919,25 руб., направление трансфертов на финансирование мероприятий не относящихся к полномочиям ТБО;

-Козьминское – 18811,01 руб., оплата собственных нужд поселения, финансирование мероприятий не относящихся к полномочиям ТБО.

 

По итогам проверки нормативно-правовой базы расчета межбюджетных трансфертов установлены следующие нарушения:

Расчет межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района сельским поселениям на осуществление переданных полномочий, в части организации сбора и вывоза бытовых отходов и мусора (организации деятельности по сбору (в том числе раздельному сбору) и транспортированию твердых коммунальных отходов) осуществляется на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, утвержденной, решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013 года №17/172-РС "Об утверждении Порядка приема (передачи) осуществления части полномочий по решению вопросов местного значения органов местного самоуправления Ливенского района и органов местного самоуправления сельских поселений, входящих в состав Ливенского района", Приложение №8.

Согласно данной Методики, сумма межбюджетных трансфертов приравнена средней стоимости обустройства контейнерной площадки – 23231,25 руб.

Технические параметры и состав контейнерной площадки (контейнера, ограждения, размеры основания площадки, материал площадки и др.) управлением по строительству, архитектуре и жилищно-коммунальному хозяйству администрации района, не установлены, расчеты подтверждающие расходы материалов и иных затрат включенных в итоговую сумму 23231,25 руб. отсутствуют.

 

Объем выделяемых трансфертов сельскому поселению зависит от количества контейнерных площадок, подлежащих обустройству. При этом Методика не содержит обоснований, от чего зависит количество контейнерных площадок для сельского поселения - численность населения, количество населенных пунктов, плотность населения или другое.

По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов за проверяемый период осуществлялось неудовлетворительно.

 

7

Наименование учреждения

управление муниципального имущества администрации Ливенского района

 

Наименование контрольного-мероприятия

правильность начисления, перерасчет, учет и контроль взимания платы за наем жилых помещений муниципального жилищного фонда.

 

 

Дата проведения проверки

15 декабря – 17 января 2018 года

 

Результаты проверки

Общий объем проверенных средств составил 3373221,92 руб., в т. ч.

-722634,24 руб. – начисленная плата за наем жилья за 2015 год;

-1333146,55 руб. – начисленная плата за наем жилья за 2016 год;

-1317441,16 руб. - начисленная плата за наем жилья за 2017 год.

 

1.Установлены нарушения на общую сумму 1398066,92 руб. в т. ч.

-нарушен принцип полноты отражения доходов, установленный статьей 32 БК РФ, при формировании бюджета неналоговые доходы (плата за наем жилья) занижены на общую сумму 1398066,92 руб., в т. ч.

-722634,21 руб. – не начисленные доходы в виде платы за наем за 2015 год (май-декабрь );

-601021,55 руб. – занижение начисленной платы за наем помещений за 2016 год;

-74411,16 руб. – занижение начисленной платы за наем помещений за 2017 год;

2.Необоснованное уменьшение неналоговых доходов (плата за наем) в сумме 500,000 тыс. руб. в бюджете 2016 года, привело к грубому нарушению бюджетного законодательства (ст. 32 БК РФ) и Бюджетного процесса в Ливенском районе.

3.Нарушение срока реализации Решения Ливенского районного Совета народных депутатов от 30 апреля 2015г. №43/521-РС "Об утверждении размера платы за пользование жилым помещением (плата за наем) для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма и договорам найма жилых помещений муниципального жилищного фонда Ливенского района" привело к потере неналоговых доходов районного бюджета.

4.При взимании платы за наем жилых помещений, главным администратором доходов не обеспечено выполнение полномочий в полном объеме, установленных статьей 160.1 БК РФ.

5.Отсутвие полноты учета в журналах регистрации договоров социального найма.

6.Не утвержден Административный Регламент по предоставлению муниципальной услуги «Прием заявлений и документов по заключению (изменению) договоров социального найма на жилые помещения муниципального жилищного фонда Ливенского района Орловской области».

7.Не разработан и не утвержден Порядок по начислению, сбору, взысканию и перерасчету платы за наем жилых помещений.

8.Низкая претензионная работа по погашению сложившейся задолженности по прочим поступлениям от использования имущества.

 

Статья 14 Жилищного кодекса Российской Федерации к компетенции органов местного самоуправления в области жилищных отношений относит учет муниципального жилищного фонда и осуществление контроля за его использованием и сохранностью, соответствием жилых помещений муниципального жилищного фонда, установленным санитарным и технических правилам и нормам, иным требованиям законодательства.

Во исполнение Федерального Закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» за проверяемый период муниципальный жилищный фонд от сельских поселений был передан на учет управлению муниципального имущества администрации Ливенского района.

В Ливенском районе утверждено и действует положение о муниципальной казне, утвержденное Постановлением Ливенского районного Совета народных депутатов от 26.11.2004г. №162 «Об утверждении Положения «О муниципальной казне Ливенского района».

Передача муниципального жилищного фонда от сельских поселений осуществлялась на протяжении 2014 - 2017 годов включительно. На основании Постановлений администрации Ливенского района (учтено 33 НПА с областным Постановлением) управлением муниципального имущества за указанный период было принято 19495,03 кв. м. жилья, в т. ч. в разрезе сельских поселений:

-Галическое с/п -363,40 кв. м;

-Островское с/п – 337,70 кв. м.;

-Лютовское с/п – 148,8 кв. м.;

-Дутовское с/п – 879,30 кв. м.;

-Здоровецкое с/п – 2049,90 кв. м.;

-Речицкое с/п – 1393,20 кв. м.;

-Коротышское с/п – 2057,10 кв. м. ;

-Вахновское с/п – 1595,30 кв. м.;

-Беломестненское с/п – 220,10 кв. м. ;

-Навесное с/п – 190,20 кв. м.;

-Казанское с/п – 857,10 кв. м.;

-Сергиевское с/п – 866,30 кв. м.;

-Козьминское с/п – 2837,80 кв. м.;

-Крутовское с/п – 5698,83 кв. м.

По итогам проверки переданного от сельских поселений муниципального жилищного фонда установлены многочисленные нарушения, так как в перечень передачи были включены уже приватизированные квартиры.

Факты включения приватизированных квартир в перечень передачи от сельских поселений установлены также и в 2016 году.

Вышеуказанные, нарушения свидетельствуют о том, что сельскими поселениями не контролировались и не выполнялись функции по учету и списанию муниципального жилищного фонда.

По переданному приватизированному жилью, до момента выявления у граждан прав собственности, на жилые помещения, производилось начисление платы по социальному найму, что привело в последствии к перерасчету сумм, неверным и недостоверным сведениям по начислению платы за наем помещений, завышению платы Региональному фонду капитального ремонта по данной категории жилья, а также искаженным сведениям о наличии муниципального жилищного фонда в районе.

Для проведения проверки начисления платы за наем, по договорам социального найма, управлением муниципального имущества предоставлены документы, по следующим жилым помещениям:

-428 муниципальных жилых помещений, принятых в собственность Ливенского района от сельских поселений, на основании 32 Постановлений администрации Ливенского района за период 2014-2017гг.;

-1 (одно) муниципальное жилое помещение, переданное из собственности Речицкого сельского поселения в собственность Ливенского района на основании Распоряжения Правительства Орловской области от 20 мая 2015 года №142-р;

 

-8 муниципальных жилых помещений предоставленных гражданам по договорам социального найма, на основании Распоряжений администрации Ливенского района, в результате переселения из ветхого и аварийного жилья;

-1 (одно) муниципальное жилое помещение, переданное из собственности Речицкого сельского поселения в собственность Ливенского района на основании Распоряжения Правительства Орловской области от 20 мая 2015 года №142-р;

-37 муниципальных жилых помещений, предоставленных по договорам социального найма детям-сиротам, и детям оставшихся без попечения родителей, на основании Распоряжений администрации Ливенского района, а также ежегодно выделяемых по мере приобретения жилых помещений за счет бюджетных средств из областного бюджета.

Учет муниципального имущества, в том числе жилищного фонда, в Ливенском районе осуществляется управлением муниципального имущества, путем ведения реестра муниципального имущества на бумажном и электронном носителе. В него включены сведения указанные в пункте 4, Порядка ведения реестра муниципального имущества утвержденного Приказом Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 № 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества».

Следует отметить, что для начисления ежемесячной платы за наем жилья управление муниципального имущества, как главный администратор, доходов, должно располагать уточненными сведениями о количестве жилых помещений и их площади в разрезе категорий жилья.

Такая база данных в виде специализированного реестра муниципального жилищного фонда управлением муниципального имущества не ведется, что нарушает бюджетные полномочия администратора доходов и не позволяет в достаточной мере обеспечить достоверность сведений о муниципальном жилищном фонде в районе.

Согласно сведениям, предоставленным из реестра муниципального имущества Ливенского района, муниципальный жилищный фонд имеет следующие показатели:

-на 01.01.2016г. на балансе числится 376 объектов жилищного фонда общей площадью 17887,99 кв. м., балансовой стоимостью 70096818,83 руб., начислена амортизация в сумме 11 105 640,42 руб., остаточная стоимость 58991178,41 руб.;

-на 01.01.2017г. на балансе числится 401 объект жилищного фонда общей площадью 17775,87 кв. м., балансовой стоимостью 65306087,17 руб., начислена амортизация 14797673,83 руб., остаточная стоимость 50508413,34 руб.;

Сведения на 01.01.2018 г. на момент проверки отсутствуют.

По итогам проверки предоставленных контрольно-счетной палате документов (Постановления, распоряжения, выписки из Росреестра) и проведенного мониторинга выбытия муниципального жилищного фонда, его сведения характеризуются следующими данными:

-на 01.01.2016г. – 14149,44 кв. м.;

-на 01.01.2017г. – 17578,08 кв. м.;

-на 01.01.2018г. – 16195,68 кв. м.

Таким образом, сведения по площади муниципального жилищного фонда указанные в реестре не соответствуют данным полученным в результате анализа и обобщения материала контрольного мероприятия.

 

 

В соответствии с ч. 4 ст. 155 Жилищного Кодекса РФ установлено, что наниматели жилых помещений по договору социального найма муниципального жилищного фонда вносят плату за содержание жилого помещения.

На основании решения Ливенского районного Совета народных депутатов от 30 апреля 2015г. №43/521-РС «Об утверждении размера платы за пользование жилым помещением (плата за наем) для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма и договорам найма жилых помещений муниципального жилищного фонда Ливенского района», утверждена базовая ставка платы за пользование жилым помещением, коэффициенты к базовой ставке, плата за пользование жилым помещением.

Базовая ставка платы за пользование жилым помещением для нанимателей жилых помещений муниципального жилого фонда Ливенского района установлена в размере 1,30 руб. за 1 кв. м. общей площади.

При определении платы за пользование жилыми помещениями учтены категории жилого фонда в зависимости от качества и благоустройства жилых помещений, которые указаны в Приложении №1 к Решению по восьми категориям жилья.

Исходя из этого, плата за пользование жилым помещением по договорам социального найма варьируется в диапазоне от 5,88 руб. до 7,35 руб. за 1 квадратный метр общей площади в месяц.

Начисление платы по жилым помещениям по договорам социального найма управление муниципального имущества начало осуществлять с 01.01.2016 года.

Таким образом, Решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 30 апреля 2015 г. №43/521-РС «Об утверждении размера платы за пользование жилым помещением (платы за наем) для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма и договорам найма жилых помещений муниципального жилищного фонда Ливенского района», вступившего в силу с 1 мая 2015 года, в установленные сроки реализовано не было.

В результате бездействия управления муниципального имущества в бюджет Ливенского района недополучено 722634,21 руб. Сумма начислений платы за наем муниципального жилья за период с мая по декабрь 2015г.

 

Регистрация договоров социального найма жилья ведется в журнале договоров социального найма жилья с 01.01.2005г., в журналах предоставления специализированного жилья с 01.01.2013г.

Договора социального найма муниципального жилья, полученные от сельских поселений, в результате передачи жилищного фонда управлению муниципального имущества, не перезаключались в соответствии с жилищным законодательством, их регистрация в таких журналах отсутствует.

В электронном виде учет договоров социального найма жилья не ведется, а ведение журналов учета (регистрации) на бумажном носителе не обеспечивает полных сведений об их общем количестве. Нет также сведений о незаключенных договорах.

 

Для получения полной и достоверной информации о муниципальном жилищном фонде, с октября 2017 года управление муниципального имущества использует автоматизированную систему документооборота СМЭФ (версия 2,5).

Это позволяет без предоставления сведений граждан, получить информацию о наличии собственности муниципального жилищного фонда.

Административный Регламент предоставления муниципальной услуги «Прием заявлений и документов по заключению (изменению) договоров социального найма на жилые помещения муниципального жилищного фонда Ливенского района Орловской области» в соответствии с п. 10 Положения управления муниципального имущества разработан, но на момент проверки не утвержден.

 

Начисление платы за наем муниципальных жилых помещений осуществляет ООО «Жилком» на основании Договора №1 от 14 января 2016г. безвозмездного оказания услуг по начислению платы за наем жилых помещений муниципального жилищного фонда Ливенского района Орловской области.

Согласно пункту 2.1.5 договора Исполнитель распечатывает платежные документы и предъявляет их к оплате нанимателям.

На условиях безвозмездного договора это условие ООО «Жилком» реализует частично, так как распечатанные квитанции передаются в управление муниципального имущества для дальнейшей их доставки нанимателям.

Данная работа организована не на должном уровне, так как управление муниципального имущества не имеет возможности из-за удаленности своевременно доставить квитанции на оплату нанимателям, и осуществляет их через администрации сельских поселений.

Для начисления ежемесячной платы за наем помещений абонентский отдел ООО «Жилком» использует программу версия «1-С Предприятие» и формирует реестры на оплату в разрезе лицевых счетов с указанием плательщика, адреса, площади и установленного тарифа.

Документооборот между управлением муниципального имущества и ООО «Жилком» находится не на должном уровне, о чем свидетельствует расхождения по начисленным суммам в реестрах за каждый месяц.

Внесение изменений в реестр по плательщикам вносится только на основании полученных от управления муниципального имущества сведений.Сверка площади муниципального жилья и начисленной платы за наем помещений, по предоставленным ООО «Жилком» ежемесячным реестрам, управлением муниципального имущества не производилась, о чем свидетельствуют многочисленные расхождения.

Причинами данных расхождений, в первую очередь является отсутствие своевременных сведений об изменениях фонда муниципального жилья, в результате его приватизации. Кроме того, управление муниципального имущества не в полной мере владеет сведениями о приватизации муниципального жилищного фонда до 2015 года (до момента его передачи от сельских поселений), в результате чего возникает искаженность начисленных сумм найма жилья.

Согласно статье 160.1 Бюджетного Кодекса РФ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решения о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним возложен на главного администратора доходов местного бюджета, т.е. на управление муниципального имущества.

Таким образом, управление муниципального имущества не имеет права в силу статей 40, 41, 62 БК РФ, передавать полномочия по начислению платы за пользование жилыми помещениями, находящимися в муниципальной собственности, иным лицам.

 

В соответствии с положениями статьи 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации, плата за пользование жилыми помещениями, находящимися в муниципальной собственности, является неналоговым доходом бюджета и подлежит зачислению в местный бюджет по ставке 100%.

В связи, с принятием размера платы за пользование жилыми помещениями по договорам социального найма на основании Решения Ливенского районного Совета народных депутатов от 30 апреля 2015г. №43/521-РС не соблюдено исполнение бюджетного законодательства.

Так, внесение изменений в Решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 24.12.2014г. №38/420-РС «О бюджете Ливенского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», в Перечень главных администраторов доходов бюджета Ливенского района в 2015 году, в связи с введением найма жилья по договорам социального найма, не производилось, что привело к грубому нарушению Бюджетного процесса в Ливенском районе.

Начисление платы за наем платы в 2015 году не производилось, соответственно в доходную часть бюджета не вносились поправки.

Согласно предоставленным документам в 2015 году управлению муниципального имущества от сельских поселений был передан муниципальный жилищный фонд в количестве 14959,83 кв. м., жилищный фонд по заключенным договорам социального найма (дети-сироты, переселение из ветхого жилья) составил 1080,61 кв. м.

В нарушение принятого Решения начисление платы за наем жилья не производилось, потери бюджета в 2015 году составили 722634,21 руб.

В ходе контрольного мероприятия установлено, что при формировании доходной части бюджета Ливенского района в 2016 году неналоговые доходы в виде прочих поступлений от использования муниципального имущества, находящегося в муниципальной собственности районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) по КБК 1110904505 0000 120, первоначально в бюджете были запланированы в сумме 1232,125 тыс. руб. – Решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год».

Согласно Решению Ливенского районного Совета народных депутатов от 01.11.2016г. № 2/12 - РС плановые показатели были уменьшены на сумму 500,000 тыс. руб. и составили в окончательном варианте 732,125 тыс. руб.

Проведя проверку ежемесячных начислений по прочим поступлениям, контрольно-счётная палата пришла к выводу, что уменьшение неналоговых доходов в сумме 500,000 тыс. руб. в бюджете 2016 года произведено необоснованно. Данный факт свидетельствует о  грубейшем нарушении статьи 32 Бюджетного кодекса РФ.

По данным управления муниципального имущества на основании реестра муниципальной собственности по состоянию на 01.01.2016г. на балансе числится 376 объектов жилищного фонда общей площадью 17887,99 кв. м., начисление платы по реестру ООО «Жилком» выполнено за 18136,76 кв. м.

По данным контрольно-счетной палаты площадь муниципальных жилых помещений на 01.01.2016 года составляла 14040,44 кв. м.

Документальная сверка приема (выбытия) муниципального жилищного фонда за 2016 год выявила существенные расхождения, как по площади так и по начисленной сумме платы за наем.

В течение 2016 года договора социального найма расторгались только в результате приватизации жилых помещений.

Учитывая полученные данные, плановые показатели неналоговых доходов в бюджете 2016 года занижены на сумму 601021,55 руб. по КБК.

В бюджете 2017 года плановые показатели запланированы в сумме 1243,000 тыс. руб., которые занижены на сумму 74411,16 руб.

 

Учитывая вышеизложенное, планирование доходов за наем жилых помещений за 2015 - 2017 гг. осуществлялось с нарушениями бюджетного законодательства (ст. 32) и искажениями, которые занизили фактические показатели бюджета и привели к потери бюджета в общей сумме 1398066,92 руб.

В ходе контрольного мероприятия администрирования доходов, поступающих в счет оплаты за наем жилых помещений, занимаемых по договорам социального найма и найма жилых помещений специализированного жилищного фонда, установлено следующее.

 

Порядок по начислению, сбору, взысканию и перечислению платы за пользование жилыми помещениями (плата за наем) муниципального жилого фонда в Ливенском районе не разработан и не утвержден. Его отсутствие не обеспечивает прозрачность следующих направлений:

-не установлена дата ежемесячных начислений платежей по найму жилья;

-отсутствует порядок начисления платы за неполный месяц действия договора социального найма, как в результате прекращения (приватизация жилья), так и в результате передачи жилья;

-отсутствует порядок принятия решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет;

-не обозначен перечень документов в случае перерасчёта сумм, порядок их предоставления, срок рассмотрения и срок возврата сумм, а также наличие подтверждающих оправдательных документов;

-отсутствует механизм взыскания сумм платы за наем по сложившейся задолженности;

-не установлен порядок обращения граждан с целью предоставления льгот, согласно, утвержденного Решения;

-отсутствует механизм начисления платы в результате разделения лицевых счетов, нанимателей, а также учет пользования общей площади при этом.

Данные проведенного мониторинга свидетельствуют о том, что управлением муниципального имущества при формировании поступлений неналоговых доходов (прочие поступления) на очередной финансовый год плановые назначения утверждаются без соответствующих расчетов и обоснований.

В ходе контрольного мероприятия выявлены существенные проблемы учета и сбора неналоговых платежей от сдачи по договорам социального найма муниципального жилищного фонда.

Собираемость платы за наем жилого фонда за анализируемый период сложилась:

-2016 год – 37,4%, при фактически начисленной плате в сумме 13331146,55 руб. в бюджет зачислено 497747,00 руб.;

-2017 год – 69,2% , при фактически начисленной плате в сумме 1317441,16 руб. в бюджет зачислено 912173,46 руб.

Недоимка платы за наем жилых помещений, с учетом фактически начисленной платы составила:

-на 01.01.2017 года – 833399,55 руб.;

-на 01.01.2018 года - 1238667,25 руб., а с учетом начисленных платежей 2015 года (за период с мая по декабрь 2015г. - 722634,21 руб.), недоимка составила 1961301,46 руб.

Работа по взысканию задолженности с нанимателей муниципального жилья управлением муниципального имущества ведётся на низком уровне, при выше указанной задолженности проведена следующая претензионная работа:

-2016 год, подан 1 иск, поступило 6686,25 руб.;

и 2017 год, подано 15 исков на сумму 88000,00 руб., денежные взыскания в бюджет не поступали.

Для повышения сборов по неналоговым доходам, необходимо совершенствование механизма администрирования платы за наем жилых помещений, расширение информационного взаимодействия для учета объектов, системная доработка сведений о наличии собственности и своевременное внесение изменений по полученным сведениям.

Вместе с тем Ливенский район несет расходы по содержанию муниципального жилищного фонда.

За проверяемый период Некоммерческой организации «Региональный фонд капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах на территории Орловской области» перечислено:

-в 2015 году - 1498171,11 руб., в. т. ч., КБК – 0501 БП 04916 – 887482,52 руб. (за муниципальное жилье района), КБК – 610688,59 руб. (сельские поселения);

-в 2016 году – 1216526,00 руб., в т. ч., КБК – 0501 БП 00079160 – 1211358,20 руб. (муниципальное жилье района), КБК – 5167,80 руб. (Крутовское с/п);

-в 2017 году – 1354412,67 руб., в т. ч. КБК – 0501 БП 00079160 – 1246202,66 руб. (муниципальное жилье района), КБК – 0501БП 00079160 – 108210,01 руб. (задолженность по Крутовскому с/п), задолженность по взносам на 01.01.2018г. составила 107570,16 руб. (декабрь 2017г.).

По итогам сверки реестра, начислений взноса капитального ремонта за декабрь 2017 года Региональному фонду капитального ремонта, по муниципальному жилищному фонду Ливенского района выявлены следующие нарушения:

-пос. Сахзаводской, пл. Комсомольская д.23 кв.54 , квартира площадью 61,1 м. кв., включена в реестр Регионального оператора за декабрь месяц 2017 г. с суммой 1066,69 руб., данное жилое помещение от Крутовского сельского совета не передавалось и ошибочно внесено в список плательщиков;

- в реестр Регионального фонда капитального ремонта, ошибочно не включено жилое помещение по адресу: д. Покровка Вторая, ул. Молодежная д.13 кв.14, переданное управлению муниципального имущества от Речицкого сельского поселения по Постановлению администрации Ливенского района от 16.02.2015г. №63;

-площадь квартиры по адресу пос. Сахзаводской, д. 4 кв. 3, указана не верно - 50,70 кв. м., переданная площадь по Постановлению составляет 71,0 кв. м.;

-квартира по адресу пос. Набережный, ул. Высоковольтная д. 2 кв. 13 , площадью 49,6 кв. м. включена в начисления взносов за ноябрь и декабрь 2017 года, дата регистрации собственности в результате приватизации 30.10.2017 года.

 В нарушение пунктов 199 , 200 Приказа Минфина России от 1.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", расчеты по администрируемым доходам (остаток в части дебиторской задолженности) не отражены по счету 20500 «Расчеты по доходам». Соответственно годовая отчетность за 2016 год и 2017 год включая, Баланс – форма 0503130 предоставлена с недостоверными сведениями.

В результате мониторинга муниципального жилищного фонда Ливенского района установлено, что за анализируемый период было приватизировано жилье общей площадью 4866,28 кв. м. (по учтенной площади указанной в Постановлениях), в т .ч. по годам:

-по состоянию до 01.01.2016 г. - 1931,55 кв. м.;

-за 2016 год – 1466,73 кв. м.;

-за 2017 год – 1468,00 кв. м.

Результаты контрольного мероприятия показали, что в целях повышения неналоговых поступлений (наем жилья) в бюджет Ливенского района, главному администратору доходов необходимо усовершенствовать механизмы взимания платы, обеспечить системный контроль достоверных сведений об изменениях муниципального жилищного фонда, разработать мероприятия по повышению приватизации муниципального жилищного фонда, в целях сокращения расходов на оплату взносов за капитальный ремонт.

 


Навигация



Ну и погода в Ливнах - Поминутный прогноз погоды