Главная Интернет-приемная Новости Контакты

Главная → Контрольно – счетная палата Ливенского района → Результаты проверок → Результаты проверок за 2018 год

Результаты проверок за 2018 год

Результаты контрольных мероприятий проведённых КСП Ливенского района Орловской области в 2018 году.

Наименование учреждения

администрация Козьминского сельского поселения

Наименование контрольного-мероприятия

проверка использования субвенций на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, выделенные в 2016-2017 годах.

Дата проведения проверки

27 июня 2018 года

Результаты проверки

1.Нормативно-правовая база субвенций на осуществление полномочий по первичному воинскому учету за 2016 -2017 годы.

Согласно пункта 8 Постановления Правительства РФ от 27.11.2006г. №719 "Об утверждении Положения о воинском учете", в сельских поселениях, где нет воинских комиссариатов, первичный воинский учет граждан по месту жительства (пребывания) осуществляется органами местного самоуправления.

Субвенции на выполнение государственных полномочий по воинскому учету выделены в соответствии с пунктом 5 статьи 140 Бюджетного кодекса РФ.

Уполномоченным органом по распределению субвенций на осуществление воинского учета, где отсутствуют военные комиссариаты, является управление финансов администрации Ливенского района.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Козьминскому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 173742,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Козьминскому сельскому поселению на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты предоставлены в сумме 95768,00 руб.

Зачисление субвенций из федерального бюджета в бюджет сельского поселения производилось управлением финансов администрации Ливенского района (из районного бюджета) соответственно при их поступлении из областного бюджета.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления по страховым взносам;

-возмещение за проезд;

-расходы на материальные запасы.

Субвенции на другие затраты, указанные в пункте 2.1 в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29 апреля 2006г. №258 «О субвенциях на осуществление полномочий, по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты» сельскому поселению не выделялись.

Нормы затрат по содержанию одного военно-учетного работника (совместителя) органа местного самоуправления на услуги связи, транспортные услуги, командировочные расходы, расходы на коммунальные услуги, обеспечение мебелью, инвентарем, оргтехникой и другими расходными материалами Методикой не установлены.

В соответствии с пунктом 11 Положения о воинском учете, число работников, осуществляющих воинский учет, определяется исходя из количества граждан, состоящих на воинском учете в сельском поселении по состоянию на 31 декабря предшествующего года.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете составило:

-на 31 декабря 2014 г. составило - 501 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 496 человек,

-на 31 декабря 2016 г. составило - 492 человека.

В соответствии с утвержденным штатным расписанием, воинский учет в сельском поселении обеспечен:

-в 2016 году – 1,0 штатной единицей документоведа, Распоряжение главы администрации Козьминского сельского поселения от 30.12.2015г. №54-р;

-в 2017 году – 0,400 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Козьминского сельского поселения от 30.12.2016г. №33-р.

Расчет количества работников по воинскому учету установлен пунктом 11 Постановления Правительства РФ от 27.11.2006 №719 (ред. от 27.06.2017г.) «Об утверждении Положения о воинском учете» и определятся по следующим нормам:

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан;

-1 освобожденный работник на каждую последующую 1000 граждан, состоящих на воинском учете;

-1 работник, выполняющий обязанности по совместительству, - при наличии на воинском учете менее 500 граждан.

Конкретных норм устанавливающих расчет ставок при количестве граждан менее 500 законом не предусмотрено, однако руководствуясь действующими нормами, эти функции выполняет работник по совместительству: 1 ставка по совместительству пропорционально числу граждан состоящих на учете (от 500 человек по Положению).

Соответственно правильная штатная численность за проверяемый период составляет:

-2016 год- 501 человек – 1,0 штатная единица, что соответствует установленному нормативу;

-2017 год – 496 граждан – 0,992 ставки по совместительству - численность занижена на 0,495 единиц.

-2018 год - 492 граждан - 0,984 ставки по совместительству – численность занижена на 0,491 единиц.

Необходимо отметить, что расчет штатной численности работников по воинскому учету, осуществлялся управлением финансов администрации Ливенского района по следующей формуле и доводился ежегодно до сельского поселения:

20 час. : 100 х (кол-во граждан : 499) х 100 : 40 час

Учитывая выше изложенное, контрольно-счетная палата считает, что расчет количества работников по воинскому учету за 2017 год необоснованно занижен и не соответствует нормам Постановления Правительства РФ от 27.11.2006 №719 (ред. от 27.06.2017г.) «Об утверждении Положения о воинском учете».

Для финансирования нормативной штатной численности ВУС в 2018 году сельскому поселению дополнительно требуются субвенции в сумме 81393,38 руб., при занижении 0,491 штатной единицы (заработная плата, начисления).

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Никольского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2017г. (за 2016 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 39869,00 руб.

Зачисление субвенций в 2016 году бюджет Козьминского сельского поселения в сумме 173742,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-10889,00 руб. - 01.02.2016г.;

-12307,00 руб. – 08.02.2016г.;

-12307,00 руб. – 10.03.2016г.;

-28386,33 руб. -28.04.2016г.;

-39341,00 руб. -21.06.2016г.;

-35256,00 руб. -08.07.2016г.;

-35255,67 руб. -10.10.2016г.;

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 173742,00 руб., в т. ч. по статьям:

-106854,33 руб. – расходы на оплату труда;

-27939,93 руб. - страховые взносы;

-39947,74 руб. - закупка товаров, работ и услуг.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Козьминского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 95768,00 руб.

Зачисление субвенций в 2017 году в бюджет Козьминского сельского поселения в сумме 95768,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-23100,00 руб. - 02.02.2017г.;

-1034,00 руб. - 07.02.2017г.;

-24134,00 руб. – 07.04.2017г.;

-23750,00 руб. - 07.07.2017г.;

-23750,00 руб. – 09.10.2017.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 95768 ,00 руб., в т. ч. по статьям:

-55595,94 руб. – расходы на оплату труда;

-16434,04 руб. – страховые взносы;

-23738,02 руб. – закупка товаров, работ и услуг.

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Козьминского сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-15 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 (31) – числа (каждого месяца), заработная плата.

Установлены нарушения выплаты сроков заработной платы:

-за январь 2016 года (выплачена 03.02.2016г.), за январь 2017 года (выплачена 06.02.2017г.) – из-за отсутствия своевременного перечисления субвенций из федерального бюджета;

-за март 2017 года (выплачена 03.04.2017г.) – нарушение статьи 136 Трудового кодекса РФ со стороны работодателя.

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены документоведом 2 категории:

-Хоревой Татьяной Владимировной, трудовой договор № от 08.09.2009г. начало 08.09.2009г., окончание 26.06.2017г., Распоряжение №14-К от 26.06.2017г.

-Энгельгардт Людмилой Владимировной, трудовой договор №01/17 от 03.03.2017г., Распоряжение №20-К от 03.03.2017г.

Выплата заработной платы за проверяемый период осуществлялась безналичным путем, зачисление на карту получателя.

В соответствии с действующей оплатой труда установленной Козьминским сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, материальной помощи к отпуску, премий в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Козьминского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Козьминского сельского поселения от 19.03.2013 года №17а.

Заработная плата документоведа по воинскому учету, за проверяемый период, установлена из должностного оклада 2461,00 руб. в месяц (с установленными надбавками от 8198,00 руб. в месяц), т. е. выше утвержденной минимальной оплаты труда (6204,00 руб. – 01.01.2016г., 7500,00 руб. – 01.07.2016г., 7800,00 руб. -01.01.2017г.) и составила:

2016 год

-8198,00 руб. в месяц (1,0 штатная единица), в т. ч. 2461,00 руб. – оклад, 3276,00 руб. – надбавка за сложность, 2461,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

-3278,00 руб. в месяц (0,400 единицы), в т. ч. 984,00 руб. – оклад, 1310,00 руб. – надбавка за сложность, 984,00 руб. – ежемесячная премия.

За проверяемый период 2016-2017г. в соответствии с утвержденным Положением по оплате труда, специалисту по воинскому учету были выплачены стимулирующие выплаты в следующих размерах:

2016 год - 31150,00 руб. , в т. ч.

-16396,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-14754,00 руб. – премии в связи с праздничными датами (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

2017 год - 12128,00 руб. , в т. ч.

-4588,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-7540,00 руб. – премии в связи с праздничными датами в размере должностного оклада с надбавками (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

Выплата стимулирующих выплат обеспечена за счет экономии субвенций из федерального бюджета и не превышает размеров установленных Положением по оплату труда.

Позаимствования денежных средств сельского поселения в 2016 -2017 годах для обеспечения выполнения переданных полномочий по воинскому учету не производилось.

Табель учета рабочего времени заполнен в установленном порядке.

Согласно годового отчета сумма перечисленных страховых взносов за 2016 год составила 27939,93 руб.

При проверке правильности начисления и перечисления страховых взносов установлены нарушения в сумме 3189,08 руб.

Начисленная заработная плата согласно предоставленного отчета за отчетный период сложилась в сумме 106854,33 руб.

В соответствии с действующим Положением по оплате труда работнику ВУЗ была выплачена материальная помощь к отпуску, 4000,00 руб. из которой не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 11 статьи 422 Налогового кодекса РФ.

Соответственно базой для начисления страховых взносов является сумма 102854,33 руб., а обязательства по уплате страховых взносов составляют 31062,01 руб. Таким образом, фактически перечисленная сумма страховых взносов недоперечислена в сумме 3122,08 руб. (31062,01 руб. – 27939,93 руб.)

Сумма начисленного НДФЛ за отчетный период составила 13371,00 руб., фактически перечислено 13438,00 руб., т. е. излишне перечислено 67,00 руб. (13371,00 руб. – 13438,00 руб.)

Согласно годового отчета сумма перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 16434,04 руб.

При проверке правильности начисления и перечисления страховых взносов установлены нарушения в сумме 945,07 руб.

Начисленная заработная плата согласно предоставленного отчета за отчетный период сложилась в сумме 55595,94 руб.

Соответственно базой для начисления страховых взносов является сумма 51595,94 руб., а обязательства по уплате страховых взносов составляют 15581,98 руб. Таким образом, фактически перечисленная сумма страховых взносов завышена на сумму 852,07 руб. (15581,97 руб. – 16434,04 руб.)

Сумма начисленного НДФЛ за отчетный период составила 6707,00 руб., фактически перечислено 6614,00 руб., т. е. недоперечислено 93,00 руб. (6707,00 руб. – 6614,00 руб.)

2.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 6185,66 руб., в т. ч.:

-в 2016 году - 3256,17 руб. – приобретены бумага, ручки, папки, файлы, учетные карточки;

-в 2017 году -2929,49 руб. – приобретены бумага, скоросшиватели, папки, файлы, блаки учета.

Списание товаров произведено по актам.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Проверка достоверности учета субвенций в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» выявила следующее.

Начисленная заработная плата, страховые взносы отражены в журнале операций «расчеты по оплате труда» по советующим счетам.

Обороты по субвенциям отражены в журнале операций «безналичные денежные средства».

Приобретенные материальные запасы отражены в журнале операций «расчеты с поставщиками и подрядчиками», списанные в журнале операций «выбытие и перемещение нефинансовых активов».

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Козьминского сельского поселения Ливенского района», утвержденного Постановлением администрации Козьминского сельского поселения от 19.03.2013 года №17а установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

Так, в разделе 2 дано понятие содержания оплаты труда технического персонала, введена формулировка «месячный должностной оклад и ежемесячные и иные дополнительные выплаты».

В дальнейшем по тексту документа указанная формулировка не применяется, а заменена на понятия «месячное денежное содержание» и «месячный должностной оклад с учетом надбавок».

В целях приведения Положения по оплате труда технического персонала в соответствие, следует внести соответствующие изменения.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 269510,00 руб. – субвенции из федерального бюджета, сумма финансовых нарушений в результате проверки составила 4134,15 руб.

В ходе проверки установлены следующие нарушения:

1.При расходовании субвенций за 2016 год сумма финансовых нарушений составила 3189,08 руб., в т. ч. 3122,08 руб. - страховые взносы недоперечисленные в фонды, сумма излишне перечисленного НДФЛ - 67,00 руб.

При расходовании субвенций за 2017 год сумма финансовых нарушений составила 945,07 руб., в т. ч. 852,07 руб. - сумма излишне перечисленных страховых взносов, 93,00 руб. – сумма недоперечисленного НДФЛ.

2.Расчет количества работников по воинскому учету за проверяемый период необоснованно занижен и не соответствует нормам Постановления Правительства РФ от 27.11.2006 №719 (ред. от 27.06.2017г.) «Об утверждении Положения о воинском учете».

3.Установлены случаи нарушения сроков выплаты заработной платы по причине несвоевременного перечисления субвенций из федерального бюджета, а также не соблюдение требований статьи 136 Трудового кодекса РФ работодателем.

4.Установлены разночтения в Положении по оплате труда технического персонала, влекущие за собой нарушения по оплате труда документоведа ВУЗ, требуется приведения правового акта в соответствие.

Наименование учреждения

администрация Казанского сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

13 июня 2018 года

Результаты проверки

Согласно пункта 8 Постановления Правительства РФ от 27.11.2006г. №719 «Об утверждении Положения о воинском учете», в сельских поселениях, где нет воинских комиссариатов, первичный воинский учет граждан по месту жительства (пребывания) осуществляется органами местного самоуправления.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Казанскому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 56748,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Казанскому сельскому поселению на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты предоставлены в сумме 59183,00 руб.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления по страховым взносам;

-расходы на материальные запасы.

В соответствии с пунктом 11 Положения о воинском учете, число работников, осуществляющих воинский учет, определяется исходя из количества граждан, состоящих на воинском учете в Казанском сельском поселении по состоянию на 31 декабря предшествующего года.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете составило:

-на 31 декабря 2014 г. составило - 309 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 306 человек;

-на 31 декабря 2016 г. составило - 297 человек.

В соответствии с утвержденным штатным расписанием, воинский учет в сельском поселении обеспечен:

-в 2016 году – 0,310 штатной единицей документоведа, Распоряжение главы администрации Казанского сельского поселения от 11.01.2016г. №1;

-в 2017 году – 0,307 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Казанского сельского поселения от 09.01.2017г. №1-р.

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан;

-1 освобожденный работник на каждую последующую 1000 граждан, состоящих на воинском учете;

-1 работник, выполняющий обязанности по совместительству, - при наличии на воинском учете менее 500 граждан.

Соответственно правильная штатная численность за проверяемый период составляет:

-2016 год- 309 граждан – 0,618 ставки по совместительству- численность занижена на 0,308 единиц;

-2017 год – 306 граждан – 0,612 ставки по совместительству - численность занижена на 0,305 единицы;

-2018 год - 297 граждан - 0,594 ставки по совместительству – численность занижена на 0,296 единиц.

20 час. : 100 х (кол-во граждан : 499) х 100 : 40 час

Учитывая выше изложенное, контрольно-счетная палата считает, что расчет количества работников по воинскому учету за проверяемый период необоснованно занижен и не соответствует нормам Постановления Правительства РФ от 27.11.2006 №719 (ред. от 27.06.2017г.) «Об утверждении Положения о воинском учете».

Для финансирования нормативной штатной численности ВУС в 2018 году сельскому поселению требуются субвенции в сумме 49068,11 руб., при занижении в 0,296 штатной единицы (заработная плата, начисления).

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Казанского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2017г. (за 2016 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 56748,00 руб.

Зачисление субвенций в 2016 году в бюджет Казанского сельского поселения в сумме 56748,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-3557,00 руб. - 01.02.2016г.;

-4020,00 руб. – 08.02.2016г.;

-4020,00 руб. – 10.03.2016г.;

-4817,00 руб. -28.04.2016г.;

-11680,00 руб. -21.06.2016г.;

-14327,00 руб. -08.07.2016г.;

-14327,00 руб. -10.10.2016г.;

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 56748,00 руб., в т. ч. по статьям:

-42217,00 руб. – расходы на оплату труда (ст. 121);

-11675,00 руб. – страховые взносы (ст. 129);

-2856,00 руб. - закупка товаров, работ и услуг (ст. 340).

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Казанского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 59183,00 руб.

Зачисление субвенций в 2017 году в бюджет Казанского сельского поселения в сумме 59183,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-14260,00 руб. - 02.02.2017г.;

-654,00 руб. - 07.02.2017г.;

-14914,00 руб. – 07.04.2017г.;

-14676,00 руб. - 07.07.2017г.;

-14679,00 руб. – 09.10.2017.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 59183,00 руб., в т. ч. по статьям:

-42096,00 руб. – расходы на оплату труда (ст. 121);

-11648,78 руб. – страховые взносы (ст.29);

-5438,22 руб. – закупка товаров, работ и услуг (ст. 340).

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Казанского сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-15 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 (31) – числа (каждого месяца), заработная плата.

Установлены нарушения выплаты сроков заработной платы:

-за январь 2016 года (выплачена 04.02.2016г.), за январь 2017 года (выплачена 06.02.2017г.) – из-за отсутствия своевременного перечисления субвенций из федерального бюджета.

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены документоведом 2 категории, Орещук Людмилой Алексеевной, трудовой договор №б/н от 24.10.2014г. (начало 24.10.2014г.), Распоряжение администрации Казанского сельского поселения от 24.10.2014г. №40-к.

Выплата заработной платы за проверяемый период осуществлялась безналично, путем зачисления денежных средств на карту получателя.

В соответствии с действующей оплатой труда установленной Казанским сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, материальной помощи к отпуску, премий в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Казанского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Казанского сельского поселения от 27.02.2013г. №14.

2016 год

-2542,00 руб. в месяц (0,310 единицы), в т. ч. 763,00 руб. – оклад, 1016,00 руб. – надбавка за сложность, 763,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

-2518,00 руб. в месяц (0,307 единицы), в т. ч. 756,00 руб. – оклад, 1006,00 руб. – надбавка за сложность, 756,00 руб. – ежемесячная премия.

2016 год - 11184,00 руб. , в т. ч.

-3558,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-7626,00 руб. – премии в связи с праздничными датами (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

2017 год - 11078,00 руб. , в т. ч.

-3524,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-7554,00 руб. – премии в связи с праздничными датами в размере должностного оклада с надбавками (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

Табель учета рабочего времени заполнен в установленном порядке.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2016 год составила 11675,00 руб., что соответствует требованиям законодательства. Нарушений при начислении не установлено, задолженности нет.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 11648,78 руб., что соответствует требованиям законодательства, задолженности нет.

2.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 8294,22 руб., в т. ч. :

-в 2016 году - 2856,00 руб. – приобретены кресло и канцтовары;

-в 2017 году - 5438,22 руб. – приобретены: фотоаппарат, флешка, и блаки учета.

Списание товаров произведено по актам.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Обороты по субвенциям отражены в журнале операций «безналичные денежные средства».

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Казанского сельского поселения Ливенского района», утвержденного Постановлением администрации Казанского сельского поселения от 27.02.2013г. №14 установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

По итогам проверки нецелевого и неэффективного расходования средств не установлено.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 115931,00 руб.

В ходе проверки выявлены следующие нарушения:

1.Расчет количества работников по воинскому учету за проверяемый период необоснованно занижен и не соответствует нормам Постановления Правительства РФ от 27.11.2006 №719 (ред. от 27.06.2017г.) «Об утверждении Положения о воинском учете».

2.Установлены случаи нарушения сроков выплаты заработной платы по причине несвоевременного перечисления субвенций из федерального бюджета, а также не соблюдение требований статьи 136 Трудового кодекса РФ работодателем.

3.Установлены разночтения в Положении по оплате труда технического персонала, влекущие за собой нарушения по оплате труда документоведа ВУЗ, требуется приведения правового акта в соответствие.

Наименование учреждения

администрация Никольского сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

8 июня 2018 года

Результаты проверки

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Никольскому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 39869,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Никольскому сельскому поселению на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты предоставлены в сумме 41830,00 руб.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления по страховым взносам;

-возмещение за проезд;

-расходы на материальные запасы.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете составило:

-на 31 декабря 2014 г. составило - 218 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 217 человек;

-на 31 декабря 2016 г. составило - 210 человек.

В соответствии с утвержденным штатным расписанием, воинский учет в сельском поселении обеспечен:

-в 2016 году – 0,218 штатной единицей документоведа, Распоряжение главы администрации Никольского сельского поселения от 15.01.2016г. №3-р;

-в 2017 году – 0,217 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Никольского сельского поселения от 15.01.2017г. №1-р;

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан;

-1 освобожденный работник на каждую последующую 1000 граждан, состоящих на воинском учете;

-1 работник, выполняющий обязанности по совместительству, - при наличии на воинском учете менее 500 граждан.

Соответственно правильная штатная численность за проверяемый период составляет:

-2016 год- 218 граждан – 0,436 ставки по совместительству- численность занижена на 0,218 единиц;

-2017 год – 217 граждан – 0,434 ставки по совместительству - численность занижена на 0,217 единицы.

-2018 год - 210 граждан - 0,420 ставки по совместительству – численность занижена на 0,210 единиц.

20 час. : 100 х (кол-во граждан : 499) х 100 : 40 час.

Для финансирования нормативной штатной численности ВУС в 2018 году сельскому поселению дополнительно требуются субвенции в сумме 34811,83 руб., при занижении в 0,210 штатной единицы (заработная плата, начисления).

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Зачисление субвенций в 2016 году в бюджет Никольского сельского поселения в сумме 39869,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-2499,00 руб. - 01.02.2016г.;

-2824,00 руб. – 08.02.2016г.;

-2824,00 руб. – 10.03.2016г.;

-3922,00 руб. -28.04.2016г.;

-8708,00 руб. -21.06.2016г.;

-9546,00 руб. -08.07.2016г.;

-9546,00 руб. -10.10.2016г.

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 39869,00 руб., в т. ч. по статьям:

-28356,94 руб. – расходы на оплату труда;

-500,76 руб. – оплата проезда;

-7755,13 руб. – страховые взносы;

-3256,17 руб. - закупка товаров, работ и услуг.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Никольского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 41830,00 руб.

Зачисление субвенций в 2017 году в бюджет Никольского сельского поселения в сумме 41830,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-10090,00 руб. - 02.02.2017г.;

-450,00 руб. - 07.02.2017г.;

-10540,00 руб. – 07.04.2017г.;

-10373,00 руб. - 07.07.2017г.;

-10377,00 руб. – 09.10.2017.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 41830,00 руб., в т. ч. по статьям:

-30805,76 руб. – расходы на оплату труда (ст. 121);

-8094,75 руб. – страховые взносы (ст.29);

-2929,49 руб. – закупка товаров, работ и услуг (ст. 340).

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Никольского сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-15 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 (31) – числа (каждого месяца), заработная плата.

Установлены нарушения выплаты сроков заработной платы:

-за март 2017 года (выплачена 03.04.2017г.) – нарушение статьи 136 Трудового кодекса РФ со стороны работодателя.

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены документоведом 2 категории, Ашихминой Верой Сергеевной, трудовой договор №04/06 от 01.12.2006г. (начало 01.12.2006г., окончание 12.09.2017г.).

Согласно Распоряжения администрации Никольского сельского поселения от 02.10.2017г. №27-Л обязанности по воинскому учету с 02.10.2017г. выполняет начальник отдела по планированию, финансам, бухгалтерскому учету и отчетности Головину Людмилу Васильевну, в рамках трудового договора №01/18 от 02.10.2017г. ( внутреннее совместительство).

В соответствии с действующей оплатой труда установленной Никольским сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, материальной помощи к отпуску, премий в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Никольского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Никольского сельского поселения от 13.03.2013г. №14.

2016 год

-1785,00 руб. в месяц (0,218 единицы), в т. ч. 536,00 руб. – оклад, 713,00 руб. – надбавка за сложность, 536,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

-1779,00 руб. в месяц (0,217 единицы), в т. ч. 534,00 руб. – оклад, 711,00 руб. – надбавка за сложность, 534,00 руб. – ежемесячная премия;

2016 год - 6068,00 руб. , в т. ч.

-2498,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-3570,00 руб. – премии в связи с праздничными датами в размере должностного оклада с надбавками (день муниципального работника, день поселения)

2017 год - 9606,00 руб. , в т. ч.

-4269,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками и материальная помощь в сумме 1779,00 руб. на погребение;

-5337,00 руб. – премии в связи с праздничными датами в размере должностного оклада с надбавками (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

Табель учета рабочего времени заполнен в установленном порядке.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2016 год составила 7755,13 руб., что соответствует требованиям законодательства. Нарушений при начислении не установлено, задолженности нет.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 8094,75 руб., что соответствует требованиям законодательства, задолженности нет.

2.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 6185,66 руб., в т. ч. :

-в 2016 году - 3256,17 руб. – приобретены бумага, ручки, папки, файлы, учетные карточки;

-в 2017 году -2929,49 руб. – приобретены бумага, скоросшиватели, папки, файлы, блаки учета.

Списание товаров произведено по актам.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Обороты по субвенциям отражены в журнале операций «безналичные денежные средства».

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Никольского сельского поселения Ливенского района», утвержденного Постановлением администрации Никольского сельского поселения от 13.03.2013г. №14 установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

По итогам проверки нецелевого и неэффективного расходования средств не установлено.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 81699,00 руб., средства федерального бюджета.

В ходе контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

Наименование учреждения

администрация Навесненского сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

14 июня 2018 года

Результаты проверки

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Навесненскому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 60967,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Навесненскому сельскому поселению на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты предоставлены в сумме 65302,00 руб.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления по страховым взносам;

-расходы на материальные запасы.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете составило:

-на 31 декабря 2014 г. составило - 332 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 338 человек;

-на 31 декабря 2016 г. составило - 338 человек.

В соответствии с утвержденным штатным расписанием, воинский учет в сельском поселении обеспечен:

-в 2016 году – 0,333 штатной единицей документоведа, Распоряжение главы администрации Навесненского сельского поселения от 29.01.2015г. №38-р;

-в 2017 году – 0,339 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Навесненского сельского поселения от 30.12.2016г. №46-р.

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан;

-1 освобожденный работник на каждую последующую 1000 граждан, состоящих на воинском учете;

-1 работник, выполняющий обязанности по совместительству, - при наличии на воинском учете менее 500 граждан.

Соответственно правильная штатная численность за проверяемый период составляет:

-2016 год- 332 граждан – 0,664 ставки по совместительству- численность занижена на 0,331 единиц;

-2017 год – 338 граждан – 0,676 ставки по совместительству - численность занижена на 0,337 единицы.

-2018 год - 338 граждан - 0,676 ставки по совместительству – численность занижена на 0,337 единиц.

20 час. : 100 х (кол-во граждан : 499) х 100 : 40 час

Для финансирования нормативной штатной численности ВУС в 2018 году сельскому поселению дополнительно требуются субвенции в сумме 55864,71 руб., при занижении в 0,337 штатной единицы (заработная плата, начисления).

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Навесненского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2017г. (за 2016 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 60967,00 руб.

Зачисление субвенций в 2016 году в бюджет Навесненского сельского поселения в сумме 60967,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-3821,00 руб. - 01.02.2016г.;

-4318,00 руб. – 08.02.2016г.;

-4318,00 руб. – 10.03.2016г.;

-4328,00 руб. -28.04.2016г.;

-5742,00 руб. -21.06.2016г.;

-19220,00 руб. -08.07.2016г.;

-19220,00 руб. -10.10.2016г.

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 60967,00 руб., в т. ч. по статьям:

-43166,00 руб. – расходы на оплату труда;

-12917,15 руб. – страховые взносы;

-4883,85 руб. - закупка товаров, работ и услуг.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Навесненского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 65302,00 руб.

Зачисление субвенций в 2017 году в бюджет Навесненского сельского поселения в сумме 65302,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-15750,00 руб. - 02.02.2017г.;

-706,00 руб. - 07.02.2017г.;

-16456,00 руб. – 07.04.2017г.;

-16194,00 руб. - 07.07.2017г.;

-16196,00 руб. – 09.10.2017.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 65302,00 руб., в т. ч. по статьям:

-41812,00 руб. – расходы на оплату труда;

-12508,24 руб. – страховые взносы;

-10981,76 руб. – закупка товаров, работ и услуг.

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Навесненского сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-15 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 (31) – числа (каждого месяца), заработная плата.

Установлены нарушения выплаты сроков заработной платы:

-за январь 2016 года (выплачена 04.02.2016г.), за январь 2017 года (выплачена 08.02.2017г.) – из-за отсутствия своевременного перечисления субвенций из федерального бюджета.

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены ведущим специалистом администрации Адамовой Любовью Николаевной по совместительству, трудовой договор от 20.03.2015г. (начало 20.03.2015г.) - Распоряжение администрации Навесненского сельского поселения от 20.03.2015г. №10-л/с.

В соответствии с действующей оплатой труда установленной Навесненским сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, материальной помощи к отпуску, премий в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Навесненского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Навесненского сельского поселения от 25.02.2013г. №30.

2016 год

-2731,00 руб. в месяц (0,333 единицы), в т. ч. 820,00 руб. – оклад, 1091,00 руб. – надбавка за сложность, 820,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

-2778,00 руб. в месяц (0,339 единицы), в т. ч. 834,00 руб. – оклад, 1110,00 руб. – надбавка за сложность, 834,00 руб. – ежемесячная премия;

2016 год - 12015,00 руб. , в т. ч.

-3822,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-8193,00 руб. – премии в связи с праздничными датами (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

2017 год - 9444,00 руб. , в т. ч.

-3888,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-5556,00 руб. – премии в связи с праздничными датами в размере должностного оклада с надбавками (день поселения, Новогодние каникулы).

Табель учета рабочего времени заполнен в установленном порядке.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2016 год составила 12917,15 руб., что соответствует требованиям законодательства. Нарушений при начислении не установлено, задолженности нет.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 12508,24 руб., что соответствует требованиям законодательства, задолженности нет.

2.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 15865,61 руб., в т. ч. :

-в 2016 году – 10981,76 руб. – приобретены: шкаф для документов (7500,00 руб.), учетные карточки (1160,00 руб.), канцтовары (2321,76 руб.).

-в 2017 году - 4883,85 руб. – приобретены канцтовары.

Списание товаров произведено по актам.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Начисленная заработная плата, страховые взносы не отражены в журнале операций «расчеты по оплате труда» по советующим счетам.

Обороты по субвенциям не отражены в журнале операций «безналичные денежные средства».

Приобретенные материальные запасы не отражены в журнале операций «расчеты с поставщиками и подрядчиками», списанные в журнале операций «выбытие и перемещение нефинансовых активов».

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Никольского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Навесненского сельского поселения от 25.02.2013г. №30 установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

По итогам проверки нецелевого и неэффективного расходования средств не установлено.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 126269,00 руб.

В ходе проверки выявлены следующие нарушения:

2.Установлены случаи нарушения сроков выплаты заработной платы по причине несвоевременного перечисления субвенций из федерального бюджета.

3.Ведение бухгалтерского учета субвенций в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не обеспечено.

Наименование учреждения

администрация Коротышского сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

15 июня 2018 года

Результаты проверки

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Коротышскому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 70799,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Коротышскому сельскому поселению на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты предоставлены в сумме 75546,00 руб.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления по страховым взносам;

-расходы на материальные запасы.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете составило:

на 31 декабря 2014 г. составило - 386 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 391 человек;

-на 31 декабря 2016 г. составило - 374 человек.

В соответствии с утвержденным штатным расписанием, воинский учет в сельском поселении обеспечен:

-в 2016 году – 0,387 штатной единицей документоведа, Распоряжение главы администрации Коротышского сельского поселения от 29.12.2015г. №41;

-в 2017 году – 0,392 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Коротышского сельского поселения от 30.12.2016г. №27-р.

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан;

-1 освобожденный работник на каждую последующую 1000 граждан, состоящих на воинском учете;

-1 работник, выполняющий обязанности по совместительству, - при наличии на воинском учете менее 500 граждан.

Соответственно правильная штатная численность за проверяемый период составляет:

-2016 год- 386 граждан – 0,772 ставки по совместительству- численность занижена на 0,385 единиц;

-2017 год – 391 граждан – 0,782 ставки по совместительству - численность занижена на 0,390 единицы.

-2018 год - 374 граждан - 0,748 ставки по совместительству – численность занижена на 0,373 единиц.

20 час. : 100 х (кол-во граждан : 499) х 100 : 40 час

Для финансирования нормативной штатной численности ВУС в 2018 году сельскому поселению дополнительно требуются субвенции в сумме 61832,45 руб., при занижении в 0,373 штатной единицы (заработная плата, начисления).

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Коротышского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2017г. (за 2016 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 70799,00 руб.

Зачисление субвенций в 2016 году в бюджет Коротышского сельского поселения в сумме 70799,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-4438,00 руб. - 01.02.2016г.;

-5015,00 руб. – 08.02.2016г.;

-5015,00 руб. – 10.03.2016г.;

-6803,00 руб. -28.04.2016г.;

-5771,00 руб. -21.06.2016г.;

-21878,00 руб. -08.07.2016г.;

-21879,00 руб. -10.10.2016г.

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 70799,00 руб., в т. ч. по статьям:

-52475,00 руб. – расходы на оплату труда;

-14639,43 руб. – страховые взносы;

-3684,57 руб. - закупка товаров, работ и услуг;

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Коротышского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 75546,00 руб.

Зачисление субвенций в 2017 году в бюджет Коротышского сельского поселения в сумме 75546,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-18200,00 руб. - 02.02.2017г.;

-828,00 руб. - 07.02.2017г.;

-19038,00 руб. – 07.04.2017г.;

-18734,00 руб. - 07.07.2017г.;

-18736,00 руб. – 09.10.2017.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 75546,00 руб., в т. ч. по статьям:

-51093,00 руб. – расходы на оплату труда;

-14700,00 руб. – страховые взносы;

-5543,00 руб. – закупка товаров, работ и услуг;

-4210,00 руб. – закупка товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий.

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Коротышского сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-15 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 (31) – числа (каждого месяца), заработная плата.

Установлены нарушения выплаты сроков заработной платы:

-за январь 2016 года (выплачена 03.02.2016г.), за январь 2017 года (выплачена 17.02.2017г.) – из-за отсутствия своевременного перечисления субвенций из федерального бюджета и нарушение статьи 136 Трудового кодекса РФ со стороны работодателя.

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены специалистом администрации Коротышского сельского поселения Проскуриной Галиной Николаевной, трудовой договор №003/14 от 02.06.2014г. (начало 02.06.2014г.), Распоряжение администрации Коротышского сельского поселения от 02.06.2014г. №16-к.

В соответствии с действующей оплатой труда установленной Коротышским сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, материальной помощи к отпуску, премий в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Коротышского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Коротышского сельского поселения от 25.03.2013г. №15.

2016 год

-3171,00 руб. в месяц (0,387 единицы), в т. ч. 952,00 руб. – оклад, 1267,00 руб. – надбавка за сложность, 952,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

-3214,00 руб. в месяц (0,392 единицы), в т. ч. 965,00 руб. – оклад, 1284,00 руб. – надбавка за сложность, 965,00 руб. – ежемесячная премия;

Для обеспечения выполнения переданных полномочий по воинскому учету

по состоянию на 31.05.2016г. производилось позаимствование денежных средств сельского поселения в сумме 605,38 руб., на конец отчетного периода денежные средства восстановлены

2016 год – 13636,00 руб. , в т. ч.

-6342,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-7294,00 руб. – премии в связи с праздничными датами в размере должностного оклада с надбавками (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы);

2017 год - 13821,00 руб. , в т. ч.

-6428,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-7393,00 руб. – премии в связи с праздничными датами в размере должностного оклада с надбавками (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

Сумма перечисленных страховых взносов за 2016 год составила 14639,43 руб.

При проверке правильности начисления и перечисления страховых взносов установлены нарушения в сумме 976,39 руб.

Страховые взносы за отчетный период начислены не верно, в результате того, что льгота по материальной помощи работнику Проскуриной Г.Н. предоставлена дважды: по основному месту работы в сумме 3233,00 руб. и по совместительству в сумме 4000,00 руб.

Выше указанная сумма недоперечислена в фонды страхования.

Сумма перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 14700,00 руб.

При проверке правильности начисления и перечисления страховых взносов установлены нарушения в сумме 611,10 руб., за отчетный период страховые взносы перечислены на выше указанную сумму меньше.

За проверяемый период лицевые счета (карточка-справка форма ОКУД 0504417) у работника Проскуриной Г.Н. по основному месту работы и совместительству, в рамках разных трудовых договоров велись совместно.

2.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 9227,57 руб., в т. ч.:

-в 2016 году – 3684,57 руб. – приобретены: канцтовары и информационные таблички;

-в 2017 году - 5543,00 руб. – приобретены: телефон и канцтовары.

В 2017 году по статье 242 израсходовано 4210,00 руб., приобретен съемный жесткий диск для компьютера.

Списание товаров произведено по актам.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Проверка достоверности учета субвенций в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» выявила следующие нарушения.

Обороты по субвенциям отражены в журнале операций «безналичные денежные средства».

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Коротышского сельского поселения Ливенского района», утвержденного Постановлением администрации Коротышского сельского поселения от 25.03.2013г. №15 установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

По итогам проверки субвенций нецелевого и неэффективного расходования средств не установлено.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 146345,00 руб., сумма финансовых нарушений в результате проверки составила 1587,49 руб.

В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения:

1.Общая сумма недоперечисленных страховых взносов в фонды составила 1587,49 руб.

Наименование учреждения

администрация Сосновского сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

25 июня 2018 года

Результаты проверки

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Сосновскому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 28183,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Сосновскому сельскому предоставлены в сумме 29675,00 руб.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления по страховым взносам;

-расходы на материальные запасы.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете составило:

-на 31 декабря 2014 г. составило - 154 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 154 человек;

-на 31 декабря 2016 г. составило - 142 человек.

В результате чего утвержденная штатная численность работников по воинскому учету составила:

В соответствии с утвержденным штатным расписанием, воинский учет в сельском поселении обеспечен:

-в 2016 году – 0,154 единиц, Распоряжение главы администрации Сосновского сельского поселения от 11.01.2016г. №1-р;

-в 2017 году – 0,154 единиц, Распоряжение администрации Сосновского сельского поселения от 09.01.2017г. №1-р;

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан;

-1 освобожденный работник на каждую последующую 1000 граждан, состоящих на воинском учете;

-1 работник, выполняющий обязанности по совместительству, - при наличии на воинском учете менее 500 граждан.

Соответственно правильная штатная численность за проверяемый период составляет:

-2016 год- 154 граждан – 0,308 ставки по совместительству- численность занижена на 0,154 единиц;

-2017 год – 154 граждан – 0,308 ставки по совместительству - численность занижена на 0,154 единицы;

-2018 год - 142 граждан - 0,284 ставки по совместительству – численность занижена на 0,142 единиц.

20 час. : 100 х (кол-во граждан : 499) х 100 : 40 час

Для финансирования нормативной штатной численности ВУС в 2018 году сельскому поселению дополнительно требуются субвенции в сумме 23539,43 руб., при занижении в 0,142 штатной единицы (заработная плата, начисления).

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Сосновского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2017г. (за 2016 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 28183,00 руб.

Зачисление субвенций в 2016 году в бюджет Сосновского сельского поселения в сумме 28183,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-1770,00 руб. - 01.02.2016г.;

-1997,00 руб. – 08.02.2016г.;

-1997,00 руб. – 10.03.2016г.;

-4326,00 руб. -28.04.2016г.;

-4265,00 руб. -21.06.2016г.;

-6915,00 руб. -08.07.2016г.;

-6913,00 руб. -10.10.2016г.;

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 28183,00 руб., в т. ч. по статьям:

-18895,00 руб. – расходы на оплату труда;

-5737,36 руб. – страховые взносы;

-3550,64 руб. – закупка товаров, работ и услуг.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Сосновского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 29675,00 руб.

Зачисление субвенций в 2017 году в бюджет Сосновского сельского поселения в сумме 29675,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-7150,00 руб. - 02.02.2017г.;

-328,00 руб. - 07.02.2017г.;

-7478,00 руб. – 07.04.2017г.;

-7358,00 руб. - 07.07.2017г.;

-7361,00 руб. – 09.10.2017.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 41830,00 руб., в т. ч. по статьям:

-13342,00 руб. – расходы на оплату труда;

-4029,25 руб. – страховые взносы;

-12303,75 руб. – закупка товаров, работ и услуг;

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Сосновского сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-15 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 (31) – числа (каждого месяца), заработная плата.

Установлены нарушения выплаты сроков заработной платы:

-за январь 2016 года - выплачена 09.02.2016г., за январь 2017 года -выплачена 06.02.2017г., из-за отсутствия своевременного перечисления субвенций из федерального бюджета и нарушение статьи 136 Трудового кодекса РФ со стороны работодателя.

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены:

-специалистом Агибаловой В.Н., трудовой договор №5 от 01.02.2008г. (начало 01.02.2008г., окончание 13.02.2017г.), Распоряжение администрации от 01.02.2008г. №8-р (внутреннее совместительство);

-ведущим специалистом Кутафиной В.В., трудовой договор №6 от 13.02.2017г. (начало 13.02.2017г., окончание 09.10.2017г.), Распоряжение администрации от 13.02.2017г. №3-р (внутреннее совместительство).

В соответствии с действующей оплатой труда установленной Сосновским сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, материальной помощи к отпуску, премий в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Сосновского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Сосновского сельского поселения от 13.03.2013г. №30.

2016 год

-1262,00 руб. в месяц (0,154 единицы), в т. ч. 379,00 руб. – оклад, 504,00 руб. – надбавка за сложность, 379,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

2016 год - 3284,00 руб. , в т. ч.

-1766,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-1518,00 руб. – премии в связи с праздничными датами (день поселения, Новогодние каникулы).

2017 год - 2525,00 руб. , в т. ч.

-1766,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-759,00 руб. – премия ко дню поселения.

Табель учета рабочего времени заполнен в установленном порядке.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2016 год составила 5737,36 руб., что соответствует требованиям законодательства. Нарушений при начислении не установлено, задолженности нет.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 13342,00 руб., что соответствует требованиям законодательства, задолженности нет.

2.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 15854,39 руб., в т. ч. :

-в 2016 году – 3550,64 руб. – приобретены бумага, ручки, папки, файлы, учетные карточки;

-в 2017 году -12303,75 руб. – приобретены бумага, скоросшиватели, папки, файлы, блаки учета.

Списание товаров произведено по актам.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Обороты по субвенциям не отражены в журнале операций «безналичные денежные средства».

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Сосновского сельского поселения Ливенского района», Постановлением администрации Сосновского сельского поселения от 13.03.2013г. №30 установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 57858,00 руб., средства федерального бюджета.

В ходе контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

Наименование учреждения

администрация Казанского сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

13 июня 2018 года

Результаты проверки

Наименование учреждения

администрация Дутовского сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

20 июня 2018 года

Результаты проверки

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Дутовскому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 57861,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Дутовскому сельскому поселению на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты предоставлены в сумме 59747,00 руб.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления по страховым взносам;

-расходы на материальные запасы.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете составило:

-на 31 декабря 2014 г. составило - 315 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 309 человек;

-на 31 декабря 2016 г. составило - 307 человек.

В соответствии с утвержденным штатным расписанием, воинский учет в сельском поселении обеспечен:

-в 2016 году – 0,316 штатной единицей документоведа, Распоряжение главы администрации Дутовского сельского поселения от 11.01.2016г. №3-р;

-в 2017 году – 0,310 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Дутовского сельского поселения от 09.01.2017г. №1.

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан;

-1 освобожденный работник на каждую последующую 1000 граждан, состоящих на воинском учете;

-1 работник, выполняющий обязанности по совместительству, - при наличии на воинском учете менее 500 граждан.

Соответственно правильная штатная численность за проверяемый период составляет:

-2016 год- 315 граждан – 0,630 ставки по совместительству- численность занижена на 0,314 единиц;

-2017 год – 309 граждан – 0,618 ставки по совместительству - численность занижена на 0,308 единицы;

-2018 год - 307 граждан - 0,614 ставки по совместительству – численность занижена на 0,306 единиц.

20 час. : 100 х (кол-во граждан : 499) х 100 : 40 час

Для финансирования нормативной штатной численности ВУС в 2018 году сельскому поселению требуются субвенции в сумме 50725,82 руб., при занижении в 0,306 штатной единицы (заработная плата, начисления).

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Дутовского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2017г. (за 2016 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 57861,00 руб.

Зачисление субвенций в 2016 году в бюджет Дутовского сельского поселения в сумме 57861,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-3627,00 руб. - 01.02.2016г.;

-4099,00 руб. – 08.02.2016г.;

-4099,00 руб. – 10.03.2016г.;

-4910,00 руб. -28.04.2016г.;

-12906,00 руб. -21.06.2016г.;

-14110,00 руб. -08.07.2016г.;

-14110,00 руб. -10.10.2016г.;

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 57861,00 руб., в т. ч. по статьям:

-43036,83 руб. – расходы на оплату труда (ст. 121);

-11901,47 руб. – страховые взносы (ст. 129);

-2922,70 руб. - закупка товаров, работ и услуг (ст. 340).

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Дутовского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 59747,00 руб.

Зачисление субвенций в 2017 году в бюджет Дутовского сельского поселения в сумме 59747,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-14400,00 руб. - 02.02.2017г.;

-656,00 руб. - 07.02.2017г.;

-15056,00 руб. – 07.04.2017г.;

-14816,00 руб. - 07.07.2017г.;

-14819,00 руб. – 09.10.2017.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 59747,00 руб., в т. ч. по статьям:

-42307,01 руб. – расходы на оплату труда (ст. 121);

-11702,27 руб. – страховые взносы (ст.29);

-5737,72 руб. – закупка товаров, работ и услуг (ст. 340).

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Дутовского сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-16 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 – числа (каждого месяца), заработная плата.

Установлены нарушения выплаты сроков заработной платы:

-за январь 2016 года (выплачена 15.02.2016г.)- из-за отсутствия своевременного перечисления субвенций из федерального бюджета, денежные средства перечислены 01.02.2016г., а также по вине работодателя;

-за январь 2017 года (выплачена 06.02.2017г.) – из-за отсутствия своевременного перечисления субвенций из федерального бюджета;

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены документоведом 2 категории, Фунтиковой Татьяной Ивановной, трудовой договор от 27.09.2010г., Распоряжение администрации Дутовского сельского поселения от 27.09.2010г. №23-р.

В соответствии с действующей оплатой труда установленной Дутовским сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, материальной помощи к отпуску, премий в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Дутовского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Дутовского сельского поселения от 15.02.2013г. №5.

2016 год

-2592,00 руб. в месяц (0,313 единицы), в т. ч. 778,00 руб. – оклад, 1036,00 руб. – надбавка за сложность, 778,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

-2542,00 руб. в месяц (0,310 единицы), в т. ч. 763,00 руб. – оклад, 1016,00 руб. – надбавка за сложность, 763,00 руб. – ежемесячная премия.

2016 год - 11404,00 руб. , в т. ч.

-3628,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-7776,00 руб. – премии в связи с праздничными датами в размере должностного оклада с надбавками (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

2017 год - 11184,00 руб. , в т. ч.

-3558,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-7626,00 руб. – премии в связи с праздничными датами в размере должностного оклада с надбавками (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

Табель учета рабочего времени заполнен в установленном порядке.

Перечисление НДФЛ в отдельных случаях проводилось несвоевременно, так за май 2016г. выплата заработной платы произведена 27.05.2016г., а перечисление НДФЛ за май месяц - 30.06.2016г., данное нарушение ведет к штрафным санкциям.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2016 год составила 11901,47 руб., что соответствует требованиям законодательства. Нарушений при начислении не установлено, задолженности нет.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 11702,27 руб., что соответствует требованиям законодательства, задолженности нет.

2.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 8660,42 руб., в т. ч. :

-в 2016 году – 2922,70 руб. – приобретены канцтовары;

-в 2017 году - 5737,72 руб. – приобретено: кресло, сетевой фильтр, учетные карточки.

Списание товаров произведено по актам.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Обороты по субвенциям не отражены в журнале операций «безналичные денежные средства».

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Никольского сельского поселения Ливенского района», утвержденного Постановлением администрации Дутовского сельского поселения от 15.02.2013г. №5 установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

По итогам проверки нецелевого и неэффективного расходования средств не установлено.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 117608,00 руб., средства федерального бюджета.

В ходе проверки выявлены следующие нарушения:

Наименование учреждения

администрация Лютовского сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

19 июня 2018 года

Результаты проверки

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Лютовскому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 46996,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Лютовскому сельскому поселению на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты предоставлены в сумме 53166,00 руб.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления по страховым взносам;

-расходы на материальные запасы.

Субвенции на другие затраты, указанные в пункте 2.1 в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29 апреля 2006г. № 258 «О субвенциях на осуществление полномочий, по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты» сельскому поселению не выделялись.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете составило:

-на 31 декабря 2014 г. составило - 256 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 275 человек;

-на 31 декабря 2016 г. составило - 270 человек.

В соответствии с утвержденным штатным расписанием, воинский учет в сельском поселении обеспечен:

-в 2016 году – 0,280 единиц, Распоряжение главы администрации Лютовского сельского поселения от 30.12.2015г. №26-р;

-в 2017 году –0,280 единиц, Распоряжение администрации Лютовского сельского поселения от 29.12.2016г. №55-р;

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан;

-1 освобожденный работник на каждую последующую 1000 граждан, состоящих на воинском учете;

-1 работник, выполняющий обязанности по совместительству, - при наличии на воинском учете менее 500 граждан.

Соответственно правильная штатная численность за проверяемый период составляет:

-2016 год- 256 граждан – 0,512 ставки по совместительству- численность занижена на 0,232 единиц;

-2017 год – 275 граждан – 0,550 ставки по совместительству - численность занижена на 0,270 единицы.

-2018 год - 270 граждан - 0,540 ставки по совместительству – численность занижена на 0,269 единиц.

20 час. : 100 х (кол-во граждан : 499) х 100 : 40 час

Для финансирования нормативной штатной численности ВУС в 2018 году сельскому поселению требуются субвенции в сумме 44592,30 руб., при занижении в 0,269 штатной единицы (заработная плата, начисления).

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Лютовского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2017г. (за 2016 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 46996,00 руб.

Зачисление субвенций в 2016 году в бюджет Лютовского сельского поселения в сумме 46996,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-2946,00 руб. - 01.02.2016г.;

-3329,00 руб. – 08.02.2016г.;

-3329,00 руб. – 10.03.2016г.;

-4956,00 руб. -28.04.2016г.;

-4284,00 руб. -21.06.2016г.;

-14076,00 руб. -08.07.2016г.;

-14076,00 руб. -10.10.2016г.;

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 46996,00 руб., в т. ч. по статьям:

-33905,00 руб. – расходы на оплату труда;

-10239,31 руб. – страховые взносы;

-2851,69 руб. - закупка товаров, работ и услуг;

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Лютовского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 53166,00 руб.

Зачисление субвенций в 2017 году в бюджет Лютовского сельского поселения в сумме 53166,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-12800,00 руб. - 02.02.2017г.;

-598,00 руб. - 07.02.2017г.;

-13398,00 руб. – 07.04.2017г.;

-13190,00 руб. - 07.07.2017г.;

-13180,00 руб. – 09.10.2017.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 53166,00 руб., в т. ч. по статьям:

-31987,39 руб. – расходы на оплату труда;

-9660,18 руб. – страховые взносы;

-2323,00 руб. – закупка товаров, работ и услуг;

-9195,43 руб. - закупка товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий.

В 2017г. по ст. 242 «Закупка товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий» израсходовано 9195,43 руб.,

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Лютовского сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-15 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 (31) – числа (каждого месяца), заработная плата.

Установлены нарушения выплаты сроков заработной платы:

-за январь 2016 года (выплачена 05.02.2016г.), за январь 2017 года (выплачена 06.02.2017г.) – из-за отсутствия своевременного перечисления субвенций из федерального бюджета;

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены:

-ведущим специалистом администрации Ершовой Раисой Васильевной, трудовой договор №001/06 –ТД от 20.04.2006г. (начало 20.04.2008г., окончание 30.06.2017г.), Распоряжение администрации сельского поселения №1/ЛС от 30.06.2017г.

-ведущим специалистом администрации Кузнецовой Натальей Валентиновной, трудовой договор №001/17 –ТД от 02.10.2017г. (начало 02.10.2017г.)

В соответствии с действующей оплатой труда установленной Лютовского сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, отпускных, премий в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Лютовского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Лютовского сельского поселения от 06.03.2013г. №13.

2016 год

-2295,00 руб. в месяц (0,280 единицы), в т. ч. 689,00 руб. – оклад, 917,00 руб. – надбавка за сложность, 689,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

2016 год - 6196,00 руб. , в т. ч.

-3212,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-2984,00 руб. – премии в связи с праздничными датами ( день поселения, Новогодние каникулы).

2017 год - 5279,00 руб. , в т. ч.

-5556,00 руб. – премии в связи с праздничными ( день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

Табель учета рабочего времени заполнен в установленном порядке.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2016 год составила 10239,31 руб., что соответствует требованиям законодательства. Нарушений при начислении не установлено, задолженности нет.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 9660,18 руб., что соответствует требованиям законодательства, задолженности нет.

2.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 14370,12 руб., в т. ч.:

-в 2016 году – 2851,69 руб. – приобретены канцтовары;

-в 2017 году – 2323,00 руб.- приобретены канцтовары, учетные карточки.

В 2017 году по ст. 242 «Закупка товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий» израсходовано 9195,43 руб., приобретено МФУ (многофункциональное лазерное устройство).

Списание товаров произведено по актам.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Обороты по субвенциям не отражены в журнале операций «безналичные денежные средства».

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Лютовского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Лютовского сельского поселения от 06.03.2013г. №13 установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

По итогам проверки нецелевого и неэффективного расходования средств не установлено.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 100162,00 руб., средства федерального бюджета.

В ходе контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

1.Учет субвенций в сельском поселении осуществляется с нарушением Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

2.Расчет количества ставок работников по воинскому учету для органов местного самоуправления не соответствует нормам установленным Постановлением Правительства РФ от 27.11.2006 №719 (ред. от 27.06.2017г) «Об утверждении Положения о воинском учете».

3.Установлены случаи нарушения сроков выплаты заработной платы по причине несвоевременного перечисления субвенций из федерального бюджета.

Наименование учреждения

администрация Островского сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

18 июня 2018 года

Результаты проверки

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Островскому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 29456,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Островскому сельскому поселению на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты предоставлены в сумме 30848,00 руб.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления по страховым взносам;

-расходы на материальные запасы.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете составило:

-на 31 декабря 2014 г. составило - 161 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 160 человек;

-на 31 декабря 2016 г. составило - 151 человек.

В соответствии с утвержденным штатным расписанием, воинский учет в сельском поселении обеспечен:

-в 2016 году – 0,166 единиц, Распоряжение главы администрации Островского сельского поселения от 15.02.2016г. №4-р;

-в 2017 году – 0,160 единиц, Распоряжение администрации Островского сельского поселения от 30.12.2016г. №30-р;

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан;

-1 освобожденный работник на каждую последующую 1000 граждан, состоящих на воинском учете;

-1 работник, выполняющий обязанности по совместительству, - при наличии на воинском учете менее 500 граждан.

Соответственно правильная штатная численность за проверяемый период составляет:

-2016 год- 161 граждан – 0,322 ставки по совместительству- численность занижена на 0,156 единиц;

-2017 год – 160 граждан – 0,320 ставки по совместительству - численность занижена на 0,160 единицы;

-2018 год - 151 граждан - 0,302 ставки по совместительству – численность занижена на 0,151 единиц.

20 час. : 100 х (кол-во граждан : 499) х 100 : 40 час.

Для финансирования нормативной штатной численности ВУС в 2018 году сельскому поселению требуются субвенции в сумме 25031,37 руб., при занижении в 0,151 штатной единицы (заработная плата, начисления).

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Островского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2017г. (за 2016 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 29456,00 руб.

Зачисление субвенций в 2016 году в бюджет Островского сельского поселения в сумме 29456,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-1847,00 руб. - 01.02.2016г.;

-2087,00 руб. – 08.02.2016г.;

-2087,00 руб. – 10.03.2016г.;

-2961,00 руб. -28.04.2016г.;

-4011,00 руб. -21.06.2016г.;

-8232,00 руб. -08.07.2016г.;

-8231,00 руб. -10.10.2016г.

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 29456,00 руб., в т. ч. по статьям:

-22623,60 руб. – расходы на оплату труда (ст. 121);

-6832,40 руб. – страховые взносы (ст. 129).

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Островского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 30848,00 руб.

Зачисление субвенций в 2017 году в бюджет Островского сельского поселения в сумме 30848,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-7450,00 руб. - 02.02.2017г.;

-323,00 руб. - 07.02.2017г.;

-7773,00 руб. – 07.04.2017г.;

-7650,00 руб. - 07.07.2017г.;

-7652,00 руб. – 09.10.2017.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 30848,00 руб., в т. ч. по статьям:

-21516,15 руб. – расходы на оплату труда;

-6497,85 руб. – страховые взносы;

-2834,00 руб. – закупка товаров, работ и услуг.

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Островского сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-15 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 (31) – числа (каждого месяца), заработная плата.

Установлены нарушения выплаты сроков заработной платы:

-за январь 2016 года -выплачена 08.02.2016г., за январь 2017 года -выплачена 01.03.2017г. – из-за отсутствия своевременного перечисления субвенций из федерального бюджета и нарушение статьи 136 Трудового кодекса РФ со стороны работодателя;

-за май 2016 года - выплачена 07.06.2017г., за июль 2016г. - выплачена 05.08.2016г., за февраль 2017г. - выплачена 01.03.2017г. – нарушение статьи 136 Трудового кодекса РФ со стороны работодателя.

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены ведущим специалистом администрации Михайловой Валентиной Ивановной трудовой договор от 15.06.2012г. (начало 15.06.2012г.), Распоряжение администрации Островского сельского поселения от 15.06.2012г. №5/ЛС.

В соответствии с действующей оплатой труда установленной Островским сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, материальной помощи к отпуску, премий в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Островского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Островского сельского поселения от 06.03.2013г. №14.

2016 год

-1362,00 руб. в месяц (0,166 единицы), в т. ч. 409,00 руб. – оклад, 544,00 руб. – надбавка за сложность, 409,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

-1312,00 руб. в месяц (0,160 единицы), в т. ч. 394,00 руб. – оклад, 524,00 руб. – надбавка за сложность, 394,00 руб. – ежемесячная премия.

2016 год – 8366,60 руб. , в т. ч.

-4280,60 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками, материальная помощь на лечение по Положению;

-1362,00 руб. – премию ко дню поселения;

-1362,00 руб. – премия ко дню муниципального работника;

-1362,00 руб. – премия к Новогодним каникулам;

2017 год – 7090,15 руб. , в т. ч.

-3154,15 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками, материальная помощь на лечение по Положению;

-1312,00 руб. – премию ко дню поселения;

-1312,00 руб. – премия ко дню муниципального работника;

-1312,00 руб. – премия к Новогодним каникулам.

Для обеспечения выполнения переданных полномочий по воинскому учету, Островским сельским поселением было произведено позаимствование бюджетных средств сельского поселения в 2016 году в общей сумме 3453,52 руб., в т ч.

-2845,60 руб. – на выплату заработной платы и перечисление страховых взносов в июне 2016 года;

-607,92 руб. – на выплату заработной платы и перечисление страховых взносов в июне 2016 года.

До конца финансового года денежные средства были возмещены.

Табель учета рабочего времени заполнен в установленном порядке.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2016 год составила 6832,40 руб., что соответствует требованиям законодательства. Нарушений при начислении не установлено, задолженности нет.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 6497,85 руб., что соответствует требованиям законодательства, задолженности нет.

2.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 2834,00 руб., в т. ч. :

-в 2017 году -2834,00 руб. – приобретены бумага, скоросшиватели, папки, файлы, блаки учета.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Обороты по субвенциям не отражены в журнале операций «безналичные денежные средства».

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Никольского сельского поселения Ливенского района», утвержденного Постановлением администрации Островского сельского поселения от 06.03.2013г. №14 установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

По итогам проверки нецелевого и неэффективного расходования средств не установлено.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 60304,00 руб., средства федерального бюджета.

В ходе проверки выявлены следующие нарушения:

Наименование учреждения

администрация Сергиевского сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

6 июня 2018 года

Результаты проверки

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Сергиевскому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 173872,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Сергиевскому сельскому поселению на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты предоставлены в сумме 183483,00 руб.

Зачисление субвенций из федерального бюджета в бюджет сельского поселения производится управлением финансов администрации Ливенского района (из районного бюджета) соответственно при их поступлении из областного бюджета.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления по страховым взносам;

-расходы на материальные запасы.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете составило:

-на 31 декабря 2014 г. составило - 508 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 515 человек;

-на 31 декабря 2016 г. составило - 508 человек.

В соответствии с утвержденным штатным расписанием воинский учет в сельском поселении обеспечен:

-в 2016 году – 1 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Сергиевского сельского поселения от 11.01.2016г. №2/1-р.

-в 2017 году - 1 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Сергиевского сельского поселения от 09.01.2017г. №1.

Расчет количества работников по воинскому учету сельского поселения произведен в соответствии с пунктом 11 Постановления Правительства РФ от 27.11.2006 №719 (ред. от 27.06.2017г.) «Об утверждении Положения о воинском учете» и соответствует утвержденной норме:

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан.

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Сергиевского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2017г. (за 2016 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 173872,00 руб.

Зачисление субвенций в 2016 году в бюджет Сергиевского сельского поселения в сумме 173872,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-10896,00 руб. - 01.02.2016г.;

-12316,00 руб. – 08.02.2016г.;

-12316,00 руб. – 10.03.2016г.;

-40989,00 руб. -28.04.2016г.;

-17673,00 руб. -21.06.2016г.;

-39841,00 руб. -08.07.2016г.;

-39841,00 руб. -10.10.2016г.;

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 173872,00 руб., в т. ч. по статьям:

-134197,40 руб. – расходы на оплату труда;

-39319,60 руб. – страховые взносы;

-355,00 руб. - закупка товаров, работ и услуг;

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Сергиевского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 183483,00 руб.

Зачисление субвенций в 2017 году в бюджет Сергиевского поселения в сумме 183483,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-44200,00 руб. - 02.02.2017г.;

-2040,00 руб. - 07.02.2017г.;

-46240,00 руб. – 07.04.2017г.;

-45503,00 руб. - 07.07.2017г.;

-45500,00 руб. – 09.10.2017г.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 183483,00 руб., в т. ч. по статьям:

-136216,36 руб. – расходы на оплату труда;

-39929,34 руб. – страховые взносы;

-233,16 руб. – возмещение проезда;

-7104,14 руб. – закупка товаров, работ и услуг;

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Сергиевского сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-15 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 (31) – числа (каждого месяца), заработная плата.

Из-за несвоевременного перечисления субвенций из федерального бюджета установлены случаи нарушения выплаты сроков заработной платы:

-за январь 2016 года - выплачена 03.02.2016г., за май 2016 года - выплачена 15.06.2016г., за январь 2017 года - выплачена 07.02.2017г.

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены документоведом 2 категории, Купавых К.Н., трудовой договор №0061/06 от 01.12.2006г. (начало 01.12.2006г.) – Распоряжение администрации сельского поселения от 30.11.2006г. №67-р.

В соответствии с действующей оплатой труда, установленной Сергиевского сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, материальной помощи к отпуску, премий в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Сергиевского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Сергиевского сельского поселения от 31.01.2013г. №3а.

Заработная плата документоведа по воинскому учету, за проверяемый период, установлена выше утвержденной минимальной оплаты труда (6204,00 руб. – 01.01.2016г., 7500,00 руб. – 01.07.2016г., 7800,00 руб. -01.01.2017г.) и составила:

2016 год

-8198,00 руб. в месяц, в т. ч. 2461,00 руб. – оклад, 3276,00 руб. – надбавка за сложность, 2461,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

-8198,00 руб. в месяц, в т. ч. 2461,00 руб. – оклад, 3276,00 руб. – надбавка за сложность, 2461,00 руб. – ежемесячная премия;

Для обеспечения выполнения переданных полномочий по воинскому учету производилось позаимствование денежных средств сельского поселения в общей сумме 8993,72 руб. в следующих случаях:

-в апреле 2016г. в сумме 2149,65 руб.;

-в июне 2016г. в сумме 6844,07 руб.

На конец отчетного периода денежные средства восстановлены.

За проверяемый период 2016-2017г. в соответствии с утвержденным Положением по оплате труда, специалисту по воинскому учету (документовед) были выплачены стимулирующие выплаты в следующих размерах:

2016 год – 34260,60 руб. , в т. ч.

-11474,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-22786,60 руб. – премии в связи с праздничными датами (день муниципального работника (8198,00 руб.), день поселения (8198,00 руб.) , Новогодние каникулы (6390,60 руб.)).

2017 год - 36068,00 руб. , в т. ч.

-11474,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-24594,00 руб. – премии в связи с праздничными датами в размере должностного оклада с надбавками – 8198,00 руб. (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

Табель учета рабочего времени заполнен в установленном порядке.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2016 год составила 39319,60 руб., что соответствует требованиям законодательства. Нарушений при начислении не установлено, задолженности нет.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 39929,34 руб., что соответствует требованиям законодательства, задолженности нет.

2.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 7459,14 руб., в т. ч. :

-в 2016 году – 355,00 руб. – приобретены канцтовары, карточки учета, кресло;

-в 2017 году - 7104,14 руб. – приобретены бумага, штампы, карточки учетные и алфавитные, канцтовары;

Списание материальных запасов произведено по актам.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Обороты по субвенциям не отражены в журнале операций «безналичные денежные средства».

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Сергиевского сельского поселения Ливенского района», утвержденного Постановлением администрации Сергиевского сельского поселения от 31.01.2013г. №3а установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

По итогам проверки субвенций случаев нецелевого и неэффективного расходования средств не установлено.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 357355,00 руб. , средства федерального бюджета.

В ходе контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

3. Установлены разночтения в Положении по оплате труда технического персонала, влекущие за собой нарушения по оплате труда документоведа ВУЗ, требуется приведения правового акта в соответствие.

Наименование учреждения

администрация Речицкого сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

22 июня 2018 года

Результаты проверки

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Речицкому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 174102,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Речицкому сельскому поселению на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты предоставлены в сумме 183119,00 руб.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления по страховым взносам;

-расходы на материальные запасы.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете составило:

-на 31 декабря 2014 г. составило - 520 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 496 человек (уточненные сведения 501 человек);

-на 31 декабря 2016 г. составило - 501 человек.

В соответствии с утвержденным штатным расписанием, воинский учет в сельском поселении обеспечен:

-в 2016 году – 1,0 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Речицкого сельского поселения от 31.12.2015г. №68;

-в 2017 году – 1,0 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Речицкого сельского поселения от 09.01.2017г. №1;

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан.

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Речицкого сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2017г. (за 2016 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 174102,00 руб.

Зачисление субвенций в 2016 году в бюджет Речицкого сельского поселения в сумме 174102,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-10910,00 руб. - 01.02.2016г.;

-12330,00 руб. – 08.02.2016г.;

-12330,00 руб. – 10.03.2016г.;

-28389,00 руб. -28.04.2016г.;

-40473,00 руб. -21.06.2016г.;

-34835,00 руб. -08.07.2016г.;

-34835,00 руб. -10.10.2016г.;

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 174102,00 руб., в т. ч. по статьям:

-134229,83 руб. – расходы на оплату труда (ст. 121);

-39872,17 руб. – страховые взносы (ст. 129);

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Речицкого сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 183119,00 руб.

Зачисление субвенций в 2017 году в бюджет Речицкого поселения в сумме 183119,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-44150,00 руб. - 02.02.2017г.;

-1998,00 руб. - 07.02.2017г.;

-46148,00 руб. – 07.04.2017г.;

-45412,00 руб. - 07.07.2017г.;

-4541100 руб. – 09.10.2017г.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 183119,00 руб., в т. ч. по статьям:

-136099,18 руб. – расходы на оплату труда (ст. 121);

-39893,97 руб. – страховые взносы (ст.29);

-7125,85 руб. – закупка товаров, работ и услуг (ст. 340).

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Речицкого сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-15 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 (31) – числа (каждого месяца), заработная плата.

Установлены нарушения выплаты сроков заработной платы:

-за январь 2016 года (выплачена 15.02.2016г.), за январь 2017 года (выплачена 28.02.2017г.) – из-за отсутствия своевременного перечисления субвенций из федерального бюджета и нарушение статьи 136 Трудового кодекса РФ со стороны работодателя.

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены документоведом 2 категории, Инсаповой Ольгой Болотбековной, трудовой договор №2/1 от 01.03.2013г. (начало 01.03.2013г.)

В соответствии с действующей оплатой труда установленной Речицкого сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, материальной помощи к отпуску, премий в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Речицкого сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Речицкого сельского поселения от 14.03.2013г. №27

Заработная плата за проверяемый период согласно штатного расписания составила:

2016 год

-8198,00 руб. в месяц, в т. ч. 2461,00 руб. – оклад, 3276,00 руб. – надбавка за сложность, 2461,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

-8198,00 руб. в месяц, в т. ч. 2461,00 руб. – оклад, 3276,00 руб. – надбавка за сложность, 2461,00 руб. – ежемесячная премия.

2016 год - 33170,00 руб. , в т. ч.

-11474,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-21696,00 руб. – премии в связи с праздничными датами (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

2017 год - 36068,00 руб. , в т. ч.

-11474,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-24594,00 руб. – премии в связи с праздничными датами в размере должностного оклада с надбавками (день поселения, Новогодние каникулы).

Табель учета рабочего времени заполнен в установленном порядке.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2016 год составила 39872,17 руб.

При проверке правильности начисления страховых взносов установлено нарушений на сумму 542,76 руб.

Выше указанная, сумма излишне перечислена в страховой фонд, так как в расчетом периоде нарушены условия обложения страховыми взносами материальной помощи предоставленной в соответствии с пунктом 11 статьи 422 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016г. №243-ФЗ).

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 39893,97 руб., что соответствует требованиям законодательства, задолженности нет.

1.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 7125,85 руб., в т. ч. :

-в 2017 году - 7125,85 руб. – приобретены бумага, штампы, карточки учетные и алфавитные, канцтовары;

Списание материальных запасов произведено по актам.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Обороты по субвенциям не отражены в журнале операций «безналичные денежные средства».

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Речицкого сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Речицкого сельского поселения от 14.03.2013г. №27 установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

По итогам проверки установлены неэффективные расходы в сумме

542,76 руб., выше указанная, сумма излишне перечислена в страховой фонд.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 357221,00 руб., средства федерального бюджета.

Сумма установленных финансовых нарушений составила 542,76 руб.

В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения:

1.Общая сумма излишне перечисленных страховых взносов составила 542,76 руб.

2.Учет субвенций в сельском поселении осуществляется с нарушением Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Наименование учреждения

администрация Крутовского сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

26 июня 2018 года

Результаты проверки

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Крутовскому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 221154,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Крутовскому сельскому поселению предоставлены в сумме 199261,00 руб.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления по страховым взносам;

-расходы на материальные запасы.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете составило:

-на 31 декабря 2015 г. составило - 1324 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 1342 человек;

-на 31 декабря 2016 г. составило - 1565 человек.

В соответствии с утвержденным штатным расписанием, воинский учет в сельском поселении обеспечен:

-в 2016 году – 1,0 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Крутовского сельского поселения от 31.12.2015г. №47;

-в 2017 году – 1,0 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Крутовского сельского поселения от 30.12.2016г. №136-р;

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан.

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Крутовского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2017г. (за 2016 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 221154,00 руб.

Зачисление субвенций в 2016 году в бюджет Крутовского сельского поселения в сумме 221154,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-28860,00 руб. - 01.02.2016г.;

-15665,00 руб. – 08.02.2016г.;

-15665,00 руб. – 10.03.2016г.;

-9189,00 руб. -28.04.2016г.;

-42373,00 руб. -21.06.2016г.;

-54700,00 руб. -08.07.2016г.;

-54702,00 руб. -10.10.2016г.;

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 221154,00 руб., в т. ч. по статьям:

-172018,75 руб. – расходы на оплату труда (ст. 121);

-43842,15 руб. – страховые взносы (ст. 129);

-5293,10 руб. - закупка товаров, работ и услуг (ст. 340).

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Крутовского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 199261,00 руб.

Зачисление субвенций в 2017 году в бюджет Крутовского поселения в сумме 199261,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-48000,00 руб. - 02.02.2017г.;

-2215,00 руб. - 07.02.2017г.;

-50215,00 руб. – 07.04.2017г.;

-49416,00 руб. - 07.07.2017г.;

-49415,00 руб. – 09.10.2017г.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 199261,00 руб., в т. ч. по статьям:

-145575,12 руб. – расходы на оплату труда;

-40554,74 руб. – страховые взносы;

-13131,14,00 руб. – закупка товаров, работ и услуг.

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Крутовского сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-15 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 (31) – числа (каждого месяца), заработная плата.

Установлены нарушения выплаты сроков заработной платы:

-за январь 2016 года - выплачена 03.02.2016г., за май 2016 года - выплачена 15.06.2016г., за январь 2017 года - выплачена 07.02.2017г. – из-за отсутствия своевременного перечисления субвенций из федерального бюджета;

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены специалистами:

-Шелудченковой А.С., трудовой договор №002/12, Распоряжение №4-р от 20.02.2012г. (начало 20.02.2012г., окончание – 12.01.2016г.);

-Ереминой Н.П., трудовой договор №003/15, Распоряжение №33-р от 01.07.2012г. (начало 01.07.2015г., окончание – 30.04.2017г.);

-Тупицына Е.М., трудовой договор №006/7, Распоряжение №17-л от 13.06.2017г. (начало 13.06.2017г.)

В соответствии с действующей оплатой труда установленной Крутовского сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, материальной помощи к отпуску, премий в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Крутовского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Крутовского сельского поселения от 01.03.2013г. №14.

2016 год

-8198,00 руб. в месяц, в т. ч. 2461,00 руб. – оклад, 3276,00 руб. – надбавка за сложность, 2461,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

-8198,00 руб. в месяц, в т. ч. 2461,00 руб. – оклад, 3276,00 руб. – надбавка за сложность, 2461,00 руб. – ежемесячная премия.

2016 год – 41165,16,00 руб. , в т. ч.

-16572,16 руб. – материальная помощь к отпуску;

-24593,00 руб. – премии в связи с праздничными датами (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

2017 год – 36205,63 руб. , в т. ч.

-23226,25 руб. – материальная помощь;

-12979,38 руб. – премии в связи с праздничными датами (день муниципального работника, день поселения)

Для обеспечения выполнения переданных полномочий по воинскому учету в 2016 году производилось позаимствование денежных средств сельского поселения в сумме 23383,15 руб. (апреля 2016г.), при поступлении субвенций средства были восстановлены.

Табель учета рабочего времени заполнен в установленном порядке.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2016 год составила 43842,15 руб.

При проверке правильности начисления и перечисления страховых взносов установлены нарушения в сумме 508,55 руб.

Начисленная заработная плата согласно предоставленного отчета за отчетный период сложилась в сумме 172018,75 руб.

Таким образом, облагаемая база была уменьшена на общую сумму 25162,13 руб., сумма обязательств по страховым взносам составила 44350,70 руб., при облагаемой базе 146856,62 руб. (172018,75 руб. – 25162,13 руб.)

Учитывая выше изложенное, недопплата по страховым взносам сложилась в сумме 508,55 руб.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 40554,74 руб.

При проверке правильности начисления и перечисления страховых взносов установлены нарушения в сумме 995,95 руб.

Начисленная заработная плата согласно предоставленного отчета за отчетный период сложилась в сумме 145575,12 руб.

В соответствии с действующим Положением по оплате труда работнику ВУЗ была выплачена материальная помощь к отпуску двум работникам в течение года , 4000,00 руб. из которой не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 11 статьи 422 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, облагаемая база была уменьшена на общую сумму 8000,00 руб., сумма обязательств по страховым взносам составила 41547,69 руб., при облагаемой базе 137575,12 руб. (145575,12 руб. – 8000,00 руб.)

Учитывая выше изложенное, сумма недоплаты по страховым взносам составила 995,95 руб.

2.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 18424,24 руб., в т. ч.:

-в 2016 году – 5293,10 руб. – приобретены канцтовары, карточки учета, кресло;

-в 2017 году - 13131,14 руб. – приобретены бумага, штампы, карточки учетные и алфавитные, канцтовары;

Списание материальных запасов произведено по актам.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Обороты по субвенциям отражены в журнале операций «безналичные денежные средства».

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Крутовского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Крутовского сельского поселения от 01.03.2013г. №14 установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

По итогам проверки нецелевого и неэффективного расходования средств не установлено.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 420415,00 руб. - субвенции из федерального бюджета, сумма финансовых нарушений составила 1504,50 руб.

В ходе проверки установлены следующие нарушения:

1.По итогам проверки за 2016 год установлена недоплата страховых взносов в сумме 508,55 руб., за 2017 год установлена недоплата страховых взносов в сумме 995,95 руб.

Наименование учреждения

администрация Здоровецкого сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

21 июня 2018 года

Результаты проверки

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Здоровецкому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 174452,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Здоровецкому сельскому поселению на осуществление первичного воинского учета были предоставлены в сумме 183539,00 руб.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления по страховым взносам;

-расходы на материальные запасы.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете составило:

-на 31 декабря 2014 г. составило - 539 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 518 человек;

-на 31 декабря 2016 г. составило - 506 человек.

В соответствии с утвержденным штатным расписанием, воинский учет обеспечен:

-в 2016 году - 1 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Здоровецкого сельского поселения от 23.12.2015г. №94;

-в 2017 году - 1 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Здоровецкого сельского поселения от 30.12.2016г. №78.

Расчет количества работников по воинскому учету граждан, Здоровецкого сельского поселения произведен в соответствии с пунктом 11 Постановления Правительства РФ от 27.11.2006 №719 (ред. от 27.06.2017г.) «Об утверждении Положения о воинском учете» и соответствует установленной норме:

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан.

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Здоровецкого сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2017г. (за 2016 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 174452,00 руб.

Зачисление субвенций в 2016 году в бюджет Здоровецкого сельского поселения в сумме 174452,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-10933,00 руб. - 01.02.2016г.;

-12356,00 руб. – 08.02.2016г.;

-12356,00 руб. – 10.03.2016г.;

-17689,00 руб. -28.04.2016г.;

-40226,00 руб. -21.06.2016г.;

-40226,00 руб. -08.07.2016г.;

-40446,00 руб. -10.10.2016г.;

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 174452,00 руб., в т. ч. по статьям:

-112221,32 руб. – расходы на оплату труда (ст. 121);

-31924,85 руб. – страховые взносы (ст. 129);

-30305,83 руб. - закупка товаров, работ и услуг (ст. 340).

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Здоровецкого сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 183485,00 руб.

Зачисление субвенций в 2017 году в бюджет Здоровецкого поселения в сумме 183485,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-44250,00 руб. - 02.02.2017г.;

-2004,00 руб. - 07.02.2017г.;

-46254,00 руб. – 07.04.2017г.;

-45516,00 руб. - 07.07.2017г.;

-45515,00 руб. – 09.10.2017г.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 183539,00 руб., в т. ч. по статьям:

-135806,52 руб. – расходы на оплату труда;

-39821,91 руб. – страховые взносы;

-7856,57 руб. – закупка товаров, работ и услуг.

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Здоровецкого сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-15 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 (31) – числа (каждого месяца), заработная плата.

Установлены нарушения выплаты сроков заработной платы в следующих случаях:

-из-за отсутствия своевременного перечисления субвенций из федерального бюджета:

за январь 2016 года - выплачена 03.02.2016г.;

за январь 2017 года - выплачена 09.02.2017г.;

-по вине работодателя:

за апрель 2016 года - выплачена 04.05.2016г.;

-за июль 2016 года - выплачена 03.08.2016г.

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены документоведом 2 категории:

-Анцуповой Натальей Анатольевной, трудовой договор №02/2014 от 30.04.2014г. (начало 01.05.2014г., окончание 30.04.2016г.) – Распоряжение администрации сельского поселения от 30.04.2014г. №19 (назначение), Распоряжение администрации сельского поселения от 29.07.2016г. №13 (расторжение договора).

-Мальцевой Екатериной Викторовной, трудовой договор №03/2016 от 14.09.2016г. (начало 14.09.2016г.) – Распоряжение администрации сельского поселения от 14.09.2016г. №18

Выплата заработной платы за проверяемый период осуществлялась безналично, путем зачислением денежных средств на карту получателя.

В соответствии с действующей оплатой труда установленной Здоровецким сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, премий, материальной помощи к отпуску в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Здоровецкого сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Здоровецкого сельского поселения от 24.12.2013г. №117.

Заработная плата документоведа по воинскому учету, за проверяемый период установлена выше утвержденной минимальной оплаты труда (6204,00 руб. – 01.01.2016г., 7500,00 руб. – 01.07.2016г., 7800,00 руб. -01.01.2017г.) и составила:

2016 год

-8198,00 руб. в месяц, в т. ч. 2461,00 руб. – оклад, 3276,00 руб. – надбавка за сложность, 2461,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

-8198,00 руб. в месяц, в т. ч. 2461,00 руб. – оклад, 3276,00 руб. – надбавка за сложность, 2461,00 руб. – ежемесячная премия;

Для обеспечения выполнения переданных полномочий по воинскому учету позаимствования денежных средств сельского поселения в 2016 -2017 годах не производилось.

Табель учета рабочего времени заполнен в установленном порядке.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2016 год согласно годовой отчетности составила 31924,85 руб.

При проверке правильности начисления и перечисления страховых взносов установлены нарушения в сумме 757,99 руб.

Начисленная заработная плата за отчетный период сложилась в сумме 112221,32 руб.

Соответственно базой для начисления страховых взносов является сумма 108221,32 руб., соответственно – 32682,84 руб. – обязательства по страховым взносам.

Начисленная и перечисленная сумма страховых взносов занижена на сумму 757,99 руб.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 39821,91 руб., что соответствует требованиям законодательства, задолженности по страховым фондам нет.

2.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 38162,40 руб., в т. ч.:

-в 2016 году – 30305,83 руб. – приобретены: канцтовары (10990,08 руб.), карточки учета (430,00 руб.), изготовлен штамп (840,00 руб.), фотоаппарат (9500,00 руб.), принтер (8545,75 руб.)

-в 2017 году - 7856,57 руб. – приобретены канцтовары.

Списание материальных запасов произведено по актам.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Начисленная заработная плата, страховые взносы не отражены в журнале операций «расчеты по оплате труда» по советующим счетам за 2017 год, за 2016 год.

Обороты по субвенциям не отражены в журнале операций «безналичные денежные средства» за 2017 год, за 2016 год.

Таким образом, ведение бухгалтерского учета по субвенциям не обеспечено.

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Здоровецкого сельского поселения Ливенского района», утвержденного Постановлением администрации Здоровецкого сельского поселения от 24.12.2013г. №117 установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

По итогам проверки нецелевого и неэффективного расходования средств не установлено.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 357991,00 руб., средства федерального бюджета.

Сумма финансовых нарушений в результате проверки составила 757,99 руб. руб.

В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения:

1.Общая сумма недоперечисленных страховых взносов составила 757,99 руб.

2.Установлены случаи нарушения сроков выплаты заработной платы по причине несвоевременного перечисления субвенций из федерального бюджета, а также со стороны работодателя.

Наименование учреждения

администрация Галического сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

28 июня 2018 года

Результаты проверки

Согласно пункту 8 Постановления Правительства РФ от 27.11.2006г. №719 «Об утверждении Положения о воинском учете», в сельских поселениях, где нет воинских комиссариатов, первичный воинский учет граждан по месту жительства (пребывания) осуществляется органами местного самоуправления.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Галическому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 176172,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Галическому сельскому поселению на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты предоставлены в сумме 185507,00 руб.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления;

-расходы на материальные запасы.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете в Галическом сельском поселении составило:

-на 31 декабря 2014 г. составило - 631 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 621 человек;

-на 31 декабря 2016 г. составило - 624 человек.

В соответствии с утвержденным штатным расписанием, воинский учет в сельском поселении обеспечен:

-в 2016 году – 1 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Галического сельского поселения от 31.12.2015г. №68;

-в 2017 году - 1 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Галического сельского поселения от 09.01.2017г. №1;

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан.

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Галического сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2017г. (за 2016 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 176172,00 руб.

Зачисление субвенций в бюджет Галического сельского поселения в сумме 176172,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-11041,00 руб. - 01.02.2016г.;

-12478,00 руб. – 08.02.2016г.;

-12478,00 руб. – 10.03.2016г.;

-19689,00 руб. -28.04.2016г.;

-24021,00 руб. -21.06.2016г.;

-48232,00 руб. -08.07.2016г.;

-48233,00 руб. -10.10.2016г.;

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 176172,00 руб., в т. ч. по статьям:

-128719,00 руб. – расходы на оплату труда (ст. 121);

-42899,59 руб. – страховые взносы (ст. 129);

-4553,41 руб. - закупка товаров, работ и услуг (ст. 340).

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Галического сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 185507,00 руб.

Зачисление субвенций в бюджет Галического поселения в сумме 185507,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-44700,00 руб. - 02.02.2017г.;

-2049,00 руб. - 07.02.2017г.;

-46749,00 руб. – 07.04.2017г.;

-46005,00 руб. - 07.07.2017г.;

-46004,00 руб. – 09.10.2017г.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 185507,00 руб., в т. ч. по статьям:

-137616,00 руб. – расходы на оплату труда (ст. 121);

-39902,00 руб. – страховые взносы (ст.29);

-7989,00 руб. – закупка товаров, работ и услуг (ст. 340).

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Галического сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-15 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 (31) – числа (каждого месяца), заработная плата.

Установлены нарушения выплаты сроков заработной платы:

-за январь 2016 года (выплачена 03.02.2016г.), за май 2016 года (выплачена 15.06.2016г.), за январь 2017 года (выплачена 07.02.2017г.) – из-за отсутствия своевременного перечисления субвенций из федерального бюджета.

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены документоведом 2 категории, Ревякиной Валентиной Васильевной трудовой договор № 10-к от 02.02.2015г. г. (начало 02.02.2015г.)

В соответствии с действующей оплатой труда установленной Галического сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, материальной помощи к отпуску, премий в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Галического сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Галического сельского поселения от 27.02.2013г. №33.

Заработная плата за проверяемый период согласно штатного расписания составила:

2016 год

-8198,00 руб. в месяц, в т. ч. 2461,00 руб. – оклад, 3276,00 руб. – надбавка за сложность, 2461,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

-8198,00 руб. в месяц, в т. ч. 2461,00 руб. – оклад, 3276,00 руб. – надбавка за сложность, 2461,00 руб. – ежемесячная премия;

2016 год - 30331,00 руб. , в т. ч.

-11474,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-18857,00 руб. – премии в связи с праздничными датами (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

2017 год - 36068,00 руб. , в т. ч.

-11474,00 руб. – материальная помощь к отпуску в размере 2-х должностных окладов с надбавками;

-24594,00 руб. – премии в связи с праздничными датами в размере должностного оклада с надбавками (день муниципального работника, день поселения, Новогодние каникулы).

Табель учета рабочего времени заполнен в установленном порядке.

Согласно годового отчета сумма перечисленных страховых взносов за 2016 год составила 42899,59 руб.

При проверке правильности начисления и перечисления страховых взносов установлены нарушения в сумме 5234,45 руб.

Начисленная заработная плата согласно предоставленного отчета за отчетный период сложилась в сумме 128719,00 руб.

Соответственно базой для начисления страховых взносов является сумма 124719,00 руб., а обязательства по уплате страховых взносов составляют 37665,14 руб. Таким образом, фактически перечисленная сумма страховых взносов завышена на 5234,45 руб. (42889,59 руб. – 37665,14 руб.)

Согласно годового отчета сумма перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 39902,00 руб.

При проверке правильности начисления и перечисления страховых взносов установлены нарушения в сумме 450,03 руб.

Начисленная заработная плата согласно предоставленного отчета за отчетный период сложилась в сумме 137616,00 руб.

Соответственно базой для начисления страховых взносов является сумма 133616,00 руб., а обязательства по уплате страховых взносов составляют 40352,03 руб. Таким образом, фактически перечисленная сумма страховых взносов занижена на сумму 450,03 руб. (39902,00 руб. – 40352,03 руб.)

2.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 12542,41 руб., в т. ч. :

-в 2016 году – 4553,41 руб. – приобретены канцтовары, карточки учета, кресло;

-в 2017 году - 7989,00 руб. – приобретены бумага, штампы, карточки учетные и алфавитные, канцтовары;

Списание материальных запасов произведено по актам.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Обороты по субвенциям не отражены в журнале операций «безналичные денежные средства».

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Галического сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Галического сельского поселения от 27.02.2013г. №33, установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

По итогам проверки установлено неэффективное расходования средств в сумме 4784,42 руб., при этом за 2016 год сложилась переплата страховых взносов в сумме 5234,45 руб., за 2017 год недоплата в сумме 450,03 руб.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 361679,00 руб. - субвенции из федерального бюджета, сумма финансовых нарушений составила 5684,48 руб.

В ходе проверки установлены следующие нарушения:

1.По итогам проверки за 2016 год установлена переплата страховых взносов в сумме 5234,45 руб., за 2017 год установлена недоплата страховых взносов в сумме 450,03 руб.

Наименование учреждения

администрация Вахновского сельского поселения

Наименование контрольного мероприятия

Дата проведения проверки

7 июня 2018 года

Результаты проверки

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №52/614-РС «О бюджете Ливенского района на 2016 год» в 2016 году Вахновскому сельскому поселению предоставлены субвенции в сумме 174072,00 руб.

В соответствии с Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20.12.2016г. № 5/34-РС «О бюджете Ливенского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и Решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/148-РС «О внесении изменений в решение Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 декабря 2016г. №5/34-РС» (на основании уведомления Департамента финансов Орловской области №2087 от 12 апреля 2017г.) в 2017 году субвенции Вахновскому сельскому поселению на осуществление первичного воинского учета на территориях предоставлены в сумме 183367,00 руб.

За проверяемый период 2016-2017гг. субвенции включали в себя следующие затраты:

-расходы на оплату труда специалиста по воинскому учету, включая начисления по страховым взносам;

-расходы на материальные запасы.

В соответствии с пунктом 11 Положения о воинском учете, число работников, осуществляющих воинский учет, определяется исходя из количества граждан, состоящих на воинском учете в Вахновском сельском поселении по состоянию на 31 декабря предшествующего года.

За проверяемый период количество граждан состоящих на учете составило:

-на 31 декабря 2014 г. составило - 518 человек;

-на 31 декабря 2015 г. составило - 509 человек;

-на 31 декабря 2016 г. составило - 505 человек.

В соответствии с утвержденным штатным расписанием, воинский учет в сельском поселении обеспечен:

-в 2016 году – 1 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Вахновского сельского поселения от 30.12.2015г. №172-р;

-в 2017 году - 1 штатной единицей документоведа, Распоряжение администрации Вахновского сельского поселения от 30.12.2016г. №129-р;

-1 освобожденный работник – при наличии на воинском учете от 500 до 1000 граждан.

2. Расходование субвенций.

2.1.Итоги расходования субвенций в 2016 – 2017 годах.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Вахновского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2017г. (за 2016 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 174072,00 руб.

Зачисление субвенций в 2016 году в бюджет Вахновского сельского поселения в сумме 174072,00 руб. по КБК 0203 015 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-10911,00 руб. - 01.02.2016г.;

-12330,00 руб. – 08.02.2016г.;

-12330,00 руб. – 10.03.2016г.;

-17389,00 руб. -28.04.2016г.;

-27645,00 руб. -21.06.2016г.;

-46733,00 руб. -08.07.2016г.;

-46734,00 руб. -10.10.2016г.;

Расходы по КБК 0203 БП 000 51180 сложились в сумме 174072,00 руб., в т. ч. по статьям:

-133978,48 руб. – расходы на оплату труда;

-39253,52 руб. – страховые взносы;

-840,00 руб. - закупка товаров, работ и услуг.

Согласно, предоставленного отчета об исполнении бюджета Вахновского сельского поселения, форма ОКУД - 0503117 , по состоянию на 01.01.2018г. (2017 год) выделенные субвенции получены и израсходованы в сумме 183367,00 руб.

Зачисление субвенций в 2017 году в бюджет Вахновского поселения в сумме 183367,00 руб., по КБК 02 35 118 10 000 151, обеспечено по следующим срокам:

-44200,00 руб. - 02.02.2017г.;

-2010,00 руб. - 07.02.2017г.;

-46210,00 руб. – 07.04.2017г.;

-45474,00 руб. - 07.07.2017г.;

-45473,00 руб. – 09.10.2017г.

Расходы по КБК 02 03 БП 000 51180 сложились в сумме 183367,00 руб., в т. ч. по статьям:

-130495,58 руб. – расходы на оплату труда;

-41986,49 руб. – страховые взносы;

-10884,93 руб. – закупка товаров, работ и услуг.

2.2.Расходы по оплате труда с начислениями.

В соответствии с действующим трудовым законодательством выплата заработной платы работникам Вахновского сельского поселения осуществляется 2 раза в месяц:

-15 – числа (каждого месяца), аванс;

-30 (31) – числа (каждого месяца), заработная плата.

Из-за несвоевременного перечисления субвенций из федерального бюджета установлены нарушения выплаты сроков заработной платы:

-за январь 2016 года - выплачена 03.02.2016г., за май 2016 года - выплачена 15.06.2016г., за январь 2017 года - выплачена 07.02.2017г.

За проверяемый период обязанности по воинскому учету были обеспечены документоведом 2 категории, Красовой Людмилой Гавриловной, трудовой договор №04/06 от 01.12.2006г. (начало 01.12.2006г.) – Распоряжение администрации Вахновского сельского поселения от 01.12.2006г. №15-р.

В соответствии с действующей оплатой труда установленной Вахновским сельским поселением, специалист обеспечивающий воинский учет отнесен к техническим исполнителям.

Расходы на оплату труда за 2016 - 2017 годы включали в себя: выплату заработной платы, материальной помощи к отпуску, премий в соответствии с действующим «Положением о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Вахновского сельского поселения Ливенского района», утвержденным Постановлением администрации Вахновского сельского поселения от 28.02.2013г. №7.

2016 год

-8198,00 руб. в месяц, в т. ч. 2461,00 руб. – оклад, 3276,00 руб. – надбавка за сложность, 2461,00 руб. – ежемесячная премия;

2017 год

-8198,00 руб. в месяц, в т. ч. 2461,00 руб. – оклад, 3276,00 руб. – надбавка за сложность, 2461,00 руб. – ежемесячная премия;

При исполнении переданных полномочий по воинскому учету, в 2016 году произведено позаимствование средств сельского поселения в общей сумме 3613,23 руб. (с учетом остатка субвенции на 01.06.2016г. в сумме 10,55 руб. в следующих случаях:

-1066,00 руб. (-10,55 руб.) – ЗКР №347 от 14.06.2016г.

-81,98 руб. – ЗКР №348 от 14.06.2016г.

-16,40 руб. – ЗКР №349 от 14.06.2016г.

-237,74 руб. – ЗКР №350 от 14.06.2016г.

-418,10 руб. – ЗКР №351 от 14.06.2016г.

-1803,56 руб. – ЗКР №352 от 14.06.2016г.

Позаимствованные суммы были восстановлены.

Табель учета рабочего времени заполнен в установленном порядке.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2016 год составила 39253,52 руб., что соответствует требованиям законодательства. Нарушений при начислении не установлено, задолженности нет.

Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов за 2017 год составила 41986,49 руб.

При проверке правильности начисления и перечисления страховых взносов установлены нарушения в сумме 3784,82 руб.

В результате технической ошибки в декабре 2017 г. в страховые фонды перечислены денежные средства в большей сумме, чем это предусмотрено обязательствами.

Сумма дебиторской заложенности (3784,82 руб.) учтена при перечислении страховых взносов в 2018 году.

2.3.Расходы на закупку товаров, работ и услуг.

За анализируемый период на приобретение товаров, работ и услуг израсходовано 11724,93 руб., в т. ч.:

-в 2016 году – 840,00 руб. – изготовление штампа;

-в 2017 году - 10884,93 руб. – учетные карточки, канцтовары.

Списание материальных запасов произведено по актам.

2.4.Достоверность бухгалтерского учета.

Обороты по субвенциям отражены в журнале операций «безналичные денежные средства».

По итогам проверки субвенций случаев нецелевого использования средств не установлено, сумма неэффективных расходов составила 3784,82 руб.

При проверке «Положения о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Вахновского сельского поселения Ливенского района», утвержденного Постановлением администрации Вахновского сельского поселения от 28.02.2013г. №7 установлены разночтения правового акта влекущие за собой нарушения оплаты труда (премирование, материальная помощь к отпуску) специалиста по воинскому учету.

Выводы:

Общий объем проверенных средств составил 357439,00 руб., средства федерального бюджета.

Сумма финансовых нарушений в результате проверки составила 3784,82 руб.- неэффективное использование бюджетных средств.

В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения:

1.Сумма излишне перечисленных страховых взносов составила 3784,82 руб.

3.В результате несвоевременного финансирования субвенций в 2016 году допускалось позаимствованные средств сельского поселения, с последующим погашением в сумме 3613,23 руб.

4. Установлены разночтения в Положении по оплате труда технического персонала, влекущие за собой нарушения по оплате труда документоведа ВУЗ, требуется приведения правового акта в соответствие.

Наименование учреждения

управление муниципального имущества администрации Ливенского района

Наименование контрольного-мероприятия

целевое и эффективное использование бюджетных средств выделенных на обеспечение жилищных прав детей-сирот

Дата проведения проверки

13 августа 2018г. - 31 августа 2018 года

Результаты проверки

Общий объем проверенных средств составил 11 201 359,00 руб., в т. ч. средства областного бюджета (субвенции).

Установлены нарушения на общую сумму 70904,33 руб., начисленные коммунальные платежи (включая техническое обслуживание) включенные в лицевые счета детей-сирот за период предшествующий договорам найма.

За счет выделенных в 2017 году субвенций на вторичном рынке жилья приобретено 12 квартир, сумма экономии бюджетных средств по итогам контрактной системы составила 133516,58 руб.

В течение 2017 году на учет было поставлено 11 человек, снято с учета 14 человек, нарушений постановки на учет и снятии с учета детей-сирот не установлено.

Постановление администрации Ливенского района от 29 декабря 2012г. №403 "Об утверждении Порядка осуществления администрацией Ливенского района переданных государственных полномочий Орловской области по обеспечению жилыми помещениями специализированного жилого фонда детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей" требует внесение изменений.

Получение Заключения Управления государственной жилищной инспекции Орловской области не является обязательной процедурой и нарушает сроки реализации гарантий детей-сирот.

По итогам проверки разработать мероприятия по их устранению, информацию о проделанной работе предоставить в течение одного месяца.

Приобретение жилых помещений для детей-сирот, детей оставшихся без попечения родителей, осуществляется за счет субвенций предоставляемых из областного бюджета.

Постановка на учет детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, имеющих право на получение жилых помещений муниципального специализированного жилищного фонда Ливенского района осуществлялась отделом опеки и попечительства администрации Ливенского района.

Согласно предоставленной информации количество детей-сирот нуждающихся в получении жилья характеризуется следующими данными:

-по состоянию на 01.01.2017г. на учете состояло 49 человек;

-по состоянию на 01.01.2018г. на учете состояло 55 человек.

В течение 2017 году на учет было поставлено 11 человек, снято с учета 14 человек, по следующим основаниям:

-12 человек в результате предоставления жилого помещения по договорам найма специализированного жилого помещения;

-2 человека в результате смены места жительства.

Списки детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, которые подлежат обеспечению жилыми помещениями ежеквартально утверждаются Департаментом социальной защиты населения, опеки и попечительства Орловской области, которые сформированы на основании предоставленных сведений от муниципальных образований.

По итогам расходования субсидий за 2017 год в муниципальную собственность Ливенского района приобретено 12 жилых помещений, однокомнатных квартир в многоэтажных домах.

Жилые помещения приобретались исходя из установленной нормативной площади - 33 кв. метра.

По факту приобретения помещений, отклонения по площади жилых помещений сложились в диапазоне не менее 2,0 кв. м. и не более 0,9 м. кв., что соответствует требованиям пункта 1.4 Порядка (уменьшение не более чем на 5 кв. м. или увеличение не более чем 7 кв. м.).

Приобретение жилых помещений осуществлялось с учетом установленной стоимости 1 квадратного метра общей жилой площади жилья в Орловской области, в 2017 году этот показатель составил 28741,00 руб.

Жилые помещения, выше установленной стоимости за 1 кв. м. общей жилой площади за проверяемый период не приобретались.

Все жилые помещения приобретены на вторичном рынке.

Основной проблемой приобретения жилья для данной категории является нехватка однокомнатных благоустроенных квартир в населенных пунктах Ливенского района, так как строительство нового многоэтажного жилья на территории района не ведется.

Приобретение жилых помещений для детей-сирот осуществлялось в рамках действующего Федерального закона от 05 апреля 2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», в результате чего сумма экономии бюджетных средств составила 133516,58 руб.

Все 12 жилых помещений на первоначальном этапе приобретались по электронным аукционам.

Три жилых помещения были приобретены в результате электронных аукционов, сумма экономии бюджетных средств составила 66104,30 руб.

В 9-ти случаях электронные аукционы были признаны не состоявшимися, по причине отсутствия участников.

Следующим этапом приобретения жилья были запросы предложений, первоначальная цена жилых помещений по которым была сформирована с учетом нормативной площади и установленной цены за 1 кв. метр общей площади, что составило во всех случаях 948453,00 руб.

По итогам запроса предложений, нарушения отклонения цены не установлено, экономия бюджетных средств составила 67412,28 руб.

Передача жилых помещений в муниципальную собственность произведена на основании актов приема-передачи.

По результатам проверки установлено, что приобретенное в муниципальную собственность жилье не сразу предоставлялось детям-сиротам, а с временным интервалом от нескольких дней до нескольких месяцев.

Причиной выше указанного факта является получение заключения Управления государственной жилищной инспекции Орловской области о соответствии жилого помещения, требованиям «Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу», утвержденного постановлением Правительства РФ от 28 января 2006г. №47.

Учитывая, тот факт, что при размещении муниципальных заказов по контрактной системе в муниципальную собственность Ливенского района одним из обязательных условий является приобретение жилого помещения, получение Заключения Управления Государственной жилищной инспекции Орловской области не является обязательной процедурой при реализации переданных государственных полномочий Орловской области по обеспечению жилыми помещениями специализированного жилого фонда детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Выше указанные действия управления по строительству, архитектуре и жилищно-коммунальному хозяйству администрации Ливенского района нарушают сроки реализации их гарантий.

При предоставлении жилых помещений детям-сиротам по договорам найма специализированного жилого помещения установлено, что начисленные коммунальные платежи (тепло, вода, техническое обслуживание) за период проведения экспертизы включены в лицевые счета детей-сирот., т. е. за период предшествующий договорам найма.

Общая сумма коммунальных платежей (включая техническое обслуживание по УК) по «Водсервис», ООО «Теплосервис» и ООО «Аквасервис» составила 70904,33 руб.

Следует отметить, что информация о смене собственника в адрес управляющих компаний от управления муниципального имущества не направлялась.

Учитывая выше изложенное, контрольно-счетная палата считает, что предоставление квартир по договорам найма специализированного жилого помещения в адрес детей-сирот с задолженностью по коммунальным платежам (включая техническое обслуживание) нарушает гарантии детей-сирот.

Наименование учреждения

Муниципальное бюджетное образовательное учреждение «Успенская средняя общеобразовательная школа имени В.Н. Мильшина»

Наименование контрольного мероприятия

целевое, эффективное расходование бюджетных средств

Дата проведения проверки

17сентября 2018 года – по 10 октября 2018 года

Результаты проверки

Общий объем проверенных средств составил 59824276,47 руб., из которых:

-47483342,49 руб. - субсидии на муниципальное задание;

-10701093,39 руб. - субсидии на иные цели;

-1639840,59руб. - собственные доходы.

1.1. По итогам проверки установлено финансовых нарушений на общую сумму

2 158 216,81 руб., в т. ч.:

-175,96 руб. – недостача, излишки по итогам инвентаризации продуктов питания;

-576294,30 руб. – нарушение требования Федерального закона от 05 апреля 2013г. №44-ФЗ - пункт 4, п. 5 части 1 статьи 93 при закупке продуктов питания в 2017 году;

-481812,87 руб. – необоснованные и неэффективные расходы на содержание школьного автобуса, включая заработную плату (с начислениями) водителя;

-1055000,00 руб. – искажение годовой отчетности - Баланса за 2016- 2017гг., ошибочное отражение по учету здания, принадлежащее БУ Орловской области «Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних «Огонек» Ливенского района»;

-44933,68 руб. - необоснованное расходование денежных средств из фонда оплаты труда.

1.2. Возмещению в бюджет подлежат денежные средства в сумме 30149,57 руб., из которых:

-118,45 руб. – недостача по продуктам питания при инвентаризации с материально ответственных лиц;

-30031,12 руб. – возмещение заработной платы по ставке директора школы, за период двойной оплаты.

2.В целях исключения неэффективного, необоснованного расходования денежных средств, Учреждению совместно с учредителем - управлением образования администрации Ливенского района, необходимо разработать мероприятия по соблюдению требований федерального законодательства в части использования целевого имущества - школьного автобуса.

3.Произвести внесение изменений в учет основных средств Учреждения, обеспечив исключение из его состава здания по адресу: с. Успенское ул. Мильшина 33б, балансовой стоимостью 1055000,00 руб.

4. Учреждению необходимо принять меры к своевременному списанию основных средств не пригодных для дальнейшего использования, в связи с полным физическим износом и их нерабочим состоянием.

5.В целях отражения реальных финансовых показателей Учреждения, разработать методику списания дебиторской задолженности – ежегодное недофинансирование субсидий на муниципальное задание, иные цели.

6.Обеспечить ведение журналов операций по установленным требованиям Минфина РФ от 01.12.2010 №173 н (Приказ Минфина от 30.03.2015 №52н), форма ОКУД– 0504071.

7. При потреблении ТЭР утвержденные лимиты не нарушены, однако Учреждение является одним из самых энергозатратным в системе образования района. Для сокращения затрат по ТЭР необходимо изучить все риски их образования.

8.В целях сокращения трудовых затрат, снижения бумажного документооборота, своевременного предоставления налоговой и финансовой отчетности рекомендовать автоматизировать налоговый, бухгалтерский, бюджетный учет в Учреждении.

9.Устранить нарушения указанные в акте проверки, информацию о проделанной работе сообщить в течение месяца.

Ведение кассовых операций в Учреждении организовано в соответствии с Указаниями Банка РФ №3210-У от 11.03.2014г.

Учет операций наличными денежными средствами отражен в журнале №1 «журнал касса», движение осуществлялось только в трех месяцах:

- август 2016 года, январь 2017 года, август 2017 года.

За проверяемый период выплата заработной платы, отпускных, выдача денежных средств в подотчет производилась безналичным путем.

Учет денежных средств, в проверяемом периоде отражен в журнале операций №2 «журнал операций с безналичными денежными средствами».

При осуществлении своей деятельности Учреждение использовало лицевые счета, открытые в УФК по Орловской области:

-лицевой счет- 20546Ч23670–для зачисления субсидий на выполнение муниципального задания (код 4), родительской платы и различных видов пожертвования (код 2);

-лицевой счет - 21546Ч22600 – для получения субсидий на иные цели (код- 5).

Формирование журнала операций выполнено с нарушениями: последовательность совершенных операций не соответствует датам по выпискам из лицевого счета, общие обороты по видам платежей отражены за месяц, корреспондирующие счета указаны не полностью.

С 2018 года ведение журнала операций исправлено.

Разработанная форма журнала операций – ОКУД – 0504071 не соответствует установленным требованиям Минфина РФ от 01.12.2010 №173 н (Приказ Минфина от 30.03.2015 №52н), отсутствуют графы: «дата операций», остаток на начало и на конец периода, остаток не разделен на «Дебет» и «кредит», большинство граф не заполнено.

За проверяемый период учреждением нарушены требования п 2.1.1 Приказа №8н от 10.10.2008г. «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, субъектов РФ и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов», так как при подтверждении операций по безналичному расчету к выпискам из лицевого счета вместо заявок на кассовый расход (код формы по КФД 0531801), за 2016 - 2017 годы приложены платежные поручения, а за 2018 год – платежные поручения и заявки на кассовый расход.

Согласно ст. 166.1 ст. 241.1 Бюджетного Кодекса РФ Федеральное казначейство осуществляет управление операциями со средствами на едином счете федерального казначейства в установленном порядке. Списание денежных средств со счета казначейства производится по платежным поручениям, которые формируются на основании Заявок на кассовый расход, поступивших от получателей.

Выделение субсидий из районного бюджета осуществляется на основании Постановления администрации Ливенского района от 23 июня 2014г. №211 «Об утверждении Порядка предоставления из бюджета район субсидий бюджетным и автономным учреждениям Ливенского района на финансовое обеспечение выполнения ими муниципального задания, а также субсидий на иные цели»

Использование субсидий за 2016 год.

Остаток денежных средств на начало года составил 52047,86 руб.

План по доходам выполнен на 99,9%, неисполнение сложилось в сумме 11466,63 руб. по субсидиям на выполнение муниципального задания.

Поступление доходов (расходов) на выполнение муниципального задания в размере меньше планируемого не связано с показателями его выполнения.

Плановые расходы, по которым было получено финансирование составили 17255630,25 руб. или 99,9% к утвержденным расходам.

Наибольший удельный вес в общем объеме доходов и расходов в 2016 году составили доходы и расходы, полученные по субсидии на выполнение муниципального задания – 95,6%, собственные доходы – 3,4%, по субсидии на иные цели – 1,0% .

В 2016 году кассовые расходы составили 17255630,25 руб., из которых:

-16496167,74 руб. – субсидии на выполнение муниципального задания;

-589102,12 руб.- собственные доходы;

-170360,39 руб. – субсидии на иные цели.

Субсидии на выполнение муниципального задания, исполненные в сумме 16496167,74 руб., обеспечили финансирование следующих расходов:

-10003806,58 руб. – заработная плата;

-5152,46 руб. – прочие выплаты;

-3076036,24 руб.- начисления на заработную плату;

-3403462,88 руб. –закупка товаров работ и услуг;

-7709,58 руб. – иные бюджетные ассигнования.

Субсидии на иные цели, израсходованные в сумме 170360,39 руб., направлены на закупку товаров, работ и услуг.

Доходы от оказания платных услуг, включая спонсорские поступления, сложились в сумме 589102,12 руб., полученные денежные средства израсходованы на закупку товаров, работ и услуг.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2017г. составила 867837,63 руб., из которой основными суммами обязательств являются:

-318071,07 руб. - ПО «Общепит», питание;

-135968,53 руб. – страховые взносы ПФР;

-116020,31 руб. – ООО «Газпроммежрегионгаз», потребление газа;

-126293,62 руб. – ООО ИНТЕР РАО «Орловский энергосбыт», потребление электроэнергии;

-40779,48 руб. – БУЗ Орловской области «Ливенская ЦРБ», медосмотр работников;

-47375,00 руб. – ООО «Ливнысервисгаз», техобслуживание газового оборудования.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2017г. числится в общей сумме 110149,98 руб., из которой:

-54440,80 руб. – плата за содержание ребенка в детском саду;

-41734,50 руб. – обязательства по социальному страхованию;

-6929,17 руб. –ООО «РН-Карт-Орел», бензин;

-7045,51 руб. – БУ ОО «СРЦ «Огонек» Ливенского района, коммунальные платежи.

Использование субсидий за 2017 год.

Остатка денежных средств по состоянию на 01.01.2018г. нет.

План по доходам выполнен на 100,0 %, неисполнение сложилось в сумме 418,00 руб. по субсидиям на иные цели.

Плановые расходы, по которым было получено финансирование составили 28515424,87 руб. или 100,0 % к утвержденным расходам.

Наибольший удельный вес в общем объеме доходов и расходов в 2017 году составили доходы и расходы, полученные по субсидии на выполнение муниципального задания – 61,7%, собственные доходы – 2,3%, по субсидии на иные цели – 36,0% .

В 2017 году кассовые расходы составили 28515424,87 руб., из которых:

-17592841,78 руб. – субсидии на выполнение муниципального задания;

-644450,09 руб.- собственные доходы;

-10278133,00 руб. – субсидии на иные цели.

Субсидии на выполнение муниципального задания, исполненные в сумме 17592841,78руб., обеспечили финансирование следующих расходов:

-10571146,94 руб. – заработная плата;

-2558,17 руб. – прочие выплаты;

-3241499,29 руб.- начисления на заработную плату;

-3764248,45 руб. – закупка товаров работ и услуг;

-13388,93 руб. – иные бюджетные ассигнования.

Субсидии на иные цели, израсходованные в сумме 10278133,00 руб., обеспечили финансирование следующих направлений:

-9921351,00 руб. – капитальный ремонт МБОУ «Успенская «СОШ»;

-412000,00 руб. – корректировка сметной документации по капитальному ремонту;

-23622,00 руб. – ремонт системы отопления;

-32000,00 руб. – установка сетки в спортзале.

Доходы, полученные от оказания платных услуг в сумме 644450,09 руб., были направлены на закупку товаров, работ и услуг.

По данным Баланса учреждения (форма 0503730) по состоянию на 01.01.2018г. числится кредиторская и дебиторская задолженности.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2018г. числится в сумме 635830,62 руб., из которой основными обязательствами являются:

-183123,67 руб. - ПО «Общепит», питание;

-12696,29 руб. – страховые взносы;

-175063,06 руб. – ООО «Газпроммежрегионгаз», потребление газа;

-59705,48 руб. – ООО ИНТЕР РАО «Орловский энергосбыт», потребление электроэнергии;

-66708,00 руб. – БУЗ Орловской области «Ливенская ЦРБ», медосмотр работников;

-31790,00 руб. – техобслуживание газового оборудования;

-37834,99 руб. – водоснабжение;

-17500,00 руб. – НП «Учебный центр «Квалификация»;

Дебиторская задолженность числится в общей сумме 270202,27руб., из которой:

-214171,77 руб. – недофинансирование субсидий;

-50362,00 руб. – плата за содержание ребенка в детском саду;

-1264,51 руб. – обязательства по уплате страховых взносов, НДФЛ;

-3826,58 руб. –ООО «РН-Карт-Орел», бензин;

-577,41 руб. – БУ ОО «СРЦ «Огонек» Ливенского района, возмещение коммунальных платежей.

Необходимо отметить, что недополученные Учреждением субсидии по итогам финансирования в 2016г. и 2017г. отражены по счету «0205000000» - расчеты по доходам, в качестве дебиторской задолженности нарастающей суммой в Балансе - форма 0503730.

Контрольно-счетная палата считает, дебиторская задолженность, ежегодно увеличивающаяся на сумму недофинансированных субсидий и отражающаяся в годовом Балансе, искажает финансовые показатели Учреждения, так как является нереальной к взысканию (получению) в рамках прошлых финансовых периодов.

Учреждению необходимо разработать схему списания нереальной дебиторской задолженности по субсидиям методом сторнирования, по согласованию с учредителем и управлением финансов администрации Ливенского района.

Использование субсидий за 2018 год (по состоянию на 01.09.2018г.)

Остаток денежных средств на 01.09.2018г. составляет 290010,45 руб.

План по доходам по состоянию на 01.09.2018г. исполнен на 74,9 %, неисполнение сложилось в сумме 4748187,44 руб.

Плановые расходы, по которым было получено финансирование составили14053221,35 руб. или 73,4 % к утвержденным расходам.

Наибольший удельный вес в общем объеме доходов и расходов в 2018 году составили доходы и расходы, полученные по субсидии на выполнение муниципального задания – 95,4%, собственные доходы – 3,3%, по субсидии на иные цели – 1,3% .

На анализируемую дату 01.09.2018г. кассовые расходы составили 14053221,35 руб., из которых:

-13394332,97 руб. – субсидии на выполнение муниципального задания;

-448034,34 руб.- собственные доходы;

-252600,00 руб. – субсидии на иные цели.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Выдача денежных средств, в подотчет осуществлялась на зарплатные карты работников, при наличии письменных заявлений. Реестры по перечисленным авансовым суммам в подотчет приложены к журналу операций №2.

Проверка произведена сплошным порядком, ей подверглись: кассовые документы, авансовые отчеты и приложенные к ним первичные оправдательные документы.

Нарушений подтверждения авансовых сумм за 2016 - 2018гг. не установлено.

Список подотчетных лиц установлен Приказом по учетной политикой.

Случаев выдачи денежных средств подотчет лицам, не состоящим в трудовых отношениях в Учреждении нет.

Расчеты по родительской плате.

Средний размер родительской платы за присмотр и уход за детьми в государственных и муниципальных образовательных учреждениях на 2016 год определен Постановлением Правительства Орловской области от 06 октября 2015г. №451 и для муниципальных районов составил 855,00 руб.(с 1 января 2016 года).

В соответствии с Постановлением Правительства Орловской области от 15 сентября 2017г. №396 «О среднем размере родительской платы за присмотр и уход за детьми в государственных образовательных организациях Орловской области и муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования» средний размер по муниципальным районам с 01 января 2018 года утвержден в сумме 1018 рублей.

За анализируемый период 2016 года плата за содержание детей в муниципальных образовательных учреждениях Ливенского района была установлена на основании следующих нормативно-правовых документов и составляла:

Согласно Постановлению администрации Ливенского района от 26 марта 2015г. №133 «Об установлении родительской платы за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в организациях, осуществляющих образовательную деятельность в Ливенском районе» - с 1 апреля 2015 года:

-750 руб. в месяц – в группах с 10,5 – 12 часовом пребыванием;

Размер родительской платы снижен для родителей, имеющих от 3-х до 6-ти детей:

-525 руб. в месяц – в группах с 10,5 – 12 часовом пребыванием.

Согласно Постановлению администрации Ливенского района от 29 февраля 2016г. №67 «Об установлении родительской платы, взимаемой с родителей (законных представителей), за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в организациях, осуществляющих образовательную деятельность в Ливенском районе» - с 1 марта 2016 года:

-50 руб. в день, в группах с 10,5 – 12 часовом пребыванием;

Размер родительской платы снижен для родителей, имеющих от 3-х до 6-ти детей:

-35 руб. в день, в группах с 10,5 – 12 часовом пребыванием;

Согласно Постановлению администрации Ливенского района от 31 марта 2017г. №129 «Об установлении размера платы, взимаемой с родителей (законных предстателей), за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в организациях, осуществляющих образовательную деятельность в Ливенском районе» с 1 апреля 2017 года размер платы составил:

-55 руб. в день, в группах с 10,5 – 12 часовом пребыванием;

Размер родительской платы снижен для родителей, имеющих от 3-х до 6-ти детей:

-39 руб. в день, в группах с 10,5 – 12 часовом пребыванием.

Выплата компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях производится управлением образования Ливенского района, эти полномочия закреплены Постановлением администрации Ливенского района от 19 июля 2010г. №183.

Основанием для начисления родительской платы являются сведения по табелям посещаемости детей.

Выборочной проверкой расхождений по начислению родительской плате не установлено.

Расчеты по родительской плате отражены по журналу операций №5, который ведется по форме с указанием задолженности на начало периода, начислению, оплате и задолженности на конец периода. Установленная форма журнала операций нуждается в переработке.

В приложениях к журналу расчеты по родительской плате ведутся по каждому ребенку.

Посещаемость детей дошкольных групп отражена в табеле учета посещаемости детей, который ведется в учреждении по форме ОКУД 0504608, в соответствии с требованиями Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 №173н и Приказа Минфина РФ от 30.03.2015 №52н.

Информация о посещении детей вводится ежедневно.

Все необходимые сведения – дни посещения, пропущенные дни, причины непосещения, включая итоговые показатели за месяц, отражены в табеле учета. Табели подписаны воспитателями групп и директором Учреждения.

Выборочной проверкой сопоставления показателей посещения детей, их питанием и начислением родительской платы, расхождений не выявлено.

Правильность начисления заработной платы, отпускных.

Учет операций по расчетам заработной платы в Учреждении отражен в журнале операций №6

Формирование журнала операций выполнено с нарушениями, последовательность совершенных операций не соответствует датам по выпискам из лицевого счета, отражены общие обороты по видам платежей за месяц, корреспондирующие счета указаны не полностью.

Применяемая форма журнала операций форма ОКУД– 0504071 не соответствует установленным требованиям Минфина РФ от 01.12.2010 №173 н (Приказ Минфина от 30.03.2015 №52н), отсутствует графа «дата операций». В большинстве случаев заполнение граф произведено некорректно, указанные данные не соответствуют запрашиваемым сведениям.

Срок выплаты заработной платы в Учреждении установлен по датам: 10 числа ежемесячно, 25 числа - аванс.

Начисление заработной платы работникам произведено на основании утвержденного штатного расписания, тарификации педагогических работников, табеля учета рабочего времени, приказов учреждения.

За проверяемый период выплата заработной платы работникам учреждения осуществлялась безналичным способом – путем перечисления на зарплатные карты получателей.

Реестры на перечисление сумм по заработной плате, отпускных, больничных, пособий приложены к журналу операций №2 «расчеты с безналичными денежными средствами».

Для ежемесячного начисления заработной платы использовалась расчетная ведомость, сформированная в программе 1-С.

По ведению ведомости на заработную плату установлены следующие нарушения:

-для начисления заработной платы работников Учреждения применяется «расчетная ведомость» не установленного образца, в соответствии с Инструкцией №52н и Постановлением Госкомстата от 25.01.2004г. №1 надлежит использовать расчетно-платежную ведомость форма ОКУД- 0504401;

-начисленная заработная плата за месяц указывается одной суммой, без расшифровки: оклад, надбавка, премия и т. д.

-допускались случаи нарушения периода начисления заработной платы, отпускных, например: отпускные суммы за июнь 2018 года включены в ведомость за май месяц;

-выплаченный аванс в расчетной ведомости не указан.

Приказы на возложение обязанностей, на время отсутствия основного работника (нетрудоспособность) составляются не верно, а именно:

-нарушен срок предоставления Приказов, например Приказ №11 от 29.01.2018г. составлен в январе 2018г., при начислении заработной платы включен в февраль 2018г.;

-формулировка приказов для начисления доплаты (возложения обязанностей) на период больничного листа содержит начало и окончание обязанностей, тогда как на дату его составления необходимые подтверждающие документы на работника отсутствуют.

Необходимо отметить, что основанием для начисления заработной платы является не только Приказ директора, но и табель учета рабочего времени. Соответственно в подобных приказах, в п. 2 необходимо указать: «оплата производится за фактически отработанное время».

Карточки-справки (лицевые счета) за проверяемый период оформлялись по работникам, а не по заминаемым должностям. В них отсутствовали сведения об установленных надбавках, доплатах, предоставленных отпусках, -итоги за месяц по заработной плате не просчитаны.

Расходы на питание

Питание в МБОУ Успенской СОШ осуществляется путем закупки продуктов питания и приготовления горячих обедов на базе школьных (дошкольных) столовых, по следующим направлениям:

-питание учащихся школы – ежедневно из расчета 40,00 руб. в день на одного ребенка;

-питание дошкольных групп (пятидневка) - 3-х разовое питание по установленным натуральным нормам;

-питание детей в лагере, на базе школы в период летней оздоровительной компании осуществлялось по установленной денежной норме согласно Постановлению администрации Ливенского района: 2016 год -123,00 руб. на 1 ребенка в день, 2017 год -90,00 руб., 2018 год – 85,90 руб.

Расходование за 2016 год

Кассовые расходы по питанию за 2016 год по Успенской СОШ сложились в общей сумме 1894048,24 руб., в том числе:

-1277510,36 руб. - раздел 0702 БП00078150 611 3409300 – субсидии бюджетным учреждениям, увеличение стоимости материальных запасов;

-505053,29 руб. - раздел 0702 БП00072410 611 3409300 – субсидии из областного бюджета бюджетным учреждениям Ливенского района на финансовое обеспечение питанием, в размере 50 процентов от фактических затрат, но не более 20 рублей на одного учащегося в день;

-111484,59 руб. - раздел 0707 БП00078170 611 3409300 – субсидии бюджетным учреждениям, увеличение стоимости материальных запасов (летний оздоровительный лагерь)

За 2016 год на приобретение продуктов питания заключено 13 муниципальных контракта (из которых 2 по итогам электронного аукциона) на общую сумму 2506082,67 руб., сумма исполненных контрактов составила 1984200,57 руб., при этом неисполненные муниципальные контракты не расторгались.

Кроме того, за счет собственных средств и спонсорской помощи в течение 2016 года заключено 8 муниципальных контрактов на общую сумму 281525,72 руб. (питание ГПД, детский сад за счет родительской платы).

За 2016г. при заключении муниципальных контрактов (договоров) Учреждение нарушило требования Федерального закона от 05 апреля 2013г. №44-ФЗ - пункт 4, п. 5 части 1 статьи 93.

Договора на поставку продуктов питания до 400,00 тыс. были заключены одновременно с одним и тем же поставщиком от одной даты в следующих случаях:

-от 01.01.2016г. – три договора на общую сумму 683433,70 руб. – ПО «Общепит»;

-от 01.10.2016г. – три договора на общую сумму 632212,94 руб. – ПО «Общепит».

Данное нарушение было установлено при проверке целевого и эффективного использования субсидий на возмещение расходов на обеспечение питанием, учащихся муниципальных общеобразовательных организаций в 2016 году.

Расходование за 2017 год

Кассовые расходы по питанию за 2017 год по Успенской СОШ сложились в общей сумме 1932011,56 руб., в том числе:

-727888,93 руб. - раздел 0702 БП00078150 611 3409300 – субсидии бюджетным учреждениям, увеличение стоимости материальных запасов (питание детей в дошкольных группах);

-453000,00 руб. - раздел 0702 БП000S2410 611 3409300 – субсидии из областного бюджета бюджетным учреждениям Ливенского района на финансовое обеспечение питанием, в размере 50 процентов от фактических затрат, но не более 20 рублей на одного учащегося в день;

-678245,09 руб. - раздел 0702 БП000S2410 611 3409300 – субсидии бюджетным учреждениям из средств районного бюджета на обеспечение питанием школьников;

-72877,54 руб. - раздел 0707 БП00078170 611 3409300 – субсидии бюджетным учреждениям, увеличение стоимости материальных запасов (летний оздоровительный лагерь).

В 2017 году на приобретение продуктов питания было заключено 12 муниципальных контрактов (из которых 3 по итогам электронного аукциона) на общую сумму 1817195,55 руб. Сумма исполненных контрактов, с учетом Соглашений об их расторжении составила 1721741,69 руб.

За счет собственных средств и спонсорской помощи в течение 2017 года заключено 9 муниципальных контрактов на общую сумму 363873,22 руб.

В 2017 году при заключении муниципальных контрактов (договоров) Учреждение нарушило требование Федерального закона от 05 апреля 2013г. №44-ФЗ - пункт 4, п. 5 части 1 статьи 93.

-от 01.01.2017г. – три договора на общую сумму 576294,30 руб. – ПО «Общепит» (287891,64 руб. , 142043,86 руб., 146358,80 руб.).

Расходование за 2018 год

Кассовые расходы по питанию за 2018 (8 мес.) год по Успенской СОШ сложились в общей сумме -419373,19 руб. - раздел 0702 БП 00078150 611 3409300 – субсидии бюджетным учреждениям, увеличение стоимости материальных запасов (питание детей в дошкольных группах);

-278892,30 руб. по разделу 0702 БП000S2410 611 3409300 – субсидии из областного бюджета бюджетным учреждениям Ливенского района на финансовое обеспечение питанием, в размере 50 процентов от фактических затрат, но не более 20 рублей на одного учащегося в день;

-265000,26 руб. - раздел 0702 БП000S2410 611 3409300 – субсидии бюджетным учреждениям из средств районного бюджета на обеспечение питанием школьников;

-69041,51 руб. - раздел 0707 БП00078170 611 3409300 – субсидии бюджетным учреждениям, увеличение стоимости материальных запасов (летний оздоровительный лагерь).

За 2018г. (на момент проведения проверки) на поставку продуктов питания заключено 12 муниципальных контрактов (из них 5 по результатам электронного аукциона) на общую сумму 1250474,55 руб., которые исполнены в сумме 1051323,25 руб.

За счет собственных средств и спонсорской помощи в течение 2018 года заключено 10 муниципальных контрактов на общую сумму 219474,09 руб.

Анализируя расходы, в рамках заключенных муниципальных контрактов необходимо отметить, что конкурентный способ приобретения продуктов питания составил:

-в 2016 году –8,0% или 200131,81 руб., от общего объема расходов – 2506082,67 руб.;

-в 2017 году – 11,0% или 200080,28 руб., общий объем расходов – 1817195,55 руб.;

-за 2018 год – 22,1% или 276538,55 руб., общий объем расходов – 1250474,55 руб.

В большинстве случаев закупка продуктов питания производилась на основании п.4 ч.1 ст.93 закона №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» как закупка у единственного поставщика.

Транспортное обеспечение обучающихся.

Согласно бухгалтерского учета на балансе учреждения числятся служебный автобус ПАЗ 32053-70, 22 посадочных места, 2012 года выпуска, балансовой стоимостью 1236000,00 руб., остаточная стоимость по состоянию на 01.01.2018г. - 868126,00 руб.

Школьный автобус был передан МБОУ Успенской СОШ в оперативное управление на основании распоряжения администрации Ливенского района от 16 января 2013г. №9-р для подвоза обучающихся.

В свою очередь данное имущество в Ливенский район получено на основании распоряжения Правительства Орловской области от 16 ноября 2013года №467-р.

Стоянка школьного автобуса определена на территории жилого дома водителя. Договор ответственного хранения не составлялся.

Проверкой установлено, что школьный автобус за весь период с момента его получения 2013-2018гг. для организации подвоза обучающихсяс цель образовательного процесса, к образовательному учреждению не использовался.

Учреждение использовало его для подвоза детей на различные спортивные мероприятия, олимпиады, конкурсы и другие мероприятия.

По итогам проверки путевых листов, сверхлимитного списания ГСМ не установлено.

Общий пробег школьного автобуса, согласно путевых листов составил -12875 км., показания на 01 сентября 2018 года.

Не смотря на то, что выезды школьного автобуса совершались крайне редко, оплата водителя за все месяцы производилась по установленной 0,5 ставке, включая и период каникул.

Учитывая тот факт, что статья 40 Федерального закона от 25.12.2008г. №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» устанавливает перевозку обучающихся до образовательной организации и обратно, только в рамках образовательного процесса, то любое другое использование школьного автобуса на другие цели является не целевым его использованием.

На основании вышеизложенного контрольно-счетная палата считает, что денежные средства, израсходованные за проверяемый период на содержание школьного автобуса и заработную плату (с начислениями) водителя являются необоснованными и неэффективными расходами Учреждения.

В целях экономии бюджетных средств, Учреждение должно было рассмотреть заключение разовых договоров аренды для проезда учащихся на мероприятия, не связанных с образовательным процессом, финансирование которых должно было проведено за счет доходов от внебюджетной деятельности.

Учитывая выше изложенное следует, что полученный МБОУ Успенской СОШ школьный автобус, стоимостью 1236000,00 руб., по целевому назначению не использовался, при этом срок его эксплуатации составляет на момент проверки более 6-ти лет.

В свою очередь управлением образования администрации Ливенского района, в лице учредителя, не принято никаких мер по реализации статьи 40 Федерального закона от 25.12.2008г. №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» другими образовательными организациями района и передачи школьного автобуса.

Проверка расчетов по коммунальным услугам.

Учебная, производственная деятельность Успенской СОШ организована в четырех помещениях по следующим адресам:

-школа – Ливенский район с. Успенское, ул. Мильшина, д. 33 а- 3-х этажное кирпичное здание, общей площадью 3216,3 кв. метров;

-дошкольные группы - Ливенский район, с. Успенское, ул. Мильшина, д. 17 б., одноэтажное кирпичное здание общая площадь 161,1 кв. метров;

-дошкольные группы - Ливенский район, с. Успенское, ул. Мильшина, д. 33 б., 2-х этажное помещение, кирпичное, занимаемая площадь 309,4 м. кв.;

-газовая котельная, общей площадью 195,4кв.м., находящаяся в отдельно стоящем помещении.

Потребление топливно-энергетических ресурсов Учреждением осуществлялось в соответствии с расположенной инфраструктурой газовых и электрических сетей (водопровода, КНС).

Фактическое потребление ТЭР (воды) Учреждением осуществлялось по приборам учета в пределах установленных ежегодных лимитов, которые были утверждены на каждый финансовый год администрацией Ливенского района следующими документами:

-на 2016 год - Распоряжение администрации Ливенского района от 30.09.2015г. № 318-р;

-на 2017 год – Распоряжение администрации Ливенского района от 22.09.2016г. №250-р;

-на 2018 год - Распоряжение администрации Ливенского района от 30.08.2017г. №283-р.

По итогам проведенного анализа перерасхода потребления топливно-энергетических ресурсов (воды) не установлено.

В тоже время, анализируя расходы потребления электроэнергии установлено, что наибольший ее удельный вес приходится на котельную, обеспечивающую технологическую работу газового оборудования, расход потребления фиксируется прибором учета.

-2016 год - 46,654 тыс. КВт/час.или 46,8% от общего объема потребленной электроэнергии (99,527 тыс. КВт/час.);

-2017 год – 43,838 тыс. КВт/час, или 41,7% от общего объема потребленной электроэнергии (105,094 тыс. КВт/час.);

-2018 год (8 месяцев) – 27,022 тыс. КВт/час, или 42,8 % от общего объема потребленной электроэнергии. (63,125 тыс. КВт/час.).

По предварительным данным установлено, что одной из причин данной ситуации является работа насоса ВК 10/45 А-У3-1, мощностью 18,5 КВт /час., обеспечивающему работу газового котла «Десна».

Отопление здания БУ Орловской области «Социально-реабилитационного центра для несовершеннолетних «Огонек» Ливенского района» осуществляется также от газовой котельной школы.

Необходимо отметить, что режимы работы Успенской СОШ и реабилитационного центра «Огонек» существенно отличаются друг от друга, так как последний является учреждением круглосуточного пребывания детей.

Находясь на одной ветке потребления газа, в период каникулярного периода и другие периоды, Учреждение не может обеспечить экономию ТЭР, по выше указанным причинам.

Учитывая годовое фактическое потребление эл. энергии, МБОУ Успенская СОШ является наиболее затратным учреждением образования района. Существенно сократить расходы ТЭР возможно путем планомерного изучения всех рисков их образования.

Анализ потребленных ТЭР ведется Учреждением ежемесячно, по их видам (газ, энергия, вода),однако при таком механизме контроля абсолютно непрозрачным остается то, какие именно объекты (по зданиям) и в каком количестве их расходуют.

Учет расчетов за поставленные коммунальные услуги осуществляется на счете 0302600 «Расчеты по оплате коммунальных услуг», с отражением расчетов в журнале операций «расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Проверена полнота и точность отражения первичных учетных документов по коммунальным услугам, своевременность принятия их к учету.

По итогам выборочной проверки расхождений не установлено.

Основные средства, материальные запасы.

МБОУ Успенская СОШ использует в своей деятельности муниципальное имущество, закреплённое на праве оперативного управления и переданное по актам от управления муниципального имущества администрации Ливенского района.

Кроме того, учреждение использует имущество, приобретенное за счет средств областного, районного бюджетов, за счет собственных доходов от приносящей доход деятельности, добровольных пожертвований физических и юридических лиц.

На праве постоянного бессрочного пользования за МБОУ Успенская СОШ зарегистрировано следующее недвижимое имущество:

-здание школы , 3-х этажное общей площадью 3216,3 кв. м.;

-здание детского сада, одноэтажное общей площадью 161,1 кв. м.;

-земельный участок, общая площадь 2013 кв. м. (под зданием детского сада);

-земельный участок, общая площадь 49257 кв. м. (под зданием школы);

-здание котельной, одноэтажное общая площадь 195,4 кв.м.

По итогам проведенной контрольно-счетной палатой инвентаризации, установлено, что согласно Баланса учреждения по состоянию на 01.01.2018г., в составе недвижимого имущества по счету 0101100000 под инвентарным номером 2114528702004 числится здание, балансовой стоимостью 1055000,00 руб., которое фактически принадлежит Бюджетному учреждению Орловской области «Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних «Огонек» Ливенского района» в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации права от 24.12.2010 года. (№57-57-06/036/2010-404).

Таким образом, Баланс, бухгалтерская отчетность Учреждения за проверяемый период 2016 – 2018 гг. систематически искажалась на сумму 1055000,00 руб.

Инвентарные карточки заведены на все объекты основных средств, однако в отдельных из них отсутствует краткие индивидуальные характеристики, наименования и марки.

В период проведения проверки устранены нарушения по маркировке объектов основных средств.

Капитальный ремонт

В 2017 году, в рамках субсидий на иные цели МБОУ Успенской СОШ выделены денежные средства в сумме 9921900,00 руб. на проведение капитального ремонта, из которых 9425700,00 руб. – областные средства, 496200,00 руб. – районные средства (5% софинансирование).

Сводным расчетам на 1 этапе предусмотренремонт кровли здания, замена окон, ремонт входа. Сметная стоимость капитального ремонта на данном этапе составила 10016,10 тыс. руб.

По итогам проведенного открытого аукциона на выполнение работ по капитальному ремонту МБОУ «Успенская СОШ» был заключен муниципальный контракт 30354300083517000005-0136089-01 от 04 июля 2017г с ООО «Фактор» цена контракта - 9 921 834,00 руб.

Срок выполнения работ – 21 августа 2017года, авансирование работ не предусмотрено.

Выполнение работ произведено в установленный срок.

Оплата по контракту произведена на основании предоставленных актов о приемке выполненных работ КС- 2 и справок о стоимости выполненных работ и затрат КС-3.

Фактическая оплата муниципального контракта составила 9921351,00 руб. ,из которых 9425282,00 руб. – областной бюджет, 496069,00 руб. – районный бюджет. Отклонения по заключенному муниципальному контракту составили 483,00 руб.

19	Наименование учреждения	Администрация Беломестненского сельского поселения Ливенского района
	Наименование контрольного-мероприятия	межбюджетные трансферты-средства муниципального дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	07 декабря 2018г.
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил 241282,36 рублей. В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1.Беломестненским сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", автомобильные дороги местного значения, в границах населенных пунктов сельского поселения не зарегистрированы в Росреестре. 2.Установлены расхождения по протяженности автомобильных дорог, в границах населенных пунктов сельского поселения, по данным реестра муниципального имущества Беломестненского сельского поселения и показателями утвержденного Перечня дорог. 3.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушениями: регламент по содержанию дорог не утвержден, объемы работ не указаны, используемая техника не конкретизирована. 4.В целях устранения разногласия протяженности автодорог местного значения в границах сельского поселения и типа их покрытия, сельскому поселению необходимо провести их инвентаризацию, уточненные сведения предоставить в управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района. 5.Усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов, выделенных из дорожного фонда Ливенского района. *2017год* В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 06 декабря 2016г. №4/29-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Беломестненского Совета народных депутатов от 22 декабря 2016г №21 «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов Беломестненского сельского поселения Ливенского района Орловской области», администрации Беломестненского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение №1 от 06 декабря 2016 года. Сумма межбюджетных трансфертов, за счет средств муниципального дорожного фонда Ливенского района, в рамках Соглашения составила 145641,18 рублей. Сельскому поселению переданы следующие полномочия по содержанию дорог, в том числе: -по полосе отвода, земляному полотну и системе водоотвода; -по дорожным одеждам; -по искусственным и защитным дорожным сооружениям; -по элементам обустройства автомобильных дорог; -по зимнему содержанию; -по озеленению; -прочие работы по содержанию; -по установке элементов обустройства; -по оформлению технической документации и права собственности на объекты; -по изготовлению комплексной схемы организации дорожного движения. *2018 год* В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/162-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Беломестненского Совета народных депутатов от 10 октября 2017г №67 «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов Беломестненского сельского поселения Ливенского района Орловской области», администрации Беломестненского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение №1 от 13 октября 2017 года. Сумма межбюджетных трансфертов, за счет средств муниципального дорожного фонда Ливенского района, в рамках Соглашения составила 95641,18 рублей. Сельскому поселению переданы такие же полномочия по содержанию дорог, как и в 2017 году, кроме «изготовление комплексной схемы организации дорожного движения» Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 годы определялся на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Беломестненского сельского поселения - 35,1 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования межбюджетных трансфертов. 2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов Беломестненского сельского поселения. Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -14,0% (4,9 км.) - асфальтовое покрытие; -60,7% (21,3 км.) - щебеночное покрытие; -25,3% (8,9 км.) - грунтовое покрытие. Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Беломестненского сельского поселения. Сведения по протяженности автомобильных дорог по данным реестра муниципального имущества Беломестненского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня дорог, отклонения составили 0,600 км., включая и тип их покрытия. За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. Согласно, имеющихся сведений автомобильные дороги, в границах Беломестненского сельского поселения являются его собственностью, основанием служат Свидетельства о государственной регистрации права от 2006 года. На 46 автомобильных дорог общей протяженностью 35,1 км. в поселении имеется 5 (пять) Свидетельств государственной регистрации права по населенным пунктам: слобода Беломестное -20 объектов - 9,2 км., д. Барково – 3 объекта – 2,3 км., пос. Ямской -3 объекта – 3,5 км., с. Троицкое – 14 объектов – 11,1 км., д. Горностаевка - 6 объектов – 8,4 км. При этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (асфальт, щебень, грунт). В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Беломестненского сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным причинам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов, в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. За проверяемый период денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Беломестненскому сельскому поселению в полном объеме. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Беломестненского сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг, а заключала договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период 2017-2018 года на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Беломестненскому сельскому поселению выделено 241282,36 рублей, в т. ч. -2017 год – 145641,18 рублей, исполнено 145641,18 рублей; -2018 год – 95641,18 рублей, по состоянию на 01.12.2018 г. исполнено 95580,13 рублей, остаток 61,05 рублей. По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. Однако анализ договоров, смет, актов выполненных работ показал, что в большинстве случаев объемы работ по содержанию дорог не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ, например: муниципальный контракт №2 от 20.02.2018г. заключенным с МУКП «Ливенское»: -пункт 3 муниципального контракта «Стоимость контракта и порядок расчетов» не содержит сумму контракта, что является нарушением статьи 424 Гражданского кодекса РФ, тип трактора и косилки в акте выполненных работ не указан; муниципальный контракт №2018-1 от 05.02.2018г., заключенный с ООО «АРМ-Строй»: -вид оказанной услуги по профилированию оснований щебеночных с добавлением нового материала (щебня) по ул. 9- Мая сл. Беломестное указан без применяемой техники и расхода материала; - муниципальный контракт №1 от 01.03.2018г., заключенный с ООО «Сервис плюс»: -смета на содержание работ отсутствует, акты выполненных работ отсутствуют, фактически оказанная услуга подтверждена четырьмя актами работы погрузчика без указания марки за 23 часа работы, стоимостью 1500 руб./час., объем работ отсутствует, акт №25 от 06 марта 2018г. составлен на сумму 15000,00 рублей – 10 часов работы погрузчика; - муниципальный контракт №3 от 20.02.2018г., заключенный с МУКП «Ливенское» : -вид техники не указан, количество произведённой обработки пескосоляной смесью участка дорог не указано. Порядок содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения Ливенского района утвержден Постановлением администрации Ливенского района от 29 апреля 2016г. №173 «Об утверждении порядка содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Ливенского района вне границ населенных пунктов, а также содержания и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района». Основные функции по реализации данного Порядка возложены на управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района и комиссию по безопасности дорожного движения (утверждена постановлением администрации Ливенского района от 06.05.2013 №158), их перераспределение сельским поселениям не предусмотрено. По итогам анализа установлено, что в отношении переданных сельскому поселению автомобильных дорог общего пользования, в границах населенных пунктов, требования установленные Порядком не выполняются, например: оценка технического состояния 2 раза в год автодорог, планирование работ за счет средств Дорожного фонда в рамках финансового года и др. Перечень и виды работ по содержанию и ремонту автомобильных дорог и искусственных сооружений на них сельским поселением проводились без учета положений Приказа Министерства транспорта РФ от 16.11.2012 №402 «Об утверждении классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог». Анализ показал, что фактические работы по обслуживанию автомобильных дорог в сельском поселении сводились к предоставлению в наем техники в составе: погрузчик, экскаватор, грейдер и др. Договорная стоимость услуг формировалась за 1 час использования техники, включая оплату водителя. При этом, расчет стоимости 1 часа работы техники с учетом всех составляющих отсутствует. Учитывая выше изложенное, контрольно-счетная палата считает, реализация переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, за счет средств муниципального дорожного фонда (межбюджетные трансферты) осуществляется с многочисленными нарушениями, а именно: недостоверность протяженности дорог по типу покрытия, отсутствие регламента на содержание дорог, непрозрачность и необоснованность формирования стоимости работ и услуг, не конкретизированное указание выполненных объемов работ и услуг по объектам, отсутствие нормативной технической документации на автомобильные дороги.
20	Наименование учреждения	администрация Галического сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	06 декабря 2018г
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *767717,58 рублей.* В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1.Галическим сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» автомобильные дороги местного значения, в границах населенных пунктов сельского поселения не зарегистрированы в Росреестре. 2. Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушениями: регламент по содержанию дорог не утвержден, объемы работ не указаны, используемая техника не конкретизирована. 1.Нормативно-правовая база реализации переданных полномочий в 2017 -2018 годах. 2017год В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 06 декабря 2016г. №4/29-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Галического Совета народных депутатов от 23 декабря 2016г №20 «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов Галического сельского поселения Ливенского района Орловской области», администрации Галического сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение №3 от 06 декабря 2016 года. Сумма межбюджетных трансфертов в рамках Соглашения составила *408858,79 рублей.* Сельскому поселению переданы следующие полномочия по содержанию дорог, в том числе: -по полосе отвода, земляному полотну и системе водоотвода; -по дорожным одеждам; -по искусственным и защитным дорожным сооружениям; -по элементам обустройства автомобильных дорог; -по зимнему содержанию; -по озеленению; -прочие работы по содержанию; -по установке элементов обустройства; -по оформлению технической документации и права собственности на объекты; -по изготовлению комплексной схемы организации дорожного движения. *2018 год* В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/162-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Галического Совета народных депутатов от 10 октября 2017г №73 «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов Галического сельского поселения Ливенского района Орловской области», администрации Галического сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение от 13 октября 2017 года. Сумма межбюджетных трансфертов в рамках Соглашения составила *358858,79 рублей.* Сельскому поселению переданы такие же полномочия по содержанию дорог, как и в 2017 году, кроме «изготовление комплексной схемы организации дорожного движения» Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год определялся на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Галического поселения – 131,700 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения: В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. 2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов Галического сельского поселения. Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -100% (131,700 км.) - щебеночное покрытие. Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Галического сельского поселения. Сведения автомобильных дорог по данным реестра муниципального имущества Галического сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не содержат отклонений по их протяженности указанных в Перечне. На автомобильные дороги местного значения в рамках населенных пунктов сельского поселения общей протяженность 131,700 км. Галическое сельское поселение имеет Свидетельства о государственной регистрации права по следующим населенным пунктам: с. Калинино – 11,200км., д. Викторовка – 17,600км., с. Успенское – 63,700км., с. Кунач- 31,800км., д. Алдобаевка – 7,400 км. При этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (асфальт, щебень, грунт). За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Галического сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов, в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. За проверяемый период денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Галическому сельскому поселению в полном объеме. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Галического сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период *2017-2018 года* на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Галическому сельскому поселению перечислено *767717,58 рублей,* в т. ч. -2017 год – 408858,79 рублей, исполнено 408500,00 рублей, остаток неиспользованных средств в сумме 358,79 руб. возвращен; -2018 год – 358858,79 рублей, по состоянию на 01.12.2018 г. исполнено 358724,30 рублей, остаток 134,49 рублей. По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. По итогам проверки договоров, смет, актов выполненных работ установлено, что в большинстве из них объемы работ не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ не указаны, например: муниципальный контракт №2 от 03.02.2018г. заключенным с ИП Иноземцев Ю.А: -стоимость услуг сформирована за 1 час работы техники 1770,00 руб., -себестоимость не указана, -тип техники по зимнему содержанию дорог не конкретизирован ; -объемы выполняемых работ отсутствуют; муниципальный контракт №85 от 01.11.2018г., заключенный с ООО «Техстрой»: -предмет услуги в муниципальном контракте не указан (содержание автомобильной дороги). Порядок содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения Ливенского района утвержден Постановлением администрации Ливенского района от 29 апреля 2016г. №173 «Об утверждении порядка содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Ливенского района вне границ населенных пунктов, а также содержания и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района». Основные функции по реализации данного Порядка возложены на управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района и комиссию по безопасности дорожного движения (утверждена постановлением администрации Ливенского района от 06.05.2013 №158), их перераспределение сельским поселениям не предусмотрено. По итогам анализа установлено, что в отношении переданных сельскому поселению автомобильных дорог общего пользования, в границах населенных пунктов, требования установленные Порядком не выполняются, например: оценка технического состояния 2 раза в год автодорог, планирование работ за счет средств Дорожного фонда в рамках финансового года и др. Перечень и виды работ по содержанию и ремонту автомобильных дорог и искусственных сооружений на них сельским поселением проводились без учета положений Приказа Министерства транспорта РФ от 16.11.2012 №402 «Об утверждении классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог». Анализ показал, что фактические работы по обслуживанию автомобильных дорог в сельском поселении сводились к предоставлению в наем техники в составе: погрузчик, экскаватор, грейдер и др. Договорная стоимость услуг формировалась за 1 час использования техники, включая оплату водителя. При этом, расчет стоимости 1 часа работы техники с учетом всех составляющих отсутствует. Учитывая выше изложенное, контрольно-счетная палата считает, реализация переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, за счет средств муниципального дорожного фонда (межбюджетные трансферты) осуществляется с многочисленными нарушениями, а именно: недостоверность протяженности дорог по типу покрытия, отсутствие регламента на содержание дорог, непрозрачность и необоснованность формирования стоимости работ и услуг, не конкретизированное указание выполненных объемов работ и услуг по объектам, отсутствие нормативной технической документации на автомобильные дороги.
21	Наименование учреждения	администрация Лютовского сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	06 декабря 2018г
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *242372,30 рублей,* В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1.Лютовским сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», автодороги не зарегистрированы в Росреестре. 2.Установлены расхождения сведений по автодорогам по данным реестра муниципального имущества Лютовским сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года (01.01.2018 года) и показателями утвержденного Перечня как по общей протяженности, так и по типу покрытия. В целях устранения расхождений сельскому поселению необходимо произвести инвентаризацию дорог и их показатели. 3.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушением: по итогам оказанных работ и услуг объемы работ по содержанию дорог не указаны, используемая техника не конкретизирована. 4.В целях устранения разногласия по протяженности автодорог местного значения и типу покрытия, провести инвентаризацию объектов недвижимости, усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов. *1.Нормативно-правовая база реализации переданных полномочий в 2016 -2017 годах.* На основании части 5 статьи 15 Федерального закона от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» ой Федерации» овишерскому городскому поселению Ак вопросам местного значения муниципального района отнесена дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения, в соответствии с требованиями Федерального закона от 08 ноября 2007г. №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и дорожной деятельности в Российской Федерации» и обеспечение безопасности дорожного движения на них на основании Федерального закона от 10 декабря 1995 №196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» (с учетом внесенных изменений). Одновременно частью 4 статьи 15 Федерального закона № 131-ФЗ органы местного самоуправления муниципального района вправе заключать соглашения с органами местного самоуправления отдельных поселений, входящих в состав муниципального района, о передаче им осуществления части своих полномочий по решению вопросов местного значения за счет межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета муниципального района в бюджеты соответствующих поселений в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации. *1.Нормативно-правовая база реализации переданных полномочий в 2017 -2018 годах.* 2017год В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 06 декабря 2016г. №4/29-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Лютовского Совета народных депутатов от 22 декабря 2016г №21 «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Лютовского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение №10 от 06 декабря 2016 года. Сумма межбюджетных трансфертов составила *146186,15 рублей.* Сельскому поселению переданы следующие полномочия по содержанию дорог, в том числе: -по полосе отвода, земляному полотну и системе водоотвода; -по дорожным одеждам; -по искусственным и защитным дорожным сооружениям; -по элементам обустройства автомобильных дорог; -по зимнему содержанию; -по озеленению; -прочие работы по содержанию; -по установке элементов обустройства; -по оформлению технической документации и права собственности на объекты; -по изготовлению комплексной схемы организации дорожного движения. 2018 год В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/162-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Лютовского Совета народных депутатов от 09 октября 2017г №11/70-СС «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Лютовского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение №1 от 13 октября 2017 года. Сумма межбюджетных трансфертов составила *196186,15 рублей.* Сельскому поселению переданы такие же полномочия по содержанию дорог, как и в 2017 году, кроме «изготовление комплексной схемы организации дорожного движения» Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год производился на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Лютовского сельского поселения – 35,3 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. 2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов Лютовского сельского поселения. Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -42,5% (15,0 км.) - щебеночное покрытие; -57,5% (20,3 км. - грунтовое покрытие. Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Лютовского сельского поселения. Сведения автомобильных дорог по данным реестра муниципального имущества Лютовского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня, как по общей протяженности, так и по типу их покрытия. За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. Согласно имеющихся сведений автомобильные дороги, в границах Лютовского сельского поселения являются его собственностью, основанием служат Свидетельства о государственной регистрации права от 2006 года, при этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (щебень, грунт). В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Лютовского сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов, в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. За проверяемый период денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Лютовскому сельскому поселению в полном объеме. Остаток неиспользованных средств по переданным полномочиям по состоянию на 01.01.2018 года составил 3235,65 рублей. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Лютовского сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период *2017-2018 года* на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Лютовскому сельскому поселению перечислено *242372,30 рублей,* в т. ч. -2017 год – 146186,15 рублей, исполнено 146186,15 рублей; -2018 год – 96186,15 рублей, по состоянию на 01.12.2018 г. исполнено 92950,50 рублей, остаток 3235,65 рублей. По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. По итогам проверки договоров, смет, актов выполненных работ установлено, что в большинстве из них объемы работ не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ не указаны, например: муниципальный контракт №1 от 01.02.2018г. заключенным с ИП Леоновым Р.А.: -смета на содержание работ отсутствует, фактические услуги подтверждены шестью актами выполненных работ, оплата произведена за счет услуг трактора Т-150 за 46 часов работы, стоимостью 1346,75 руб./час., объем выполненных работ отсутствует. Порядок содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения Ливенского района утвержден Постановлением администрации Ливенского района от 29 апреля 2016г. №173 «Об утверждении порядка содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Ливенского района вне границ населенных пунктов, а также содержания и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района». Основные функции по реализации данного Порядка возложены на управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района и комиссию по безопасности дорожного движения (утверждена постановлением администрации Ливенского района от 06.05.2013 №158), их перераспределение сельским поселениям не предусмотрено. По итогам анализа установлено, что в отношении переданных сельскому поселению автомобильных дорог общего пользования, в границах населенных пунктов, требования установленные Порядком не выполняются, например: оценка технического состояния 2 раза в год автодорог, планирование работ за счет средств Дорожного фонда в рамках финансового года и др. Перечень и виды работ по содержанию и ремонту автомобильных дорог и искусственных сооружений на них сельским поселением проводились без учета положений Приказа Министерства транспорта РФ от 16.11.2012 №402 «Об утверждении классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог». Анализ показал, что фактические работы по обслуживанию автомобильных дорог в сельском поселении сводились к предоставлению в наем техники в составе: погрузчик, экскаватор, грейдер и др. Договорная стоимость услуг формировалась за 1 час использования техники, включая оплату водителя. При этом, расчет стоимости 1 часа работы техники с учетом всех составляющих отсутствует. Учитывая выше изложенное, контрольно-счетная палата считает, реализация переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, за счет средств муниципального дорожного фонда (межбюджетные трансферты) осуществляется с многочисленными нарушениями, а именно: недостоверность протяженности дорог по типу покрытия, отсутствие регламента на содержание дорог, непрозрачность и необоснованность формирования стоимости работ и услуг, не конкретизированное указание выполненных объемов работ и услуг по объектам, отсутствие нормативной технической документации на автомобильные дороги.
22	Наименование учреждения	администрация Здоровецского сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	06 декабря 2018г
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *239919,96 рублей.* В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1. Здоровецким сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», автомобильные дороги местного значения, в границах населенных пунктов сельского поселения не зарегистрированы в Росреестре. 2.Установлены расхождения по протяженности автомобильных дорог, в границах населенных пунктов сельского поселения, по данным реестра муниципального имущества Здоровецкого сельского поселения и показателями утвержденного Перечня дорог. 3.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушениями: регламент по содержанию дорог не утвержден, объемы работ не указаны, используемая техника не конкретизирована. 4.В целях устранения разногласия по протяженности автодорог местного значения и типу покрытия, провести инвентаризацию объектов недвижимости, усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов. *1.Нормативно-правовая база реализации переданных полномочий в 2017 -2018 годах.* 2017год В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 06 декабря 2016г. №4/29-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Здоровецкого Совета народных депутатов от 22 декабря 2016г №4/33-сс «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Здоровецкого сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение №5 от 06 декабря 2016 года. Сумма межбюджетных трансфертов в рамках Соглашения составила *144959,98 рублей.* Сельскому поселению переданы следующие полномочия по содержанию дорог, в том числе: -по полосе отвода, земляному полотну и системе водоотвода; -по дорожным одеждам; -по искусственным и защитным дорожным сооружениям; -по элементам обустройства автомобильных дорог; -по зимнему содержанию; -по озеленению; -прочие работы по содержанию; -по установке элементов обустройства; -по оформлению технической документации и права собственности на объекты; -по изготовлению комплексной схемы организации дорожного движения. *2018 год* В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/162-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Здоровецкого Совета народных депутатов от 14 сентября 2017г №10/71-СС «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Здоровецкого сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение от 13 октября 2017 года. Сумма межбюджетных трансфертов в рамках Соглашения составила *94959,98 рублей.* Сельскому поселению переданы такие же полномочия по содержанию дорог, как и в 2017 году, кроме «изготовление комплексной схемы организации дорожного движения» Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год определялся на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Здоровецкого сельского поселения – 34,850 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. 2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов Здоровецкого сельского поселения. Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -4,3% (1,5 км.) - асфальтовое покрытие; -72,9% (25,4 км.) - щебеночное покрытие; -22,8% (7,95 км.) - грунтовое покрытие. Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Здоровецкого сельского поселения. Протяженность автомобильных дорог местного значения, в границах населенных пунктов сельского поселения, по данным реестра муниципального имущества Здоровецкого сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня дорог, отклонения составили 0,100 км. Согласно имеющихся сведений автомобильные дороги, в границах Здоровецкого сельского поселения являются его собственностью, основанием служат Свидетельства о государственной регистрации права от 2006 года. Сельское поселение имеет 13 (Тринадцать) Свидетельств государственной регистрации права на автомобильные дороги с протяженностью 33,450 км., при этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (асфальт, щебень, грунт). За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Здоровецкого сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов, в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. За проверяемый период денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Здоровецкого сельскому поселению в полном объеме. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Здоровецкого сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период *2017-2018 года* на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Здоровецкого сельскому поселению перечислено *239919,96 рублей,* в т. ч. -2017 год – *144959,98 рублей,* исполнено 144959,98 рублей; -2018 год – *94959,98 рублей,* по состоянию на 01.12.2018 г. исполнено 90959,98 рублей, остаток 4000,00 рублей. По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. По итогам проверки договоров, смет, актов выполненных работ установлено, что в большинстве из них объемы работ не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ не указаны, например: муниципальный контракт №1 от 25.01.2018г. заключенным с АО «СК Цероклис» -смета на очистку снега отсутствует, фактическая услуга подтверждена двумя актами работ, оплата сложилась за 30 часов работы трактора Т-150 стоимостью 891,61 руб./час., объем работ отсутствует; муниципальный контракт №27 от 10.08.2018г. заключенным с МУКП «Ливенское» -смета на выкашивание обочин отсутствует, в акте выполненных работ №27 от 04.09.2018г. вид техники не указан, единицы измерения указаны не верно (объем), выполненный объем работ отсутствует; муниципальный контракт №1 от 22.10.2018г. заключенным с ООО «АРМ-Строй» -смета на профилирование проезжей части дорог составлена с нарушениями, вид техники не указан, расход материала не указан, себестоимость единых работ составила 589421,56 руб., расшифровка по видам работ отсутствует. Порядок содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения Ливенского района утвержден Постановлением администрации Ливенского района от 29 апреля 2016г. №173 «Об утверждении порядка содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Ливенского района вне границ населенных пунктов, а также содержания и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района». Основные функции по реализации данного Порядка возложены на управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района и комиссию по безопасности дорожного движения (утверждена постановлением администрации Ливенского района от 06.05.2013 №158), их перераспределение сельским поселениям не предусмотрено. По итогам анализа установлено, что в отношении переданных сельскому поселению автомобильных дорог общего пользования, в границах населенных пунктов, требования установленные Порядком не выполняются, например: оценка технического состояния 2 раза в год автодорог, планирование работ за счет средств Дорожного фонда в рамках финансового года и др. Перечень и виды работ по содержанию и ремонту автомобильных дорог и искусственных сооружений на них сельским поселением проводились без учета положений Приказа Министерства транспорта РФ от 16.11.2012 №402 «Об утверждении классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог». Анализ показал, что фактические работы по обслуживанию автомобильных дорог в сельском поселении сводились к предоставлению в наем техники в составе: погрузчик, экскаватор, грейдер и др. Договорная стоимость услуг формировалась за 1 час использования техники, включая оплату водителя. При этом, расчет стоимости 1 часа работы техники с учетом всех составляющих отсутствует. Учитывая выше изложенное, контрольно-счетная палата считает, реализация переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, за счет средств муниципального дорожного фонда (межбюджетные трансферты) осуществляется с многочисленными нарушениями, а именно: недостоверность протяженности дорог по типу покрытия, отсутствие регламента на содержание дорог, непрозрачность и необоснованность формирования стоимости работ и услуг, не конкретизированное указание выполненных объемов работ и услуг по объектам, отсутствие нормативной технической документации на автомобильные дороги.
23	Наименование учреждения	администрация Вахновского сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	07 декабря 2018г
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *285151,96 рублей* В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1.Вахновским сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», автомобильные дороги местного значения, в границах населенных пунктов сельского поселения не зарегистрированы в Росреестре. 2.Установлены расхождения по протяженности автомобильных дорог, в границах населенных пунктов сельского поселения, по данным реестра муниципального имущества Вахновского сельского поселения и показателями утвержденного Перечня дорог. 3.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушениями: регламент по содержанию дорог не утвержден, объемы работ не указаны, используемая техника не конкретизирована. 4.В целях устранения отклонения протяженности автодорог местного значения в границах сельского поселения и типа их покрытия, сельскому поселению необходимо провести их инвентаризацию, уточненные сведения предоставить в управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района. 5.Усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов, выделенных из дорожного фонда Ливенского района. *1.Нормативно-правовая база реализации переданных полномочий в 2017 -2018 годах.* *2017год* В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 06 декабря 2016г. №4/29-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Вахновского Совета народных депутатов от 23 декабря 2016г. №31/5с «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Вахновского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение №2 от 06 декабря 2016 года. Сумма межбюджетных трансфертов, в рамках Соглашения составила *167575,98 рублей.* Сельскому поселению переданы следующие полномочия по содержанию дорог, в том числе: -по полосе отвода, земляному полотну и системе водоотвода; -по дорожным одеждам; -по искусственным и защитным дорожным сооружениям; -по элементам обустройства автомобильных дорог; -по зимнему содержанию; -по озеленению; -прочие работы по содержанию; -по установке элементов обустройства; -по оформлению технической документации и права собственности на объекты; -по изготовлению комплексной схемы организации дорожного движения. *2018 год* В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/162-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Вахновского Совета народных депутатов от 08 сентября 2017г №80/12-с «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Вахновского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение от 13 октября 2017 года. Сумма межбюджетных трансфертов, в рамках Соглашения составила *117575,98 рублей.* Сельскому поселению переданы такие же полномочия по содержанию дорог, как и в 2017 году, кроме «изготовление комплексной схемы организации дорожного движения» Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год определялся на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Вахновского сельского поселения – 43,150 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная палата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. 2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов Вахновского сельского поселения. Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -2,5% (1,1 км.) - асфальтовое покрытие; -78,8 % (34,0 км.) - щебеночное покрытие; -18,7% (8,05 км.) - грунтовое покрытие. Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Вахновского сельского поселения. Сведения автомобильных дорог по данным реестра муниципального имущества Вахновского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня дорог, по общей протяженности, отклонения составили 6,600 км. За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Вахновского сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности не проведено, т. е. отсутствует межевание дорог, технические паспорта на объекты недвижимости не изготовлены, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов, в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. За проверяемый период денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Вахновского сельскому поселению в полном объеме. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Вахновского сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период *2017-2018 года* на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Вахновскому сельскому поселению перечислено *285151,96 рублей,* в т. ч. -2017 год – 167575,98 рублей, исполнено 166873,57 рублей, 702,41 руб.- неиспользованный остаток (возвращен); -2018 год – 117575,98 рублей, по состоянию на 01.12.2018 г. исполнено 115944,66 рублей, неиспользованный остаток 1631,32 рублей. По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. По итогам проверки договоров, смет, актов выполненных работ установлено, что в большинстве из них объемы работ не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ не указаны, например: муниципальный контракт №1 от 09.01.2018г. заключенным с ООО «Агросторой»: -в смете по профилированию проезжей части не указан тип техники, себестоимость услуги не конкретизирована; муниципальный контракт м/к №19 от 26.10.2018г., заключенный с ООО «Перспектива»: -предмет договора не конкретизирован, указано «работы по содержанию дорог», тип техники при грейдирование не указан, стоимость единицы работы не расшифрована, единицы измерения отсутствуют. Порядок содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения Ливенского района утвержден Постановлением администрации Ливенского района от 29 апреля 2016г. №173 «Об утверждении порядка содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Ливенского района вне границ населенных пунктов, а также содержания и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района». Основные функции по реализации данного Порядка возложены на управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района и комиссию по безопасности дорожного движения (утверждена постановлением администрации Ливенского района от 06.05.2013 №158), их перераспределение сельским поселениям не предусмотрено. По итогам анализа установлено, что в отношении переданных сельскому поселению автомобильных дорог общего пользования, в границах населенных пунктов, требования установленные Порядком не выполняются, например: оценка технического состояния 2 раза в год автодорог, планирование работ за счет средств Дорожного фонда в рамках финансового года и др. Перечень и виды работ по содержанию и ремонту автомобильных дорог и искусственных сооружений на них сельским поселением проводились без учета положений Приказа Министерства транспорта РФ от 16.11.2012 №402 «Об утверждении классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог». Анализ показал, что фактические работы по обслуживанию автомобильных дорог в сельском поселении сводились к предоставлению в наем техники в составе: погрузчик, экскаватор, грейдер и др. Договорная стоимость услуг формировалась за 1 час использования техники, включая оплату водителя. При этом, расчет стоимости 1 часа работы техники с учетом всех составляющих отсутствует. Учитывая выше изложенное, контрольно-счетная палата считает, реализация переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, за счет средств муниципального дорожного фонда (межбюджетные трансферты) осуществляется с многочисленными нарушениями, а именно: недостоверность протяженности дорог по типу покрытия, отсутствие регламента на содержание дорог, непрозрачность и необоснованность формирования стоимости работ и услуг, не конкретизированное указание выполненных объемов работ и услуг по объектам, отсутствие нормативной технической документации на автомобильные дороги.
24	Наименование учреждения	администрация Крутовского сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	11 декабря 2018г
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *303653,50 рублей* В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1.Крутовским сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», автомобильные дороги местного значения, в границах населенных пунктов сельского поселения не зарегистрированы в Росреестре. 2.Установлены расхождения сведений по автомобильным дорогам, в границах населенных пунктов сельского поселения, по общей протяженности и типу их покрытия, по данным реестра муниципального имущества Крутовского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года (01.01.2018 года) и показателями утвержденного Перечня дорог. 3.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушениями: регламент по содержанию дорог не утвержден, объемы работ не указаны, используемая техника не конкретизирована. 4.В целях устранения разногласия протяженности автодорог местного значения в границах сельского поселения и типа их покрытия, сельскому поселению необходимо провести их инвентаризацию, уточненные сведения предоставить в управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района. 5.Усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов, выделенных из дорожного фонда Ливенского района. *1.Нормативно-правовая база реализации переданных полномочий в 2017 -2018 годах.* *2017год* В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 06 декабря 2016г. №4/29-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Крутовского Совета народных депутатов от 23 декабря 2016г №20 «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Крутовского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение №7 от 06 декабря 2016 года. Сумма межбюджетных трансфертов в рамках Соглашения составила *176826,75 рублей.* Сельскому поселению переданы следующие полномочия по содержанию дорог, в том числе: -по полосе отвода, земляному полотну и системе водоотвода; -по дорожным одеждам; -по искусственным и защитным дорожным сооружениям; -по элементам обустройства автомобильных дорог; -по зимнему содержанию; -по озеленению; -прочие работы по содержанию; -по установке элементов обустройства; -по оформлению технической документации и права собственности на объекты; -по изготовлению комплексной схемы организации дорожного движения. 2018 год В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/162-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Крутовского Совета народных депутатов от 29 сентября 2017г №63 «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Крутовского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение от 13 октября 2017 года. Сумма межбюджетных трансфертов в рамках Соглашения составила *126826,75 рублей.* Сельскому поселению переданы такие же полномочия по содержанию дорог, как и в 2017 году, кроме «изготовление комплексной схемы организации дорожного движения» Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год определялся на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Крутовского сельского поселения – 46,545 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного, контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. 2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов Крутовского сельского поселения. Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -41,0% (19,095 км.) - асфальтовое покрытие; -45,7% (21,250 км.) - щебеночное покрытие; -13,3% (6,200 км.) - грунтовое покрытие. Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Крутовского сельского поселения. Сведения автомобильных дорог по данным реестра муниципального имущества Крутовского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня дорог, отклонения составили 6,845 км. За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. Согласно имеющихся сведений автомобильные дороги, в границах Крутовского сельского поселения являются его собственностью, основанием служат Свидетельства о государственной регистрации права от 2006 года. Согласно 6 (шести) Свидетельств государственной регистрации права за Крутовским сельским поселением зарегистрированы автомобильные дороги общей протяженностью 44,395 км. , по следующим населенным пунктам: пос. Сахзаводской – 6,8 км., пос. Набережный – 2,6 км., д. Моногарово – 5,6 км., пос. Дубки – 2,4 км., с. Крутое- 22,3 км., с. Крутое- Дубки-п. Сахзаводской – 4,695 км. При этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (асфальт, щебень, грунт). В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Крутовского сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов, в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. Денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Крутовского сельскому поселению в полном объеме. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Крутовского сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период *2017-2018 года* на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Крутовского сельскому поселению перечислено *303653,50 рублей,* в т. ч. -2017 год – *176826,75 рублей* исполнено 176826,75 рублей; -2018 год –*126826,75 рублей*, по состоянию на 01.12.2018 г. исполнено 47372,06 рублей, остаток 79454,69 рублей. По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. По итогам проверки договоров, смет, актов выполненных работ установлено, что в большинстве из них объемы работ не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ не указаны, например: муниципальный контракт №9 от 27.06.2018г., заключенный с ООО «Стройинвест»»: -тип техники по грейдированию дорог не указан, не указана дорога на которой производится услуга, параметры, тип покрытия, проанализировать затраты в сумме 10504,34 руб. не представляется возможным; муниципальный контракт №1 от 16.11.2017г., заключенный с ООО «Стройинвест»»: -тип техники по зимнему содержанию дорог не указан, отсутствует смета расходов, в акте выполненных работ объемы не указаны, стоимость услуги составила 19200,00 руб. из расчета 16 час. работы техники по 1200,00 руб./час. муниципальный контракт м/к №1 от 14.11.2017г. заключенным ОАО «Агрофирма «Ливенское мясо» -смета на содержание работ отсутствует, акты выполненных работ отсутствуют, оплата произведена на основании счета-фактуры от 19 марта 2018г., в которой значится услуга- «чистка дорог», тип техники не указан, объем работы отсутствует, протяжённость дорог в договоре не указана, стоимость услуги составила 17667,72 рубля из расчета 16 час. работы 1104,23 руб./час. Порядок содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения Ливенского района утвержден Постановлением администрации Ливенского района от 29 апреля 2016г. №173 «Об утверждении порядка содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Ливенского района вне границ населенных пунктов, а также содержания и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района». Основные функции по реализации данного Порядка возложены на управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района и комиссию по безопасности дорожного движения (утверждена постановлением администрации Ливенского района от 06.05.2013 №158), их перераспределение сельским поселениям не предусмотрено. По итогам анализа установлено, что в отношении переданных сельскому поселению автомобильных дорог общего пользования, в границах населенных пунктов, требования установленные Порядком не выполняются, например: оценка технического состояния 2 раза в год автодорог, планирование работ за счет средств Дорожного фонда в рамках финансового года и др. Перечень и виды работ по содержанию и ремонту автомобильных дорог и искусственных сооружений на них сельским поселением проводились без учета положений Приказа Министерства транспорта РФ от 16.11.2012 №402 «Об утверждении классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог». Анализ показал, что фактические работы по обслуживанию автомобильных дорог в сельском поселении сводились к предоставлению в наем техники в составе: погрузчик, экскаватор, грейдер и др. Договорная стоимость услуг формировалась за 1 час использования техники, включая оплату водителя. При этом, расчет стоимости 1 часа работы техники с учетом всех составляющих отсутствует. Учитывая выше изложенное, контрольно-счетная палата считает, реализация переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, за счет средств муниципального дорожного фонда (межбюджетные трансферты) осуществляется с многочисленными нарушениями, а именно: недостоверность протяженности дорог по типу покрытия, отсутствие регламента на содержание дорог, непрозрачность и необоснованность формирования стоимости работ и услуг, не конкретизированное указание выполненных объемов работ и услуг по объектам, отсутствие нормативной технической документации на автомобильные дороги.
25	Наименование учреждения	администрация Навесненского сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	10 декабря 2018г
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *190055,74 рублей* В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1. Навесненским сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», автомобильные дороги местного значения, в границах населенных пунктов сельского поселения не зарегистрированы в Росреестре. 2.Установлены расхождения по протяженности автомобильных дорог, в границах населенных пунктов сельского поселения, по данным реестра муниципального имущества Навесненского сельского поселения и показателями утвержденного Перечня дорог. 3.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушениями: регламент по содержанию дорог не утвержден, объемы работ не указаны, используемая техника не конкретизирована. 4.В целях устранения разногласия протяженности автодорог местного значения в границах сельского поселения и типа их покрытия, сельскому поселению необходимо провести их инвентаризацию, уточненные сведения предоставить в управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района. 5.Усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов, выделенных из дорожного фонда Ливенского района. *1.Нормативно-правовая база реализации переданных полномочий в 2017 -2018 годах.* *2017год* В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 06 декабря 2016г. №4/29-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Навесненского Совета народных депутатов от 23 декабря 2016г №5/34-СС «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Навесненского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение №11 от 06 декабря 2016 года. Сумма межбюджетных трансфертов, за счет средств дорожного фонда Ливенского района, в рамках Соглашения составила *120027,87 рублей.* Сельскому поселению переданы следующие полномочия по содержанию дорог, в том числе: -по полосе отвода, земляному полотну и системе водоотвода; -по дорожным одеждам; -по искусственным и защитным дорожным сооружениям; -по элементам обустройства автомобильных дорог; -по зимнему содержанию; -по озеленению; -прочие работы по содержанию; -по установке элементов обустройства; -по оформлению технической документации и права собственности на объекты; -по изготовлению комплексной схемы организации дорожного движения. *2018 год* В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/162-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Навесненского Совета народных депутатов от 28 сентября 2017г №12/68-СС «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Навесненского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение от 13 октября 2017 года. Сумма межбюджетных трансфертов, за счет средств дорожного фонда Ливенского района, в рамках Соглашения составила *70027,87 рублей.* Сельскому поселению переданы такие же полномочия по содержанию дорог, как и в 2017 году, кроме «изготовление комплексной схемы организации дорожного движения» Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год производился на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Навесненского сельского поселения – 25,700 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. 2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов Навесненского сельского поселения. Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -4,3% (1,1 км.) - асфальтовое покрытие; -53,3% (13,7 км.) - щебеночное покрытие; -42,4 % (10,9 км.) - грунтовое покрытие. Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация сельского поселения. Сведения протяженности автомобильных дорог по данным реестра муниципального имущества Навесненского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня дорог, отклонения составили 0,700 км. За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. Согласно имеющихся сведений автомобильные дороги, в границах Навесненского сельского поселения являются его собственностью, основанием служат Свидетельства о государственной регистрации права от 2006 года. На 25,0 км. автомобильных дорог местного значения, в границах населенных пунктов в поселении имеется 3 (три) Свидетельства государственной регистрации права по населенным пунктам: с. Крутое - 9,000 км., с. Навесное – 11,000 км., с. Свободная Дубрава – 5,000 км. При этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (асфальт, щебень, грунт). За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Навесненского сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов, в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. За проверяемый период денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Навесненского сельскому поселению в полном объеме. Остаток неиспользованных средств по переданным полномочиям по состоянию на 01.01.2018 года составил 35027,87 рублей. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Навесненского сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период *2017-2018 года* на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Навесненского сельскому поселению перечислено *190055,74 рублей,* в т. ч. -2017 год – 120027,87 рублей, исполнено 120027,87 рублей; -2018 год –70027,87 рублей, по состоянию на 01.12.2018 г. исполнено 35000,00 рублей, остаток 35027,87 рублей. По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. Порядок содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения Ливенского района утвержден Постановлением администрации Ливенского района от 29 апреля 2016г. №173 «Об утверждении порядка содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Ливенского района вне границ населенных пунктов, а также содержания и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района». Основные функции по реализации данного Порядка возложены на управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района и комиссию по безопасности дорожного движения (утверждена постановлением администрации Ливенского района от 06.05.2013 №158), их перераспределение сельским поселениям не предусмотрено. По итогам анализа установлено, что в отношении переданных сельскому поселению автомобильных дорог общего пользования, в границах населенных пунктов, требования установленные Порядком не выполняются, например: оценка технического состояния 2 раза в год автодорог, планирование работ за счет средств Дорожного фонда в рамках финансового года и др. Перечень и виды работ по содержанию и ремонту автомобильных дорог и искусственных сооружений на них сельским поселением проводились без учета положений Приказа Министерства транспорта РФ от 16.11.2012 №402 «Об утверждении классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог». Анализ показал, что фактические работы по обслуживанию автомобильных дорог в сельском поселении сводились к предоставлению в наем техники в составе: погрузчик, экскаватор, грейдер и др. Договорная стоимость услуг формировалась за 1 час использования техники, включая оплату водителя. При этом, расчет стоимости 1 часа работы техники с учетом всех составляющих отсутствует. Учитывая выше изложенное, контрольно-счетная палата считает, реализация переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, за счет средств муниципального дорожного фонда (межбюджетные трансферты) осуществляется с многочисленными нарушениями, а именно: недостоверность протяженности дорог по типу покрытия, отсутствие регламента на содержание дорог, непрозрачность и необоснованность формирования стоимости работ и услуг, не конкретизированное указание выполненных объемов работ и услуг по объектам, отсутствие нормативной технической документации на автомобильные дороги.
26	Наименование учреждения	администрация Сергиевского сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	11 декабря 2018г
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *472892,06 рублей.* В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1.На момент проведение проверки установлено низкое исполнение межбюджетных трансфертов 12,0% , т. е. переданные полномочия по содержанию дорог реализуются не в полном объеме. 2.Произвести возврат межбюджетных трансфертов в *сумме 13048,00 рублей* в районный бюджет, в связи с тем, что произведенные расходы не соответствуют переданным полномочиям в рамках Соглашения №16 от 06.12.2016 г. 3.Сергиевским сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», автомобильные дороги местного значения, в границах населенных пунктов сельского поселения не зарегистрированы в Росреестре. 4.Установлены расхождения по протяженности автомобильных дорог, в границах населенных пунктов сельского поселения, по данным реестра муниципального имущества Сергиевского сельского поселения и показателями утвержденного Перечня дорог. 5.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушениями: регламент по содержанию дорог не утвержден, объемы работ не указаны, используемая техника не конкретизирована. 6.В целях устранения разногласия протяженности автодорог местного значения в границах сельского поселения и типа их покрытия, сельскому поселению необходимо провести их инвентаризацию, уточненные сведения предоставить в управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района. 7.Усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов, выделенных из дорожного фонда Ливенского района. *1.Нормативно-правовая база реализации переданных полномочий в 2017 -2018 годах.* 2017год В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 06 декабря 2016г. №4/29-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Сергиевского Совета народных депутатов от 26 декабря 2016г №5/28-СС «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Сергиевского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение №16 от 06 декабря 2016 года. Сумма межбюджетных трансфертов в рамках Соглашения составила *261446,03 рубля.* Сельскому поселению переданы следующие полномочия по содержанию дорог, в том числе: -по полосе отвода, земляному полотну и системе водоотвода; -по дорожным одеждам; -по искусственным и защитным дорожным сооружениям; -по элементам обустройства автомобильных дорог; -по зимнему содержанию; -по озеленению; -прочие работы по содержанию; -по установке элементов обустройства; -по оформлению технической документации и права собственности на объекты; -по изготовлению комплексной схемы организации дорожного движения. *2018 год* В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/162-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Сергиевского Совета народных депутатов от 29 сентября 2017г №13/77-СС «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Сергиевского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение от 13 октября 2017 года. Сумма межбюджетных трансфертов в рамках Соглашения составила *211446,03 рубля.* Сельскому поселению переданы такие же полномочия по содержанию дорог, как и в 2017 году, кроме «изготовление комплексной схемы организации дорожного движения» Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год определялся на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Сергиевского сельского поселения – 77,600 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. 2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов Сергиевского сельского поселения. Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -15,7% (12,200 км.) - асфальтовое покрытие; -80,9% (62,800 км.) - щебеночное покрытие; -3,4% (2,600 км.) - грунтовое покрытие. Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Сергиевского сельского поселения. Протяженность автомобильных дорог по данным реестра муниципального имущества Сергиевского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня дорог, отклонения составили 0,900 км. Согласно имеющихся сведений автомобильные дороги, в границах Сергиевского сельского поселения являются его собственностью, основанием служат Свидетельства о государственной регистрации права от 2006 года. На автомобильные дороги общей протяженностью 78,500 км. в сельском поселении имеется 14 (четырнадцать ) Свидетельств государственной регистрации права, при этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (асфальт, щебень, грунт). За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Сергиевского сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов, в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. За проверяемый период денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Сергиевского сельскому поселению в полном объеме. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Сергиевского сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период *2017-2018 года* на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Сергиевского сельскому поселению перечислено *472892,06 рублей,* в т. ч. -2017 год – 261446,03 рублей, исполнено 261446,03 рублей; -2018 год –211446,03 рублей, по состоянию на 01.12.2018 г. исполнено 25619,22 рублей, остаток 185826,11 рублей. По итогам проверки установлено, что в 2017 году Сергиевским сельским поселением за счет межбюджетных трансфертов был отремонтирован пешеходный мост через р. Кшень , стоимость работ составила 13048,00 рублей, договор подряда с ООО «СтройМастер» от 13.04.2017г. Данные расходы не входят в состав переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог, соответственно финансироваться за счет средств муниципального дорожного фонда в рамках заключенного Соглашения не могут, сумма 13048,00 рублей подлежит возврату в районный бюджет. По итогам проверки договоров, смет, актов выполненных работ установлено, что в большинстве из них объемы работ не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ не указаны, например: муниципальный контракт м/к №1 от 01.03.2018 г. заключенным с МУКП «Ливенское»: -объем выполняемых работ указан в километрах, тип техники не конкретизирован; -муниципальный контракт №2018-1 от 05.02.2018г., заключенный с АО ГПЗ «Сергиевский» -оплата по договору сформирована за часовую услугу грейдера, из расчета 2000,00 рублей – 1 час, объем выполняемых работ и тип техники не указан, расшифровка себестоимости 1 машино-часа отсутствует. Порядок содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения Ливенского района утвержден Постановлением администрации Ливенского района от 29 апреля 2016г. №173 «Об утверждении порядка содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Ливенского района вне границ населенных пунктов, а также содержания и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района». Основные функции по реализации данного Порядка возложены на управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района и комиссию по безопасности дорожного движения (утверждена постановлением администрации Ливенского района от 06.05.2013 №158), их перераспределение сельским поселениям не предусмотрено. По итогам анализа установлено, что в отношении переданных сельскому поселению автомобильных дорог общего пользования, в границах населенных пунктов, требования установленные Порядком не выполняются, например: оценка технического состояния 2 раза в год автодорог, планирование работ за счет средств Дорожного фонда в рамках финансового года и др. Перечень и виды работ по содержанию и ремонту автомобильных дорог и искусственных сооружений на них сельским поселением проводились без учета положений Приказа Министерства транспорта РФ от 16.11.2012 №402 «Об утверждении классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог». Анализ показал, что фактические работы по обслуживанию автомобильных дорог в сельском поселении сводились к предоставлению в наем техники в составе: погрузчик, экскаватор, грейдер и др. Договорная стоимость услуг формировалась за 1 час использования техники, включая оплату водителя. При этом, расчет стоимости 1 часа работы техники с учетом всех составляющих отсутствует. Учитывая выше изложенное, контрольно-счетная палата считает, реализация переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, за счет средств муниципального дорожного фонда (межбюджетные трансферты) осуществляется с многочисленными нарушениями, а именно: недостоверность протяженности дорог по типу покрытия, отсутствие регламента на содержание дорог, непрозрачность и необоснованность формирования стоимости работ и услуг, не конкретизированное указание выполненных объемов работ и услуг по объектам, отсутствие нормативной технической документации на автомобильные дороги.
27	Наименование учреждения	администрация Речицкого сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	11 декабря 2018г
		Общий объем проверенных средств составил *291528,04 рублей.* В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1. Речицким сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», автодороги не зарегистрированы в Росреестре. 2.Установлены расхождения сведений по автодорогам по данным реестра муниципального имущества Речицкого сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года (01.01.2018 года) и показателями утвержденного Перечня как по общей протяженности, так и по типу покрытия. В целях устранения расхождений сельскому поселению необходимо произвести инвентаризацию дорог и их показатели. 3.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушением: по итогам оказанных работ и услуг объемы работ по содержанию дорог не указаны, используемая техника не конкретизирована. 4.В целях устранения разногласия по протяженности автодорог местного значения и типу покрытия, провести инвентаризацию объектов недвижимости, усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов. *1.Нормативно-правовая база реализации переданных полномочий в 2017 -2018 годах.* 2017год В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 06 декабря 2016г. №4/29-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Речицкого Совета народных депутатов от 22 декабря 2016г №21 «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Речицкого сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение №14 от 06 декабря 2016 года. Сумма межбюджетных трансфертов в рамках Соглашений составила *170764,02 рубля.* Сельскому поселению переданы следующие полномочия по содержанию дорог, в том числе: -по полосе отвода, земляному полотну и системе водоотвода; -по дорожным одеждам; -по искусственным и защитным дорожным сооружениям; -по элементам обустройства автомобильных дорог; -по зимнему содержанию; -по озеленению; -прочие работы по содержанию; -по установке элементов обустройства; -по оформлению технической документации и права собственности на объекты; -по изготовлению комплексной схемы организации дорожного движения. 2018 год В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/162-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Речицкого Совета народных депутатов от 14 сентября 2017г №12/65-СС «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Речицкого сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение от 13 октября 2017 года. Сумма межбюджетных трансфертов в рамках Соглашений составила *120764,02 рубля.* Сельскому поселению переданы такие же полномочия по содержанию дорог, как и в 2017 году, кроме «изготовление комплексной схемы организации дорожного движения» Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год производился на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Речицкого сельского поселения – 44,32 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. 2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов Речицкого сельского поселения. Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -14,0% (3,960 км.) - асфальтовое покрытие; -60,7% (28,130 км.) - щебеночное покрытие; -25,3% (12,230 км.) - грунтовое покрытие. Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Речицкого сельского поселения. Сведения автомобильных дорог по данным реестра муниципального имущества Речицкого сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня, как по общей протяженности, так и по типу их покрытия. За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. Согласно имеющихся сведений автомобильные дороги, в границах Речицкого сельского поселения являются его собственностью, основанием служат Свидетельства о государственной регистрации права от 2006 года, при этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (асфальт, щебень, грунт). В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Речицкого сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3. Расходование межбюджетных трансфертов, в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. Денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Речицкому сельскому поселению в полном объеме. Остаток неиспользованных средств по переданным полномочиям по состоянию на 01.12.2018 года отсутствует. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Речицкого сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период *2017-2018 года* на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Речицкому сельскому поселению перечислено *291528,04 рублей,* в т. ч. -2017 год – *170764,02 рублей,* исполнено 170764,02 рубля; -2018 год – *120764,02 рублей,* по состоянию на 01.12.2018 г. исполнено 120764,02 рубля. По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. По итогам проверки договоров, смет, актов выполненных работ установлено, что в большинстве из них объемы работ не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ не указаны. Порядок содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения Ливенского района утвержден Постановлением администрации Ливенского района от 29 апреля 2016г. №173 «Об утверждении порядка содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Ливенского района вне границ населенных пунктов, а также содержания и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района». Основные функции по реализации данного Порядка возложены на управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района и комиссию по безопасности дорожного движения (утверждена постановлением администрации Ливенского района от 06.05.2013 №158), их перераспределение сельским поселениям не предусмотрено. По итогам анализа установлено, что в отношении переданных сельскому поселению автомобильных дорог общего пользования, в границах населенных пунктов, требования установленные Порядком не выполняются, например: оценка технического состояния 2 раза в год автодорог, планирование работ за счет средств Дорожного фонда в рамках финансового года и др. Перечень и виды работ по содержанию и ремонту автомобильных дорог и искусственных сооружений на них сельским поселением проводились без учета положений Приказа Министерства транспорта РФ от 16.11.2012 №402 «Об утверждении классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог». Анализ показал, что фактические работы по обслуживанию автомобильных дорог в сельском поселении сводились к предоставлению в наем техники в составе: погрузчик, экскаватор, грейдер и др. Договорная стоимость услуг формировалась за 1 час использования техники, включая оплату водителя. При этом, расчет стоимости 1 часа работы техники с учетом всех составляющих отсутствует. Учитывая выше изложенное, контрольно-счетная палата считает, реализация переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, за счет средств муниципального дорожного фонда (межбюджетные трансферты) осуществляется с многочисленными нарушениями, а именно: недостоверность протяженности дорог по типу покрытия, отсутствие регламента на содержание дорог, непрозрачность и необоснованность формирования стоимости работ и услуг, не конкретизированное указание выполненных объемов работ и услуг по объектам, отсутствие нормативной технической документации на автомобильные дороги.
28	Наименование учреждения	администрация Никольского сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	11 декабря 2018г
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *347005,38 рублей.* 1.Никольским сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», автомобильные дороги местного значения, в границах населенных пунктов сельского поселения не зарегистрированы в Росреестре. 2.Установлены расхождения сведений по автомобильным дорогам, в границах населенных пунктов сельского поселения, по общей протяженности и типу их покрытия, по данным реестра муниципального имущества Никольского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года (01.01.2018 года) и показателями утвержденного Перечня дорог. 3.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушениями: регламент по содержанию дорог не утвержден, объемы работ не указаны, используемая техника конкретизирована не во всех случаях. 4.В целях устранения разногласия протяженности автодорог местного значения в границах сельского поселения и типа их покрытия, сельскому поселению необходимо провести их инвентаризацию, уточненные сведения предоставить в управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района. 5.Усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов, выделенных из дорожного фонда Ливенского района. *1.Нормативно-правовая база реализации переданных полномочий в 2017 -2018 годах.* 2017год В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 06 декабря 2016г. №4/29-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Никольского Совета народных депутатов от 22 декабря 2016г. №21 «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Никольского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение №12 от 06 декабря 2016 года. Сумма межбюджетных трансфертов, за счет средств дорожного фонда Ливенского района, в рамках Соглашения составила *198502,69 рублей.* Сельскому поселению переданы следующие полномочия по содержанию дорог, в том числе: -по полосе отвода, земляному полотну и системе водоотвода; -по дорожным одеждам; -по искусственным и защитным дорожным сооружениям; -по элементам обустройства автомобильных дорог; -по зимнему содержанию; -по озеленению; -прочие работы по содержанию; -по установке элементов обустройства; -по оформлению технической документации и права собственности на объекты; -по изготовлению комплексной схемы организации дорожного движения. 2018 год В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/162-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Никольского Совета народных депутатов от 15 сентября 2017г №12/69-СС «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации никольского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение от 13 октября 2017 года. Сумма межбюджетных трансфертов, за счет средств дорожного фонда Ливенского района, в рамках Соглашения составила *148502,69 рублей.* Сельскому поселению переданы такие же полномочия по содержанию дорог, как и в 2017 году, кроме «изготовление комплексной схемы организации дорожного движения» Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год определяется на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Никольского сельского поселения - 35,1 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. 2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов Никольского сельского поселения. Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -7,7% (4,2 км.) - асфальтовое покрытие; -67,5% (36,8 км.) - щебеночное покрытие; -24,8% (13,5 км.) - грунтовое покрытие Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Никольского сельского поселения. Согласно имеющихся сведений автомобильные дороги, в границах Никольского сельского поселения являются его собственностью, основанием служат Свидетельства о государственной регистрации права от 2006 года, общая протяжённость составляет 34,0 км., в т. ч. по населенным пунктам: с. Никольское - 17,0 км., с Екатериновка- 17,0км. При этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (асфальт, щебень, грунт). Сведения автомобильных дорог по данным реестра муниципального имущества Никольского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня дорог, отклонения составили 20,5 км., расхождения установлены и по типу покрытия дорог. За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Никольского сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов, в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. За проверяемый период денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Никольскому сельскому поселению в полном объеме. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Никольского сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период *2017-2018 года* на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Никольского сельскому поселению перечислено *347005,38 рублей,* в т. ч. -2017 год – 198502,69 рублей, исполнено 193318,80 рублей, возврат неисполненных средств 5183,89 рублей; -2018 год – 148502,69 рублей, по состоянию на 01.12.2018 г. исполнено 97845,32 рублей, остаток не исполненных трансфертов 50657,37 рублей. По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. По итогам проверки договоров, смет, актов выполненных работ установлено, что в большинстве из них объемы работ не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ не указаны, например: муниципальный контракт №19 от 10.07.2018г. заключенным с МУКП «Ливенское»: -объем выполняемых работ по окашиванию обочин дорог не указан, тип трактора и косилки в акте не значится, стоимость услуги сформирована из расчета 1 услуга – 16245,32 руб. муниципальный контракт №1 от 26.03.2018г., заключенный с ООО «Дорожник»: -объем выполняемых работ по зимнему содержанию дорог не указан, акт выполненных работ содержит часы работы автогрейдера ДЗ 122А, стоимость услуги сформирована за 48 часов работы -81600,00 руб., имеется калькуляция 1 машино-часа техники. Порядок содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения Ливенского района утвержден Постановлением администрации Ливенского района от 29 апреля 2016г. №173 «Об утверждении порядка содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Ливенского района вне границ населенных пунктов, а также содержания и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района». Основные функции по реализации данного Порядка возложены на управление по строительству, архитектуре и ЖКХ администрации Ливенского района и комиссию по безопасности дорожного движения (утверждена постановлением администрации Ливенского района от 06.05.2013 №158), их перераспределение сельским поселениям не предусмотрено. По итогам анализа установлено, что в отношении переданных сельскому поселению автомобильных дорог общего пользования, в границах населенных пунктов, требования установленные Порядком не выполняются, например: оценка технического состояния 2 раза в год автодорог, планирование работ за счет средств Дорожного фонда в рамках финансового года и др. Перечень и виды работ по содержанию и ремонту автомобильных дорог и искусственных сооружений на них сельским поселением проводились без учета положений Приказа Министерства транспорта РФ от 16.11.2012 №402 «Об утверждении классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог». Анализ показал, что фактические работы по обслуживанию автомобильных дорог в сельском поселении сводились к предоставлению в наем техники в составе: погрузчик, экскаватор, грейдер и др. Договорная стоимость услуг формировалась за 1 час использования техники, включая оплату водителя. При этом, расчет стоимости 1 машино-часа работы техники с учетом всех составляющих имелся не ко всем договорам. Учитывая выше изложенное, контрольно-счетная палата считает, реализация переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, за счет средств муниципального дорожного фонда (межбюджетные трансферты) осуществляется с многочисленными нарушениями, а именно: недостоверность протяженности дорог по типу покрытия, отсутствие регламента на содержание дорог, непрозрачность и необоснованность формирования стоимости работ и услуг, не конкретизированное указание выполненных объемов работ и услуг по объектам, отсутствие нормативной технической документации на автомобильные дороги.
29	Наименование учреждения	администрация Казанского сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	10 декабря 2018г
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *317032,36 рублей.* В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1. Казанского сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», автодороги не зарегистрированы в Росреестре. 2.Установлены расхождения сведений по автодорогам по данным реестра муниципального имущества Казанского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года (01.01.2018 года) и показателями утвержденного Перечня как по общей протяженности, так и по типу покрытия. В целях устранения расхождений сельскому поселению необходимо произвести инвентаризацию дорог и их показатели. 3.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушением: по итогам оказанных работ и услуг объемы работ по содержанию дорог не указаны, используемая техника не конкретизирована. 4.В целях устранения разногласия по протяженности автодорог местного значения и типу покрытия, провести инвентаризацию объектов недвижимости, усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов. *1.Нормативно-правовая база реализации переданных полномочий в 2017 -2018 годах.* 2017год В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 06 декабря 2016г. №4/29-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Казанского Совета народных депутатов от 22 декабря 2016г №21 «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Казанского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение №6 от 06 декабря 2016 года. Сумма межбюджетных трансфертов в рамках Соглашения составила *183516,18 рублей.* Сельскому поселению переданы следующие полномочия по содержанию дорог, в том числе: -по полосе отвода, земляному полотну и системе водоотвода; -по дорожным одеждам; -по искусственным и защитным дорожным сооружениям; -по элементам обустройства автомобильных дорог; -по зимнему содержанию; -по озеленению; -прочие работы по содержанию; -по установке элементов обустройства; -по оформлению технической документации и права собственности на объекты; -по изготовлению комплексной схемы организации дорожного движения. *2018 год* В соответствии с решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 28 августа 2017г. №13/162-РС «О передаче части полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», решением Казанского Совета народных депутатов от 06 сентября 2017г. №67 – СС «О принятии полномочий по содержанию дорог местного значения в границах населённых пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области», администрации Казанского сельского поселения переданы полномочия по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения, заключено Соглашение №1 от 13 октября 2017 года. Сумма межбюджетных трансфертов в рамках Соглашения составила *133516,18 рублей.* Сельскому поселению переданы такие же полномочия по содержанию дорог, как и в 2017 году, кроме «изготовление комплексной схемы организации дорожного движения» Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год производился на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Казанского сельского поселения - 35,1 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. *2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов* Казанского *сельского поселения.* Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -22,7% (11,1 км.) - асфальтовое покрытие; -32,9% (16,1 км.) - щебеночное покрытие; -44,4% (21,8 км.) - грунтовое покрытие Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Казанского сельского поселения. Казанского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня, как по общей протяженности, так и по типу их покрытия. За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. Согласно имеющихся сведений автомобильные дороги, в границах Казанского сельского поселения являются его собственностью, основанием служат Свидетельства о государственной регистрации права от 2006 года, при этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (асфальт, щебень, грунт). В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Казанского сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов , в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. Денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Казанского сельскому поселению в полном объеме. Остаток неиспользованных средств по переданным полномочиям по состоянию на 01.01.2018 года составил 20522,92 рублей. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Казанского сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период *2017-2018 года* на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Казанского сельскому поселению перечислено *296509,44 рублей,* в т. ч. -2017 год – 183516,18 рублей, исполнено 183516,18 рублей; -2018 год – 133516,18 рублей, по состоянию на 01.12.2018 г. исполнено 112993,26 рублей, остаток 20522,92 рублей. По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. По итогам проверки договоров, смет, актов выполненных работ установлено, что в большинстве из них объемы работ не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ не указаны
30	Наименование учреждения	администрация Сергиевского сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	11 декабря 2018г
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *241282,36 рублей.* В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1. Дутовского сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», автодороги не зарегистрированы в Росреестре. 2.Установлены расхождения сведений по автодорогам по данным реестра муниципального имущества Дутовского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года (01.01.2018 года) и показателями утвержденного Перечня как по общей протяженности, так и по типу покрытия. В целях устранения расхождений сельскому поселению необходимо произвести инвентаризацию дорог и их показатели. 3.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушением: по итогам оказанных работ и услуг объемы работ по содержанию дорог не указаны, используемая техника не конкретизирована. 4.В целях устранения разногласия по протяженности автодорог местного значения и типу покрытия, провести инвентаризацию объектов недвижимости, усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов. Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год производился на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Дутовского сельского поселения – 41,4 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. *2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов* Дутовского *сельского поселения.* Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -34,8% (14,4 км.) - асфальтовое покрытие; -30,2 % (12,5 км.) - щебеночное покрытие; -35,0% (14,5%) - грунтовое покрытие. Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Дутовского сельского поселения. Сведения автомобильных дорог по данным реестра муниципального имущества сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня, как по общей протяженности, так и по типу их покрытия. За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. Согласно имеющихся сведений автомобильные дороги, в границах Дутовского сельского поселения являются его собственностью, основанием служат Свидетельства о государственной регистрации права от 2006 года, при этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (асфальт, щебень, грунт). В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Дутовского сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов, в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. Денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Дутовского сельскому поселению в полном объеме. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Дутовского сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. По итогам проверки договоров, смет, актов выполненных работ установлено, что в большинстве из них объемы работ не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ не указаны
31	Наименование учреждения	администрация Сосновского сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	11 декабря 2018г
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *193870,50 рублей* В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1.Сосновским сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», автодороги не зарегистрированы в Росреестре. 2.Установлены расхождения сведений по автодорогам по данным реестра муниципального имущества Сосновского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года (01.01.2018 года) и показателями утвержденного Перечня как по общей протяженности, так и по типу покрытия. В целях устранения расхождений сельскому поселению необходимо произвести инвентаризацию дорог и их показатели. 3.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушением: по итогам оказанных работ и услуг объемы работ по содержанию дорог не указаны, используемая техника не конкретизирована. 4.В целях устранения разногласия по протяженности автодорог местного значения и типу покрытия, провести инвентаризацию объектов недвижимости, усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов. Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год производился на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Сосновского сельского поселения - 35,1 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. *2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов* Сосновского *сельского поселения.* Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -5,7% (1,5 км.) - асфальтовое покрытие; -49,6% (13,1 км.) - щебеночное покрытие; -44,7% (11,8 км.) - грунтовое покрытие. Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Сосновского сельского поселения. Сведения автомобильных дорог по данным реестра муниципального имущества Сосновского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня, как по общей протяженности, так и по типу их покрытия. За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. Согласно имеющихся сведений автомобильные дороги, в границах Сосновского сельского поселения являются его собственностью, основанием служат Свидетельства о государственной регистрации права от 2006 года, при этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (асфальт, щебень, грунт). На автомобильные дороги общей протяженностью 28,634 км. в поселении имеется 7 (семь) Свидетельств государственной регистрации права по населенным пунктам: д. Клюшники – 2,5 км., д. Важжова – 7,1 км., с. Сосновка -7,1 км., с. Вязовик – 1,8 км., д. Брыкова – 7,9 км., с. Сосновка -2,234 км. В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Сосновского сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов , в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. Денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Сосновского сельскому поселению в полном объеме. Расходы за 2018 год по состоянию на 01.12.2018г. не проводились, по состоянию на 01.12.2018г. не использованы трансферты в сумме 71935,25 рублей. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Сосновского сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период *2017-2018 года* на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Сосновского сельскому поселению перечислено *193870,50 рублей,* в т. ч. -2017 год – 121935,25 рублей, исполнено 121935,10 рублей; -2018 год –71935,25 рублей, по состоянию на 01.12.2018 г. полностью не исполнены. По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. По итогам проверки договоров, смет, актов выполненных работ установлено, что в большинстве из них объемы работ не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ не указаны
32	Наименование учреждения	администрация Сергиевского сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	11 декабря 2018г
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *330656,46 рублей.* В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1. Островского сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», автодороги не зарегистрированы в Росреестре. 2.Установлены расхождения сведений по автодорогам по данным реестра муниципального имущества Островского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года (01.01.2018 года) и показателями утвержденного Перечня как по общей протяженности, так и по типу покрытия. В целях устранения расхождений сельскому поселению необходимо произвести инвентаризацию дорог и их показатели. 3.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушением: по итогам оказанных работ и услуг объемы работ по содержанию дорог не указаны, используемая техника не конкретизирована. 4.В целях устранения разногласия по протяженности автодорог местного значения и типу покрытия, провести инвентаризацию объектов недвижимости, усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов. Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год производился на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Островского сельского поселения - 35,1 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. *2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов* Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -21,4% (11,0 км.) - асфальтовое покрытие; -58,6% (30,2 км.) - щебеночное покрытие; -20,0% (10,3%) - грунтовое покрытие Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Островского сельского поселения. Сведения автомобильных дорог по данным реестра муниципального имущества Островского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня, как по общей протяженности, так и по типу их покрытия. За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. Согласно имеющихся сведений автомобильные дороги, в границах Островского сельского поселения являются его собственностью, основанием служат Свидетельства о государственной регистрации права от 2006 года, при этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (асфальт, щебень, грунт). В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Островского сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов , в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. Денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Островскому сельскому поселению в полном объеме. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Островского сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период *2017-2018 года* на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Островскому сельскому поселению выделено *330656,46 рублей,* в т. ч. -2017 год – 190328,23 рублей, исполнено 190328,23 рублей; -2018 год –140328,23 рублей, по состоянию на 01.12.2018 г. трансферты полностью не исполнены По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. По итогам проверки договоров, смет, актов выполненных работ установлено, что в большинстве из них объемы работ не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ не указаны
33	Наименование учреждения	администрация Коротышского сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	7 декабря 2018г
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *185696,04 рублей* В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1. Коротышского сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», автодороги не зарегистрированы в Росреестре. 2.Установлены расхождения сведений по автодорогам по данным реестра муниципального имущества Коротышского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года (01.01.2018 года) и показателями утвержденного Перечня как по общей протяженности, так и по типу покрытия. В целях устранения расхождений сельскому поселению необходимо произвести инвентаризацию дорог и их показатели. 3.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушением: по итогам оказанных работ и услуг объемы работ по содержанию дорог не указаны, используемая техника не конкретизирована. 4.В целях устранения разногласия по протяженности автодорог местного значения и типу покрытия, провести инвентаризацию объектов недвижимости, усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов. Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год производился на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Коротышского сельского поселения - 35,1 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. *2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов* Коротышского *сельского поселения.* Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -22,3% (5,55 км.) - асфальтовое покрытие; -6,0% (1,5 км.) - щебеночное покрытие; -71,7% (17,85 км.) - грунтовое покрытие. Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Коротышского сельского поселения. Сведения автомобильных дорог по данным реестра муниципального имущества Коротышского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня, как по общей протяженности, так и по типу их покрытия. За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. Согласно имеющихся сведений автомобильные дороги, в границах Коротышского сельского поселения являются его собственностью, основанием служат Свидетельства о государственной регистрации права от 2006 года, при этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (асфальт, щебень, грунт). В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Коротышского сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов , в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. Денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Коротышского сельскому поселению в полном объеме. Остатока неиспользованных средств по переданным полномочиям по состоянию на 01.01.2018 года нет. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Коротышского сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период *2017-2018 года* на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Коротышского сельскому поселению перечислено *185696,04 рублей,* в т. ч. -2017 год – 117848,02 рублей, исполнено 117848,02 рублей; -2018 год –67848,02 рублей, по состоянию на 01.12.2018 г. исполнено 67848,02 рублей. По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. По итогам проверки договоров, смет, актов выполненных работ установлено, что в большинстве из них объемы работ не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ не указаны.
34	Наименование учреждения	администрация Козьминского сельского поселения.
	Наименование контрольного мероприятия	межбюджетные трансферты-средства дорожного фонда Ливенского района
	Дата проведения проверки	11 декабря 2018г
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *241282,36 рублей.* В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения: 1. Козьминского сельским поселением не выполнены требования Федерального закона от 13 июля 2015 года №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», автодороги не зарегистрированы в Росреестре. 2.Установлены расхождения сведений по автодорогам по данным реестра муниципального имущества Козьминского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года (01.01.2018 года) и показателями утвержденного Перечня как по общей протяженности, так и по типу покрытия. В целях устранения расхождений сельскому поселению необходимо произвести инвентаризацию дорог и их показатели. 3.Расходование межбюджетных трансфертов на содержание дорог произведено с нарушением: по итогам оказанных работ и услуг объемы работ по содержанию дорог не указаны, используемая техника не конкретизирована. 4.В целях устранения разногласия по протяженности автодорог местного значения и типу покрытия, провести инвентаризацию объектов недвижимости, усилить контроль за расходованием межбюджетных трансфертов. Межбюджетные трансферты носят целевой характер. Объем межбюджетных трансфертов, в рамках заключенных Соглашений за 2017-2018 год производился на основании Методики расчета межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Ливенского района бюджетам сельских поселений Ливенского района Орловской области на осуществление части полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов сельских поселений Ливенского района Орловской области, утвержденной решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 27 февраля 2013г. №17/172-РС (Приложение 4). Расчет Методики межбюджетных трансфертов по содержанию дорог основан на нормативных затратах по трем полномочиям (в части отдельных видов работ), с учетом стоимости 1 машино-часа техники и нормы времени в содержание 1 км. автомобильных дорог местного значения включено: -зимнее содержание дорог, пункт 2.1.5 Соглашения – очистка дороги от снега ( за 2 прохода автогрейдером) - 229,06 рублей; -очистка дороги от снега за 2 прохода трактором Т- 150К - 415,80 рублей; -озеленение дорог, пункт 2.1.6 Соглашения – выкашивание обочин тракторной косилкой – 1058,00 рублей -содержание дорожной одежды, в части исправления профиля без добавления щебня, пункт 2.1.2 Соглашения - 1021,96 рублей. Основным показателем при расчете межбюджетных трансфертов является общая протяженность дорог Козьминского сельского поселения - 35,1 км., отклонений по расчету не выявлено. Действующая Методика не является экономически обоснованной и исчерпывающей, поскольку отсутствуют четкие критерии позволяющие оценить объективность ее формирования. Расчет трансфертов содержит несколько видов работ по содержанию дорог (зимнее, летние и профилирование), при этом регламент содержания дорог на муниципальном уровне не утверждён. В Методике не учтены затраты на проведение ямочного ремонта и приведения дорог в нормативное их состояние, так как часть автомобильных дорог с щебеночным покрытием не пригодна для эксплуатации и близка к аварийным, отсутствуют сведения о техническом состоянии дорог. На основании выше изложенного контрольно-счетная плата считает, что расчет межбюджетных трансфертов на содержание дорог местного значения в границах населённых пунктов сельского поселения выполнен по условной методике. *По итогам проверки нормативно-правовой базы установлены следующие нарушения:* В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 08 ноября 2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели в Ливенском районе не утверждены. Это не позволяет надлежащим образом рассчитать необходимые бюджетные средства и определить величину обеспеченности данных расходов. В свою очередь сельское поселение при выполнении полномочий не может определить правильность расчета стоимости данных работ на подготовительном этапе при формировании договоров (муниципальных контактов), что в итоге не позволяет оценить эффективность, экономичность и результативность использования трансфертов. *2.Сведения об автомобильных дорогах общего пользования в границах населенных пунктов* Козьминского *сельского поселения.* Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области, утвержден решением Ливенского районного Совета народных депутатов от 20 марта 2015 года №42/498-РС «Об утверждении Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, в границах населенных пунктов Ливенского района Орловской области». Утвержденный Перечень автодорог разграничивает их по категориям 4 и 5, в соответствии с действующим законодательством. По типу покрытия автодороги местного значения сельского поселения распределены следующим образом: -14,0% (4,9 км.) - асфальтовое покрытие; -60,7% (21,3 км.) - щебеночное покрытие; -25,3% (8,9%) - грунтовое покрытие Балансодержателем автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов сельского поселения является администрация Козьминского сельского поселения. Сведения автомобильных дорог по данным реестра муниципального имущества Козьминского сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 года и на 01.01.2018 года не соответствуют показателям утвержденного Перечня, как по общей протяженности, так и по типу их покрытия. За проверяемый период 2017-2018гг. сельским поселением изменения в общую протяженность автодорог местного значения и типы их покрытий не вносились. Согласно имеющихся сведений автомобильные дороги, в границах Козьминского сельского поселения являются его собственностью, основанием служат Свидетельства о государственной регистрации права от 2006 года, при этом в объект права включено сразу несколько дорог, разного покрытия (асфальт, щебень, грунт). В нарушение статьи 10 Федерального закона № 257-ФЗ сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения Козьминского сельского поселения в Едином государственном реестре автомобильных дорог не подтверждаются выпиской из единого государственного реестра автомобильных дорог, по причине того, что юридическое оформление права собственности проведено без оформления кадастра, т. е. отсутствует межевание дорог, имеющиеся технические паспорта выполнены сразу не несколько объектов недвижимости, отсутствуют сведения о балансовой и остаточной стоимости объектов. По выше указанным обстоятельствам автодороги сельского поселения не переданы на муниципальный уровень в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом внесенных изменений). 3.Расходование межбюджетных трансфертов , в рамках переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог за 2017 -2018 годы. Денежные средства из бюджета Ливенского района были перечислены Козьминского сельскому поселению в полном объеме. При реализации полномочий, в рамках заключенных Соглашений по содержанию дорог, администрация Козьминского сельского поселения не проводила закупок по контактной системе, с исполнителями работ, услуг заключались договора до 100 тыс. рублей. *4. Итоги реализации переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог.* По итогам проверки установлено, что за проверяемый период *2017-2018 года* на выполнение переданных полномочий по содержанию автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Козьминского сельскому поселению перечислено *241282,36 рублей,* в т. ч. -2017 год – 145641,18 рублей, исполнено 145641,18 рублей; -2018 год – 95641,18 рублей, по состоянию на 01.12.2018 г. исполнено 95580,13 рублей, остаток 61,05 рублей. По итогам проверки установлено, что расходование трансфертов произведено на цели указанные в Соглашениях, не целевого расходования средств не установлено. По итогам проверки договоров, смет, актов выполненных работ установлено, что в большинстве из них объемы работ не указывались, либо указывались не верно, не указывалась марка, вид (класс) предоставляемой техники, конкретные виды дорожных работ не указаны
35	Наименование учреждения	администрация Беломестненского сельского поселения
	Наименование контрольного мероприятия	проверка исполнения бюджета Беломестненского сельского поселения Ливенского района Орловской области за 2016-2017 годы и текущий период 2018 года.
	Дата проведения проверки	с 12 декабря 2018 года по 29 декабря 2018 года.
	Результаты проверки	Общий объем проверенных средств составил *12730973 руб.* Выявлено нарушений на общую сумму *612932,17 рублей, из которых: 8000,00 рублей* – неэффективное расходование средств бюджета; *-447838,41* рублей – наличие непереданного библиотечного фонда в составе движимого имущества сельского поселения; *-75429,97 рублей* – искажение годовой отчетности по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам» в части аренды муниципального имущества не отражены, инвентаризация расчетов не проводилась; *-9911,52 рубля* - в годовой Баланс за 2017 год в перечень недвижимого имущества ошибочно включен насос ЭВЦ; -*71752,27 рублей -* неэффективные расходы в связи с выплатой работникам компенсации за неиспользованный отпуск. 1. В нарушение Приказа Минфина России от 28.12.2010 №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» при составлении годовой отчетности за 2016-2017 годы не отражена дебиторская задолженность по счету 1.205.00 «Расчеты по доходам». 2.Не выполнены требования Федерального закона от 06 октября 2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» в редакции Федерального закона от 27.05.2014 №136-ФЗ в части передачи книжного фонда сельского поселения в собственность муниципального района. 3.Нарушение статьи 114 Трудового Кодекса РФ предоставлению ежегодных оплачиваемых отпусков, выплата компенсации за неиспользуемый отпуск. 4. Не выполнение сельским поселением полномочий главного администратора доходов, установленного статьей 160.1 Бюджетного кодекса РФ в полном объеме и как следствие наличие дебиторской задолженности по счету 1 205 00 000 « Расчеты по доходам». *1.1. Исполнение бюджета Беломестненского сельского поселения за 2016 год.* Бюджет Беломестненского сельского поселения на 2016 год утвержден решением Беломестненского сельского поселения от 23.12.2015 №246 «О бюджете Беломестненского сельского поселения на 2016год» В соответствии с требованиями бюджетного законодательства бюджет утвержден до начала очередного финансового года. Первоначально бюджет Беломестненского сельского поселения утвержден по доходам в сумме – 2884,579 тыс. рублей, по расходам – 2966,581 тыс. рублей, дефицит – 82,002 тыс. рублей. В течение 2016 года в решение о бюджете Беломестненским сельским Советом народных депутатов внесено 8 изменений. Уточнение плановых показателей бюджета осуществлялись с целью оптимального перераспределения бюджетных средств в условиях ограниченности финансовых ресурсов и с целью сохранения социальной и финансовой стабильности муниципального образования, полноты исполнения бюджета. Налоговые доходы сельского поселения исполнены в сумме 1967,770 тыс. рублей, или 101,6% к уточненному плану, обеспечено сверхплановое поступление в общей сумме 31,519 тыс. рублей. Поступления по неналоговым доходам обеспечены в сумме 89,712 тыс. рублей, или 84,5% к уточненному плану, в бюджет не дополучено 16,182 тыс. рублей. За отчетный период не обеспечено выполнение полномочий главным администратором доходов администрацией сельского поселения, в отношении выполнения плановых показателей по доходам: -аренды муниципального имущества в сумме 6,655 тыс. рублей; -по прочим неналоговым доходам (самообложение) в сумме 6,845 тыс. рублей; - по госпошлине в сумме 4,250 тыс. рублей. Безвозмездные поступления в бюджет поселения зачислены в сумме 1668,925 тыс. рублей, что составило 100,0% от утвержденного плана, их доля в общем объеме доходов составила 44,8%. По состоянию на 01.01.2017г. по аренде муниципального имущества сложилась недоимка в сумме 54,271 тыс. рублей (ООО «Сервис», ООО «Водсервис»). Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы» Средства на финансирование общегосударственных вопросов израсходованы в сумме 2380,510 тыс. рублей или 99,1% к уточненному плану, в том числе по подразделам: -функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования – 730,194 тыс. рублей или 100,0% от уточненных бюджетных ассигнований; -функционирование местных администраций – 1437,024 тыс. рублей или 98,6% от уточненных бюджетных ассигнований. -обеспечение проведение выборов и референдумов – 86,540 тыс. рублей или 100% от уточненных бюджетных ассигнований, бюджетные средства израсходованы на проведение выборов главы сельского поселения, депутатов органов местного самоуправления. -другие общегосударственные вопросы – 126,752 тыс. рублей или 99,9% от уточненных бюджетных ассигнований, бюджетные средства направлены на кадастровые работы, (93,000 тыс. рублей), проведение дня поселения (14,388 тыс. рублей), оценку недвижимости (8,9000 тыс. рублей), празднование Победы (подарки ветеранам 8,464 тыс. рублей), членские взносы (2,000 тыс. рублей). Штатная численность администрации составила 5,75 единиц, из которых 4 ставки - выборная должность и муниципальные служащие, 0,75 ставки – технические исполнители. Раздел 0200 «Национальная оборона» За счет перечисленных субвенций из федерального бюджета обеспечено содержание 1 ставки военно-учетного работника по воинскому учету на территории сельского поселения, расходы сложились в сумме 180,655 тыс. рублей или 100,0% к уточненному плану. Раздел 0400 «Национальная экономика» Расходы по данному разделу сложились в сумме 282,800 тыс. рублей или 76,0% от утвержденного плана, по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство» обеспечено выполнение следующих мероприятий: -120,000 тыс. рублей – текущий ремонт дорог по наказам избирателей; -50,000 тыс. рублей – изготовление сметной документации на дороги; -112,800 тыс. рублей- содержание дорог в рамках переданных полномочий; Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» Средства на финансирование жилищно-коммунального хозяйства израсходованы в сумме 636,459 тыс. рублей или 99,2% к уточненному плану, в том числе по подразделам: -101,200 тыс. рублей – расходы подраздела «Коммунальное хозяйство» включают в себя выполнение переданных полномочий по организации в границах поселения электро-, газо- и водоснабжения - проведен текущий ремонт скважин, приобретение автоматики, счетчика и др.; -535,259 тыс. рублей – за счет подраздела «Благоустройство» произведена оплата уличного освещения и его техобслуживание, а также финансирование переданных полномочий по сбору и вывозу ТБО, содержанию мест захоронений, обеспечение безопасности людей на водных объектах. Раздел 0801 «Культура» Исполнение по данному разделу составило 422,745 тыс. рублей или 100,0% к уточненным бюджетным ассигнованиям, межбюджетные трансферты перечислены в рамках заключенного соглашения по передаче полномочий по созданию условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры. Раздел 1100 «Физкультура и спорт» В рамках данного раздела израсходовано 3,600 тыс. рублей или 100,0% к уточненному плану, бюджетные средства направлены на содержание методиста по спорту и проведение спортивных мероприятий в поселении. Раздел 1300 «Обслуживание муниципального долга» Запланированные ассигнования в сумме 2,000 тыс. рублей не расходовались. Согласно Балансу исполнения бюджета администрации Беломестненского сельского поселения (форма ОКУД 0503120) по состоянию на 01.01.2017 года числится кредиторская задолженность в сумме 27,651 тыс. рублей, за связь, потребленные электроэнергию и газ. На годовой отчет об исполнении бюджета Беломестненского сельского поселения за 2016 год имеется Заключение контрольно-счетной палаты Ливенского района с подробным анализом по доходам и расходам бюджета. *1.2. Исполнение бюджета Беломестненского сельского поселения за 2017 год.* Бюджет Беломестненского сельского поселения на 2017 год утвержден решением Беломестненского сельского Совета народных депутатов от 22.12.2016 №33 «О бюджете Беломестненского сельского поселения на 2017год и плановый период 2018-2019 годы». В соответствии с требованиями бюджетного законодательства бюджет утвержден до начала очередного финансового года. Первоначально бюджет Беломестненского сельского поселения утвержден по доходам в сумме – 3172,105 тыс. рублей, по расходам – 3363,105 тыс. рублей, дефицит – 191,000 тыс. рублей. В течение 2017 года в решение о бюджете Беломестненским сельским Советом народных депутатов внесено 5 изменений. Уточнение плановых показателей бюджета осуществлялись с целью оптимального перераспределения бюджетных средств в условиях ограниченности финансовых ресурсов и с целью сохранения социальной и финансовой стабильности муниципального образования, полноты исполнения бюджета. Налоговые доходы сельского поселения исполнены в сумме 2225, 631 тыс. рублей, или 108,7% к уточненному плану, обеспечено сверхплановое поступление в общей сумме 178,981 рублей. Поступления по неналоговым доходам обеспечены в сумме 166,182 тыс. рублей, или 110,8% к уточненному плану, в бюджет дополнительно получено 16,182 тыс. рублей. За отчетный период не обеспечено выполнение полномочий главным администратором доходов - федеральной налоговой службой в отношении налога на имущество с физических лиц, в бюджет поселения не дополучено 28,685 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2018г. по аренде муниципального имущества числится недоимка в сумме 21,159 тыс. рублей. Безвозмездные поступления в бюджет поселения зачислены в сумме 1496,113 тыс. рублей, что составило 96,8% от утвержденного плана, их доля в общем объеме доходов составила 38,5%. Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы» Средства на финансирование общегосударственных вопросов израсходованы в сумме 2226,570 тыс. рублей или 96,5% к уточненному плану, в том числе по подразделам: -функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования – 698,475 тыс. рублей или 100,0% от уточненных бюджетных ассигнований; -функционирование местных администраций – 1484,475 тыс. рублей или 94,8% от уточненных бюджетных ассигнований. -другие общегосударственные вопросы – 43,619 тыс. рублей или 99,8% от уточненных бюджетных ассигнований, бюджетные средства направлены на оценку недвижимости (4,000 тыс. рублей), проведение дня поселения (5,469 тыс. рублей), празднование Победы (подарки ветеранам 8,000 тыс. рублей), кадастровые работы (6,300 тыс. рублей), членские взносы (2,000 тыс. рублей), изготовление баннеров на день района (14,850 тыс. рублей), возмещение госпошлины по решению суда (3,000 тыс. рублей). Штатная численность администрации составила 5,75 единиц, из которых 4 ставки- выборная должность и муниципальные служащие, 2,75 ставки – технические исполнители. Раздел 0200 «Национальная оборона» За счет перечисленных субвенций из федерального бюджета обеспечено содержание 1 ставки военно-учетного работника по воинскому учету на территории сельского поселения, расходы сложились в сумме 190,259 тыс. рублей или 100,0% к уточненному плану. Раздел 0400 «Национальная экономика» Расходы по данному разделу сложились в сумме 146,641 тыс. рублей или 78,6% от утвержденного плана. По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство» обеспечено выполнение переданных полномочий за счет межбюджетных трансфертов выделенных их муниципального дорожного фонда, профинансированы следующие мероприятия: -50,000 тыс. рублей – разработка комплексной схемы организации дорожного движения; -95,641 тыс. рублей - содержание автомобильных дорог. Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» Средства на финансирование жилищно-коммунального хозяйства израсходованы в сумме 907,825 тыс. рублей или 88,9% к уточненному плану, в том числе по подразделам: -101,200 тыс. рублей – расходы подраздела «Коммунальное хозяйство» включают в себя выполнение переданных полномочий по организации в границах поселения электро-, газо- и водоснабжения - проведен текущий ремонт скважин, межевание земельного участка; -806,625 тыс. рублей – за счет подраздела «Благоустройство» произведена оплата уличного освещения (574,913 тыс. рублей), исполнение наказов избирателей (117,000 тыс. рублей), а также финансирование переданных полномочий по сбору и вывозу ТБО, содержанию мест захоронений, обеспечение безопасности на водных объектах. Раздел 0801 «Культура» Исполнение по данному разделу составило 371,700 тыс. рублей или 100,0% к уточненным бюджетным ассигнованиям, межбюджетные трансферты перечислены в рамках заключенного соглашения по передаче полномочий по созданию условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры. Раздел 1100 «Физкультура и спорт» В рамках данного раздела израсходовано 3,600 тыс. рублей или 100,0% к уточненному плану, бюджетные средства направлены на содержание методиста по спорту и проведение спортивных мероприятий в поселении. Раздел 1300 «Обслуживание муниципального долга» Запланированные ассигнования в сумме 2,000 тыс. рублей не расходовались. Согласно Балансу исполнения бюджета администрации Беломестненского сельского поселения (форма ОКУД 0503120) по состоянию на 01.01.2017 года числится кредиторская задолженность в сумме 27,651 тыс. рублей, за связь и потребленную электроэнергию и газ. Остаток денежных средств на едином счете бюджета, на конец отчетного периода составил 417973,41 руб. Сумма дебиторской задолженности на 01.01.2018года составила -1,580 тыс. рублей, из которой 1,581 тыс. рублей – страховые взносы в ФСС. Кредиторская задолженность на отчетную дату числится в сумме 7,257 тыс. рублей (связь, электроэнергия, газ). из которой: На годовой отчет об исполнении бюджета Беломестненского сельского поселения за 2017 год имеется Заключение контрольно-счетной палаты Ливенского района с подробным анализом по доходам и расходам бюджета. *1.3. Исполнение бюджета Беломестненского сельского поселения за 2018 год ( по состоянию на 01.12.2018г.)* Бюджет Беломестненского сельского поселения на 2018 год утвержден решением Беломестненского сельского поселения от 19.12.2017 №81 О бюджете Беломестненского сельского поселения на 2018год и плановый период 2019-2020 годы». В соответствии с требованиями бюджетного законодательства бюджет утвержден до начала очередного финансового года. Первоначально бюджет Беломестненского сельского поселения утвержден по доходам в сумме –3844,814 тыс. рублей, по расходам – 3954,814 тыс. рублей, дефицит – 110,000 тыс. рублей. За анализируемый период 2018 года в решение о бюджете Беломестненским сельским Советом народных депутатов внесено 6 поправок. Уточнение плановых показателей бюджета осуществлялись с целью оптимального перераспределения бюджетных средств в условиях ограниченности финансовых ресурсов и с целью сохранения социальной и финансовой стабильности муниципального образования, полноты исполнения бюджета. Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы» Средства на финансирование общегосударственных вопросов израсходованы в сумме 2114,165 тыс. рублей или 84,9% к уточненному плану, в том числе по подразделам: -функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования – 618,952 тыс. рублей или 85,6% от уточненных бюджетных ассигнований; -функционирование местных администраций – 1460,833 тыс. рублей или 85,1% от уточненных бюджетных ассигнований. -другие общегосударственные вопросы – 34,380 тыс. рублей или 68,8% от уточненных бюджетных ассигнований, бюджетные средства направлены на оценку недвижимости (4,000 тыс. рублей), проведение дня поселения (18,990 тыс. рублей), празднование Победы (поздравительные открытки ветеранам и вдовам участников ВОВ 0,440 тыс. рублей), членские взносы (3,000 тыс. рублей), изготовление баннеров на день района (7,950 тыс. рублей). Штатная численность администрации составила 5,75 единиц, из которых 3 ставки - выборная должность и муниципальные служащие, 2,75 ставки – технические исполнители. Раздел 0200 «Национальная оборона» За счет перечисленных субвенций из федерального бюджета обеспечено содержание 1 ставки военно-учетного работника по воинскому учету на территории сельского поселения, расходы сложились в сумме 194,988 тыс. рублей или 82,2% к уточненному плану. Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» Утвержденные ассигнования в сумме 44,067 тыс. рублей исполнены на 100,0%, в рамках данного раздела за счет средств резервного фонда проведены мероприятия по ликвидации чрезвычайной ситуации на территории сельского поселения – 34,067 тыс. рублей, 10,000 тыс. руб. – направлено на независимую оценку пожарного риска (пожарного аудита). Раздел 0400 «Национальная экономика» Расходы по данному разделу сложились в сумме 677,597 тыс. рублей или 99,9% от утвержденного плана. По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство» профинансированы следующие мероприятия: -95,580 тыс. рублей - обеспечено выполнение переданных полномочий по содержанию дорог, за счет межбюджетных трансфертов за счет средств муниципального дорожного фонда Ливенского района; -582,016 тыс. рублей – реализация в рамках программы «Формирование современной городской среды на территории Беломестненского сельского поселения на 2018-2022 годы» за счет средств областного бюджета -576,196 тыс. рублей, сельского поселения -5,820 тыс. рублей. За счет средств программы произведено благоустройство дворовой территории по адресу: Ливенский район, сл. Беломестное пер. Курский 13. Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» Средства на финансирование жилищно-коммунального хозяйства израсходованы в сумме 1519,391 тыс. рублей или 83,0% к уточненному плану, в том числе по подразделам: -20,463 тыс. рублей – расходы подраздела «Коммунальное хозяйство» исполнены на 20,2% к уточнённому плану, и включают в себя выполнение переданных полномочий по организации в границах поселения электро-, газо- и водоснабжения; -1498,928 тыс. рублей – расходы подраздела «Благоустройство» исполнены на 86,7% к уточненным ассигнованиям, профинансированы следующие мероприятия: -374,189 тыс. руб. – оплата за уличное освещение по населенным пунктам: Сл. Беломестное, с. Троицкое, пос. Ямской; за период с января 2018 по ноябрь 2018 года; -59,103 тыс. рублей – приобретение бензокосы, окашивание сорной растительности, ремонт бензокосы, мешки для мусорав, венки на памятники; -46,000 тыс. рублей – выполнение полномочий по организации и вывозу бытовых отходов (99,0%). Ассигнования в рамках муниципальной программы «Формирование современной городской среды на территории Беломестненского сельского поселения на 2018-2022 годы» исполнены на 97,9%, при плане 1040,935 тыс. рублей израсходовано 1019,636 тыс. рублей, в т. ч. по мероприятиям: -63,405 тыс. рублей - изготовление ПСД на выполнение работ по благоустройству (74,9%); -956,231 тыс. рублей – выполнение работ по благоустройству дворовых территорий (10,0%) за счет средств федерального бюджета – 899,336 тыс. рублей, за счет средств областного бюджета – 47,333 тыс. рублей, средств сельского поселения – 9,562 тыс. рублей. По состоянию на 01.12.2018г. сельским поселением не реализованы переданные полномочия в рамках Соглашений: -в сумме 28,800 тыс. рублей - организация ритуальных услуг и содержание мест захоронений; -в сумме 1,200 тыс. рублей – обеспечение безопасности людей на водных объектах. Раздел 0700 «Образование» Ассигнования запланированные по данному разделу в сумме 10,000 тыс. рублей полностью не израсходованы. Раздел 0801 «Культура» Бюджетные обязательства по разделу исполнены на 90,3%, израсходовано 432,000 тыс. рублей при уточненном плане 478,623 тыс. рублей, межбюджетные трансферты перечислены в рамках заключенного соглашения по передаче полномочий по созданию условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры. Раздел 1300 «Обслуживание муниципального долга» Запланированные ассигнования по разделу в сумме 2,000 тыс. рублей не расходовались. Согласно предоставленных сведений по состоянию на 01.12.2018г. Беломестненское сельское поселение имеет кредиторскую задолженность в сумме 42,622 тыс. рублей, из которой 11,151 тыс. рублей ГСМ, 2,219 тыс. рублей поставка газа, 2,905 тыс. рублей услуги связи, интернет, 26,260 тыс. рублей уличное освещение, 0,087 тыс. рублей электроэнергия здание администрации. Дебиторская задолженность значится в сумме 0,400 тыс. рублей услуги связи. *2. Ведение кассовых операций.* Большинство денежных операций администрация Беломестненского сельского поселения выполняла безналичным способом, т. е. перечислением с расчетного счета, часть расходов за проверяемый период осуществлялось наличными платежами. За проверяемый период 2016-201гг. Беломестненским сельским поселением организовано ведение кассовых операций в учреждении в соответствии с требованиями Указаниями Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». В учреждении ведется кассовая книга по годам в программе «1-С- бухгалтерия» пропечатана, прошнурована, ответственным за ведение ее ведение является бухгалтер - Пушкина Евгения Сергеевна, имеется соответствующее распоряжение. С 2016 года для получения наличных денежных средств учреждение использует корпоративную карту № 4274134000038016. Выдача денежных средств из кассы осуществлялась при наличии заявлений. Денежные средства выдавались в подотчет на связь, подписку газет, проведение выборов в органы местного самоуправления Анализ выданных сумм в подотчет показал, что все наличные расчеты по расходам можно было провести безналичным способом. *3. Исполнение банковских операций.* В проверяемом периоде при осуществлении своей деятельности Беломестненское сельское поселение использовало лицевые счета, открытые в УФК по Орловской области: -03543003770 - лицевой счет получателя бюджетных средств; -04543003770 - лицевой счет администратора доходов; -05543003770 -лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении; -08543003770 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. В соответствии с Инструкцией по бюджету №157н учет банковских операций за проверяемый период отражен в журнале операций №2 «расчеты по безналичными денежными средствами» по лицевым счетам, открытым в УФК по Орловской области. *4. Расчеты с подотчетными лицами* Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами за проверяемый период был просмотрен сплошным порядком: кассовые документы, авансовые отчеты и приложенные к ним первичные оправдательные документы. Ведение учета подотчетных сумм за весь проверяемый период осуществлялось в журнале операций №3 «подотчетные лица». За проверяемый период кассовые операции характеризуются следующими данными: -2016 год: выдано в подотчет 135066,50 рублей, авансовые отчеты предоставлены на сумму 134953,50 рублей, на начало года имелась кредиторская задолженность перед подотчетным лицом в сумме 113,00 рублей; -2017 год: выдано в подотчет 20929,64 рублей, авансовые отчеты предоставлены на сумму 20929,64 рублей; 2018 год (11 месяцев): выдано в подотчет 7687,32 рублей, авансовые отчеты предоставлены на сумму 7687,32 рублей; *5. Анализ правильности начисления заработной платы, отпускных, выплаты по заключенным договорам.* Заработная плата работникам поселения начислялась на основании утвержденного штатного расписания, Положения по оплате труда, за проверяемый период выплачивалась безналичным способом, т. е. путем перечисления на банковские карты получателей. Штатная численность администрации сельского поселения в анализируемом периоде составляла: -на 01.01.2016г. – общая численность 5,75 штатных единиц, месячный фонд оплаты труда 88542,00 руб. из них: -4 единицы – глава и муниципальные служащие, месячный ФОТ 74114,00 руб. -1,75 единиц – технические исполнители, месячный ФОТ 14428,00 руб. -на 01.01.2017г. – общая численность 5,75 штатных единиц, месячный фонд оплаты труда составил 90666,00 руб. из них: -4,0 единицы – глава и муниципальные служащие, месячный ФОТ 76238,00 руб.; -1,75 единицы – технические исполнители, месячный ФОТ 14428,00 руб. -на 01.01.2018г. – общая численность 5,75 штатных единиц, месячный фонд оплаты труда составил 94920,00 руб. из них: -3 единицы – глава и муниципальные служащие, месячный ФОТ 64512,00 руб.; -2,75 единицы – технические исполнители, месячный ФОТ 30408,00 руб. За проверяемый период оплата труда работников администрации Беломестненского сельского поселения осуществлялась в соответствии с утвержденным штатным расписанием на основании Положений по оплате труда: -главе сельского поселения (выборная должность) – «Положение о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих выборные должности, администрации Беломестненского сельского поселения Ливенского района», утвержденное Постановлением администрации Беломестненского сельского поселения от 24.04.2015г. №203; -муниципальных служащих –«Положение о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, должности муниципальной службы и администрации Беломестненского сельского поселения Ливенского района», утвержденное Постановлением администрации Беломестненского сельского поселения от 29.01.2013г. №89; -технических исполнителей: - «Положение о размерах и условиях оплаты труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Беломестненского сельского поселения Ливенского района», утвержденное Постановлением администрации Беломестненского сельского поселения от 28.02.2013г. №16. Заработная плата начисляется с использованием программы 1-С бухгалтерия. При перечислении заработной платы безналичным путем реестры на перечисления заработной платы к заявкам на кассовый расход приложены не во всех случаях, в отдельных случаях они приложены к табелю рабочего времени. По итогам выборочной проверки правильности начисления заработной платы нарушений не установлено. Операции по заработной плате отражены в журнале операций «расчеты по оплате труда». *6. Порядок учет основных средств.* Согласно бухгалтерского баланса главного распорядителя бюджетных средств Беломестненского сельского поселения по состоянию на 01.01.2018г. на балансе сельского поселения числятся основные средства общей балансовой стоимостью 21609404,61 руб. из них: -20647040,27 руб. – недвижимое имущество; -962364,34 руб. – движимое имущество. Учет муниципального имущества Беломестненского сельского поселения осуществляется в соответствии с решением Беломестненского сельского Совета народных депутатов от 19 сентября 2012г. №72 «Об утверждении Порядка ведения реестра муниципального имущества Беломестненского сельского поселения Ливенского района». В состав недвижимого имущества включены следующие объекты: нежилые здания, сооружения (водопроводы, башни водонапорные, скважины, детские игровые площадки, дороги, каптаж, газопроводы высокого и низкого давления, два стадиона, два кладбища, мост, два пруда, две валки ТБО). В состав движимого имущества включено: оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, книжный фонд. В большинстве случаев земельные участки под недвижимыми объектами не зарегистрированы, т. е. Беломестненским сельским поселением требования Федерального закона от 21.07.1997 №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ними» не выполнены, отдельные из них в реестре муниципального имущества числятся без балансовой стоимости (газопроводы, кладбища, стадионы и др.). В соответствии со статьей 215 Гражданского Кодекса РФ в состав муниципальной казны сельского поселения входят средства местного бюджета и иное муниципальное имущество не закрепленное за муниципальными предприятиями и учреждениями. Согласно Баланса исполнения бюджета Беломестненского сельского поселения по состоянию на 01.01.2018г. – форма ОКУД 0503120, балансовая стоимость нефинансовых активов имущества казны составила 3072355,08 рублей. В перечень муниципальной казны включены 3 объекта недвижимого имущества на сумму 2348512,00 рублей и 17 объектов движимого имущества, а также книжный фонд Троицкой библиотеки (189994,59 рублей), Барковской библиотеки (257843,82 рублей). В соответствии с Федеральным законом от 06 октября 2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» в редакции Федерального закона от 27.05.2014 №136-ФЗ «О внесении изменений в статью 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ» и федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» с 01 января 2015 года полномочие «организация библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек поселения» отнесено к компетенции муниципального района. Соответственно требования Федерального закона ФЗ-131 в части решения вопросов местного значения в полном объеме не выполнены, сохранность библиотечного фонда библиотек сельского поселения в виде книжного фонда на общую сумму 447838,41 рублей со стороны Ливенского района не обеспечена, имущество не передано управлению муниципального имущества администрации Ливенского района. Кроме того, включение книжного фонда в годовую отчетность Беломестненского сельского поселения в состав казны в виде движимого имущества искажает годовую отчетность и нарушает принципы пользования имущества, так как фактически книжный фонд находится в пользовании. В перечень недвижимого имущества Беломестненского сельского поселения ошибочно включен насос ЭВЦ (д. Горностаевка) балансовой стоимостью 9911,52 рубля, соответственно Баланс сельского поселения искажен на выше указанную сумму. По итогам комплексного анализа установлено, нормативное обеспечение учета имущества казны сельского поселения отсутствует, перечень утверждённых документов в этом направлении не является исчерпывающим, соответственно органом местного самоуправления не принято мер по сохранности имущества казны и вовлечению его в экономический оборот. В годовой бухгалтерской отчетности в форме 0503130 «Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» по строке графы 3 и 5 на начало периода, графы 6 и 8 на конец отчетного периода, форма ОКУД 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам» в части аренды муниципального имущества не отражены, инвентаризация расчетов не проводилась. Данное нарушение привело к искажению бухгалтерской отчетности в указанных формах в проверяемых периодах и выявлению нарушений предусмотренных частью 1 ст. 15.11 КоАП РФ. Согласно проведенного анализа контрольно-счетной палаты дебиторская задолженность по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам» числилась: -на 01.01.2017 года – *в сумме 54270,75 рублей;* -на 01.01.2018 года – *в сумме 21159,22 рублей.* *7. Учет материальных запасов, расходов на ГСМ.* Учет материальных запасов отражен по счету 105 в оборотной ведомости по нефинансовым активам, форма ОКУД 0504035. На балансе Беломестненского сельского поселения находится служебный автотранспорт: -автомобиль УАЗ -31512 , гос. номер Е- 752 УУ 57, 1992 года выпуска, балансовой стоимостью 45582,40 руб., амортизация начислена 100%, не используется; -автомобиль УАЗ -315195 , гос. номер Н- 503 КХ 57 RUS , 2013 года выпуска, балансовой стоимостью 450000,00 руб., амортизация начислена в сумме 450000,00 рублей. Расходование ГСМ на служебный транспорт производится ежемесячно согласно установленного лимита -15 литров в день. По итогам проверки правильности списания бензина марки АИ-92 на служебный автотранспорт УАЗ -315195, гос. номер 0000 нарушений не установлено. Количество пройденных километров в путевых листах указано одним показателем и не расшифровано по населенным пунктам, что не соответствует требованиям их заполнения. Согласно муниципального контракта №44 от 03 февраля 2016г. ИП Егурновой Е.А., выполнены услуги по ремонту, техническому обслуживанию и шиномонтажу служебного автомобиля на общую сумму 12816,00 рублей, сумма контракта не указана, в пункте 3.7 указано «общая стоимость услуг по настоящему договору не должна превышать 95000,00 рублей» *8. Расчёты по коммунальным услугам.* Оплата за потребленные тепло- , энерго- ресурсы сельским поселением осуществлялось на основании заключенных договоров, фактического потребления, подтвержденного счетами на оплату. За анализируемый период сельское поселение производило оплату коммунальных услуг за здание администрации: эл. энергия (освещение), газ. Оплата за уличное освещение населенных пунктов отражена по разделу 0503 «Благоустройство». В 2016 году оплата произведена за освещение 103-х фонарей, в 2017-2018гг. за 108 фонарей, в т. ч. по населенным пунктам с. Троицкое -12 фонарей, пос. Ямской -15 фонарей), сл. Беломестное - 76 фонарей/81 фонарь. *9. Организация и ведение бухгалтерского учета.* По итогам проверки постановки организации и ведения бухгалтерского учета Беломестненским сельским поселением, установлено, что его основные требования, установленные Федеральным законом от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», учреждением выполнены. За проверяемый период 2016-2018 г. обеспечено оформление следующих документов и регистров: -главная книга; -журнал операций №1 «учет кассовых операций»; -журнал операций №2 «расчеты с безналичными денежными средствами»; -журнал операций №3 «расчеты с подотчетными лицами»; - журнал операций № 4 «расчеты с поставщиками и подрядчиками»; - журнал операций №6 «расчеты по оплате труда»; - журнал операций №7 «выбытие и перемещение нефинансовых активов». В соответствии со статьей 160.1 Бюджетного кодекса РФ и решением о бюджете на 2018 год (приложение №4), администрация Беломестненского сельского поселения является главным администратором доходов бюджета поселения по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении поселений. В нарушение Приказа Минфина России от 28.12.2010 №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» годовая отчетность за 2016 год и 2017 год была предоставлена без указания дебиторской задолженности по счету 1.205.00 «Расчеты по доходам»: дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2017г. сложилась в сумме 54,271 тыс. рублей, на 01.01.2018г. -21,159 тыс. рублей. Данное нарушение привело к искажению бухгалтерской отчетности в Балансе форма ОКУД 0503120 по строке 230 в графах 3,5 на начало года и в графах 6,7 на конец отчетного периода, а также формы 05031369 по ОКУД «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам». В ряде случаев при заключении муниципального контракта предмет договора указывался некорректно, в результате чего основные средства не отражались по бухгалтерскому учету, например: -муниципальный контракт №1 от 22 июня 2016г. ООО «Водсервис» на сумму 28294,00 рубля, работы по замене насоса ЭВЦ на скважине сл. Белометсное ул. Пухова, цена контракта сформирована с учетом приобретения насоса; -муниципальный контракт №2 от 22 июня 2016г. ООО «Водсервис» на сумму 34379,00 рубля, работы по замене насоса ЭВЦ на скважине д. Барково, цена контракта сформирована с учетом приобретения насоса. За анализируемый период установлено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме *8000,00 рублей*, в том числе: -3000,00 руб. - возмещение госпошлины по решению суда; -5000,00 руб – оплата штрафа (Россельхознадзор).

В этом разделе:

Результаты проверок за 2018 год

Навигация